涉税基础与实务（第4版）综合练习卷2套（含答案）.docx

1 .甘国豕校»5W报根扣超过M目的不用F以抵扣.A.30B、180C.560D.12013、-殷浦松人发生以下项H,不允许抵扣进项税额的必(>A,支付设备每地饺取和增值税台用发票B,物进用于职工IH刊的货拘,双灯坨价税。用发柒Cx企业的林货物时支付迄微,双初用值税匕用发印D企业明进用于对外投资的成物.取得增Ift租自用发票I.某a店小板银讷税人)20IX年，川采取一以IH蜒新力式例件彩电,开出件道发%96米,ftflR16(M>心并注明1.i扣除的IH货折价6元,明建商屿与月贷慢陋的炳值较为(>元A.M<>7,77B.6M)0C.6153型D.4«K»15、企业收取的酒美自丛的包装拘押金，在逾划时应并入榜14*怔收端值税的是(>A,白酒B、果酒C.D、米酒二、*途(共W?分共2。分)K以下M于税收特征的是<)A、强制性B、才<»性C,无整性D、固定性2 .税收按Ul蟠守存现权照不同可分为()M中央税R、价处税C、地方校D中央。地方共争权3,在权国现行税法伟家中.米用界U税也征收的税种“()a.1.娃m仇税B.个人所得税c.2业所得税d,mtta配卜剂税种中堀于中央政府H定收入的有<)A、泊守税B、墙价税C,¼WWMD、厉产校5 .IftttKl般纲税人和小鹿银她税人的区别“()人、小娱K!的税人咬不用钺购增代税专用发取B.小姐机纳税人乘用他马计程方法C.小说帙泊税人进项校然不可以抵扣D、小娱模的税人的年应征短用包颗花500”几以卜6 .下列关于增箕税纳税义务发生时笈的认定正编的有>八、采取应按收款方式的仰比料的,为赁物发出的当天B、委托卖场WK，货物的，为卖场例出生树的与大C.送11货物,为报关进I的当大4科费托加工黄特无任由过也人的，为先狗移送的当天7 .以下不用于免征维值税的为)A,报抵B、睡车C.避孕药必D、高尔夫球具*陆仰力在的仰价恪之外，向期贷方收取的卜列费用应并入销件总计怔塘Ifi税的项H有()A,收取的墙构金B.枚取的中拉帙尊的未过期I1.l昨以内的包装拘押金C.收取的手旗费D、收取的包装物租金9、下列说法正确的布)，、央用这本田褥方式的件货物,其的竹油软足货物的的竹价格,不得从梢MSfi中法除WA支出练习卷一（税收基础知铜、增值税）一、单共15>三分,共15分）1 .梆收是国宝凭借<）对社会产品或国民收人迎打分冠和再分能.A、算济条件B,生产贵料所仃权CxIttfftD、政治杈力2、土地用（A税使川的税率是<）A、超粒米道较本R、斑率*退税率C、比例检率D.A½ftW3、以卜Mf流”税的税冲是（）A.个人所沔粒B.HlftfeCs依设检D.Stt4、对于未按短定嫩讷较歙的，从相收滞蝌之曰&也H加收济泊税教的）的满讷金A.0.05%B、0.1%C.0.3%D.0.5%6销售或迸【】以下立物，校率为何的足（）A、天然气B、衣眼C、H子D、电饭收6,以下关于相依校纳税义务发生时间说法出沃的是（）A.预收货款方式销色货物,为发出货豹的哥大B去死代折旅拘.为收到代销清冷的当天C.ttl4MW.为板构移送的次口D、道口货物为报关注】的与天，下用（）不敢于增力税的纳税人A.为K所在单位.修现发生故省的机式的职工B、M工佥锹芥临的某个人独资企业C,为出口的机贩产品到转包Hlii行安装的机械安找公司D.送11货物的企业8、某家电卖场采用以IH换新方式用密电操一台。用电视折价Mo元，向顾取现金700疝建箜业务的捌总税软为）A.115.MB、4359C、137.93D.101.719、2018年6月,宏大公司精华的烟值税牧的税人粉品500件.开出专用发果为批件价款0元.用他校税率为13%.由于购买数5«2多玄大公初蛉下劝方5%的育业折扣,折扣依开在同眩发票的金额栏内,款项就未收到、其应税饰传领为）元A、WXKM）Bs47500（）C、555750D、47500010. Tm证枚用外机的足（）A.某公M用外附例忖建设厂居B-臬商的为厂*代折雅我CM运安公司外叫用大衣用职工福利D、Itift厅两边批流水伙H用干钩件Ik以T免怔雉仰校的是（）A.WWWUH.值性化况C占IH图书I）.IMStt12、的一人取的的2018年5月31日以后开具的达洽世B1.一自开Sl之日起（）日内向指作价6800元,哥只台或指取粤万价款5700元.计就读育场I:述业务应纳增价税税前.5、限生产金小为增值税-WWtt.Ifi用用值税税率为35月f格试柯的一批应收新产品用于对外我货.成本价为20万元.成本刊涧也为10%.次新产品无Fl淡产品市场的伸价格.当月妁比松材科取汽用伍税占网发票上注明校领为1.7万元.计总武取业芬庖纳册伍校税级.6、柴衣业机械厂（增十租般绪租入）氏生产加仰校.率为9%的农机.乂利用本厂设备从M税率为I3%ft加工、修理修Ie业务.2018年Sr以区榜H衣机和加工修JStIIE业务含税收入共计58万元.未能分开他身.该厂当月无可抵扣的避顼较粮.计练该厂当月应浦锐粒.7.云龙企业为加值脱tttt.电进的材料由于管建不善发生北正一搅失，其成本价为83万元.Mf中喉损火70斤,免税农产品损失15Jj元,计V应特出的遇项锐软（农产后的扣除牢为10%）*北自消生产企业为增值税殷泊假人2018年6川取川含税的仰收入127.6万兀.当月傍仰门酒发出包装物收取押金232”心当月逾期未打汪的门酒包械物押金为6.96万必计比海企业本月应申坦的捕中校领.五、*（10分）某曲场内墙依依俺讷银人.2017年8月发生以卜MHn业务.要求：HUS卜肮业务泞算场20”华8月心墩纲的增竹税.（I）物人服装两批均取用增依税它用发票、两张当阳发泵上注明的优秋分别为2。万元和36万元.道项悦敕分别为2.6万元和J.68万元.其中第一批电款20无款未付.品.批我款36万斤当月已忖清.另外,先历叫进这两批赁物时已分切支付两造运费0.26万元（无发票W4万元取用承注小伫开口的普通发摹）（2）批发钠仰服必就.欢声不含税讨仍购18万元.梁用委托极行收歌方式站©货己及出井办登托收手续，死殁斶未收回.13）专仰着冲服装.IuN含税梢何赭38”元I可时将军竹价为1.78兀的取皱作为礼品崎送的了W!.（4）采取以Iu搅斯方式帝仰察川电E208赳台学Pf价6500元处支付顾客MfHH电脑也啊枚WQ元B、栗取以IH投新方式新的赁物.应技族次物的同期销仲价格助定折树舒.不期知她H收的旧货物的曾购价格C、栗队以IH换新方式钠件货物的,内技新旧货物的问明销包价格的差靛询定的仰箱D,销传折扣均可以从笛的黑中M除10.按效用值校条例的程主.精仰“形动产()校当怔枚用值税A、大型机81次备B.电力C,热力D阴屋三、MKS(共15j4MI分英模分)()1-的税义先人是税法援定的直接负有讷税义务的沐位.()2.戒国的税收全部由税务或财政拓C货征收.()3.目玳我国车船整乘用比何校本,<)4.«««.消费松、企业所用税、个人所留税和费必税超足共享税.<)5.我国从I网年开蛤全面肝收增假枝.()6.纳税人假Htnw成物、劳务.服务、无形疑产成各不动产,正用不同税率或存位收率的，应当分别技。适IIM、何税军或将怔牧罕的济仰领；去分切ISR的,从方达用校罕,<)7.从2018年5月I日开蛤,小规模泊钝人的年应税中代赭b/统上M至500”儿.()«.M%为让是指饰依方在钠仰优利或行应税号务后为了吸刈M买方戊以花汪货歆,而浊议许诺给以购买力的一种折扣优出、()9.是用以阳换新方式箱仲的即“应掖萩独拘的同哪Tmtfr格的/钠科酸.IH城特的收购价格不允许扣除S()10.殷泊梆人在蛀首过程中发生应讷粒箱不足抵扣的,不足抵扣部分卜朗不用常旗抵扣.III.1.?HWtWV-Ml何为报K进Ii的次H.()12.靛场将购进Q心作为棉刊发蛤职工应税同的件甘征加外税、()B.而炎产后仅取的包IK物押金无论是否返还以及会计上.如何枝综均忠并入力朗中何HBA.<)is.对增值税殷讷彼人向购买力收取的价外费用和沧IWfci装为押金，在征税时直接并入1HO!f.()15.透Qvf构il%议绪增位税时,战拉E成计税价格和过用的税率计算.计Mi(共8,”5分,共犯分)1 .某生产企业为增外理小找保的校人.20W年8取用零色收人总颔515万元.并于当月利诳货物,取W的环通发泵上注明的价款为S5万元C计灯谖舒小8月田应电地的增值税和躯V2,某生产企业为增箕税的殷汕校人,延用用伍税税率为13%,5H份箱佛乙产品.开M话通发票.取对含税销仰领29万元,当月可抵扣的进项校例为2万元.计以应访税段.3、某封场10月进N货物批.诲批我拘花国外的买价为50万元.外设他货物运薇我国海大的发生的包装快.运信费、保险蚣等共计10万元计以选11环节应纳用他校常H成物进口美校税率为13%塘值税机率为A%)4、某商场(中人民恨行批社的全恨首饰泛云尔口)为增依税股纳税人.2018年6月采取"以“换得”方式向某集WI3户相自小石金成抬20只禄只新金咸拊的平辔价格为12500元.榭只出金成7. JRWiKMa的出h70T3=9.1a-l5(l-IO%l-16.67Tk>rFMifl-ft.67%o%=.M.7Mt*出的电EB-0.13,667=10.778. M><l27A+232l/(l+13%ri3%=14.*M.S五、tt*fl.<0!MtWi=2.(H4.6K=72K<75X)(2)WHfUi-l8×l3%*t<3S*.7K)+(l*13%)×13%*<20×0.65)+(f3%)×13%=2J4+4<，3>U"万元()MWMB-K.427皿.14<JJ)练习卷一答案一，单现金期下疥善，只律正“答案，不途、墟",途均不得分.秋共计IS分,WNiI分）号12345678910MI)HBCAAHB#M11C12CBB14A15C二、*»第一下21bIm个。!个W上正IMM5,不途、少通、霰途母妣不相九共计20分小2分I号I234567K910，案ACDACDABACABCDCDBDAeDBABC三、*/川，下列和1正，4>MWKfmI分，川EMt不川麻桢分也不扣分.«共计K分4'三>>号I234567K910««XXXX77XX号Il12131415««XXXX国、计舞（20分，*f5分）1.IIISisumrr=IA万元当月鹿帆UB-W/1.1313、.21&万元3.*W