涉税基础与实务（第4版）习题及答案.docx

涉税基础认知习题一、项选邦题1 .税目是课税而象的具体化,确定税目往往同确定税率同步进行，并以税目税率表的形式表示出来，卜列税种未列示税目税率（额）表的是（）.A.消费税B.企业所得税C.增值税D.资源税2 .关于纳税主体，以下说法正确的是（）。A.纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人B.会计主体一定是纳税主体C纳税主体作为代扣（收代缴义务人时，纳税主体与负税人是相同的D纳税主体与财务会计中的“会计主体”（会计实体）一定等同3 .我国目前枭用超额累进税率的税种为（>.A.企业所得税B.印花税C.个人所得税D.契税4 .纳税人被工商行政机关帕销营业执照的，应当自营业执照被吊销起（>日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A.10B.15C.30D.205 .税务机关对税务登记证件实行定期验审制度物证时间一般为）A.一年一次B.一年两次仁一季度一次D.一月一次6 .从步生产、经营的纳税人未办理工商首业执照但经有关部门批准设立的，应当白有关部门批准设立之日起（）日内卬报办理税务登记.A.10B.15C.30D.207 .国务院办公厅于<）发布了关于加快推诳“五证合一、一照一码”登记制度改革的通知3国办发（2016）53号，从2016年10月In起正式实施“五证合一、一照一码“A.2016年6月30日B.2017年1月1日C.2017年6月30日D.2018年1月1日8 .纳税人有合并、分立情形的应当向税务机关报告,并依法缴清税款.纳税人合并时未算清税款的应当由（）.A.合并后的纲税人维续IRI行东般行的纳税义务B,合并前的纳税人继续限行未利行的纳税义务C.合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带赞任D.合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带费任9 .根据税收征收管理法律制度的现定，因纳税人计算错误少徵税款，累计数额不足10万元的，税务机关在一定期限内可以追征税款和滞纳金，该一定期限是（）.A.1年B.3年C.7年D.10年10 .下列各项中，不属于税收征收管理活动的是<）.A税务检杳B.税务管理C.税款征收D.工尚登记11 .根据税收法律制度的规定，对于生产不固定、账册不健全的单位,但能控制进货销货的熟税人，道用的税款征收方式是（）.A.查账征收B.查定征收C查验征收D.定期定额征也12 .税法规定，征税的齐观对象是（），它表示对什么样的标的物征税，A纳税义务人B.课税而象C,税目D.税率13 .税收是国家凭借（）对社会产品或国民收入进行分配与再分配.经济条件B.生产资料所有权C.股份D.政治权力M.税收职能中，（）是以首要最肥本的职能。.经济职能B.财政职能C,调节资源配置职能D调节财富分配职能15 .以下为税收权利主体的是（）.纳税方B.征税方C.征纳双方D.中央政府16 .在税制构成要素中，体现课税深度的是<>o,纳税期限B.税率C.纳税对象D.税目17 .在征税对象的全部数额中.免予征税的数额称为（）.免征颔B.起征点C.免予额D.减税额18 .以下为衡玳税负轻正的虫要标志的是（>.A.纳税人B.课税对象C,税率D,税目19 .下列税种中采用超率累进税率的是（）.A.消费税B.土地增值税C.资源税D.个人所得税20 .以下税种中，国F流转税的是（）,.个人所得税B.消由税C,资源税D.契税二、多项选IwB1 .影响应纳税额的因素有（）。A,计税依据B.税率C纳税期限D.然免税规定2 .以下国于纳税人义务的是（）.A.依法办理税务登记的义务B.按时纳税的义务C配合税务部门检杳的义务D.提供有关税务信息的义务3 .偷税行为的手段包括（）A.伪造、变造、隐匿和推门销毁账簿、记账凭证B.在账簿上多列支出或者不列、少列收入C.经税务机关通知申报而拒不申报或进行虚假的纳税申报D.纳税人用网报出口的方法，经过公开合法的程序，利用国家税收忧患政策骗取减免税或出口退税4 .税务登记的内容包括）.A.开业登记B变更登记C注销登记D.复业处理5 .注销税务?H己的使用范围及时间要求（）,A.企业因经营期届满而斛敢B.企业由于改组、分立、合并等原因而被撤销C.企业因资不抵侦而破产或终止钱营D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照别吊销之11起15口内，向原税务登记机关申报办理注榜税务登记6 .“五证合一、一照一码”,是指（）标注在营业执照上.A.营业执照的注册号B粗织机构代码证号C.税务登记证号D.统计证号E社保登记证号7 .新的“五证合一”办证模式，采取<）的流程。A.一表申请B.一窗受理C.并联审批D.一份证照8 .纳税人办理纳税申报时在填写纳税申报表的同时,应根据不同情况报送下列有关证件和资料（>.A.财务会计报表及其说明资料B.与纳税有关的合同、协议书C外出经营活动税收管理证明D.税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料9 .税款的祖还和追征制度是税款征收制度的重要组成部分，卜列衣述正确的有（）。A.在退还税款过程中.若纳税人有欠税的,可抵顶欠税B.在退还税款过程中，若纳税人没有欠税,必须宜接退阵C因税务机关的我任，纳税人少激税款，税务机关在3年内追征税款和滞纳金D.因纳税人计尊锚i露造成少缴税款，税务机关在规定时限内追征税款和滞纳金E.对于偷税行为,税务机关有权无限期地追征相应税款10 .关于税收优先权的下列我述中，正输的有（）.A.除法律处有规定外，税收优先于无担保债权B.纳税人有欠缴税款情形而又以其财产设定抵押的，税收优先于抵押权C纳税人以其财产设定质押后又发生欠缴税款的,税收优先于质权D纳税人欠缴税款,同时又被处以行政性罚款，税款优先于罚款11 .以下属于税收特征的是（）.A.强制性B.有德性C.无偿性D.固定性12 .目前，我国的税率去现形式包括（>.A.超额累进税率B.超率累进税率C.比例桎率D,定艘税率13 .按照性质的不同,纳税人可以分为（）.A.负税人B.法人C.自然人D.扣缴义务人14 .税收按其能否转嫁分为（）.A.财产税B.直接税C.流行税D.间接税15 .税收按打属与管理权限可分为（）.A.中央税B.价外税C.地方税D.中央与地方共享税16 .以下税种中，属于流转税的有（>.A.增值税B.资源税C.消费税D.关税17 .征税对象又称为A.权利客体B.纳税客体C.具体征税项目D.税目18 .下列税种中，全部属于中央政府固定收人的有（）.A.消费税B.增假税C.车括购网税D.房产梭三判断题1 .税务机关在核定应纳税额时可以采用一种方法，也可以同时采用两种以上的方法,（）2 .纳税人欠缴税款,同时乂被行政机关处以罚款的,应当先行嫌纳罚款，再支付欠缴税款.（）3 .税务机关征收税款，优先于债权,法律另行规定的除外.<）4对未按照规定办理税分登记从事生产、羟营的纳税人以及临时经营的纳税人，税务机关有权核定其应纳税额，（）5 .税收权利客体是指税收法律关系权利、义务所共同指向的对象，即征税时较，6 .纳税义务人是税法规定的直接负行纳税义务的单位.7 .税收是国家通过与纳税人商Jlt且给予其一定补偿而取得财政收入的一种分足形式.8 .我合税收制收是指由许多税种构成的税收制收，这种税收制度广泛应用于现代国察，9 .累进税率是指按照征税对象数额的大小,划分若干等级，每个等侬低到高规定相应的税率。10 .税收法律关系中,权利主体双方法律地位平等,所以权利与义务也对等。11 .无论是税收法律，法规，规章，制度都要服从于国家宪法.12 .我国目前增值税采用定额税率。13 .目前我国车船税采用比例税率。14 .消费税属于中央政府和地方政府共享收入.15 .增值税、消费税、企业所得税、个人所知税和资源税全部林是中央政府与地方政忖共享收入.16 .增值税由中央和地方共享，17 .增值税由中央政府独享。18 .城镇土地使用税和个人所得税由地方政府独享.,纳税期限B.税率C.纳税对象D.税目17 .在征税对象的全部数额中.免予征税的数额称为（八）.免征颔B.起征点C.免予额D.减税额18 .以下为衡玳税负轻虫的虫要标志的是（C。A.纳税人B.课税对象C,税率D,税目19 .下列税种中采用超率累进税率的是（B）.A.消费税B.土地增值税C.资源税D.个人所得税20 .以下税种中，国F流转税的是（R）。.个人所得税B.消由税C,资源税D.契税二、多项选IwB1 .影响应纳税额的因素有（ABD>,A,计税依据B.税率C纳税期限D.然免税规定2 .以下属于纳税人义务的是（ABCD）.A.依法办理税务登记的义务B.按时纳税的义务C配合税务部门检杳的义务D.提供有关税务信息的义务3 .偷税行为的手段包括（ABC）.A.伪造、变造、隐匿和推门销毁账簿、记账凭证B.在账簿上多列支出或者不列、少列收入C.经税务机关通知申报而拒不申报或进行虚假的纳税申报D.纳税人用网报出口的方法，经过公开合法的程序，利用国家税收优患政策骗取减免税或出口退税4 .税芬登记的内容包括（ABCD）.A.开业登记B变更登记C注销登记D.复业处理5 .注销税务转记的使用苞困及时间要求<ABCD）。A.企业因经营期届满而斛敢B.企业由于改组、分立、合并等原因而被撤销C.企业因资不抵侦而破产或终止钱营D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照别吊销之11起15口内，向原税务登记机关申报办理注榜税务登记6 .“五证合一、一照一码”.是指（ABCDE）标注在营业执照上.A.营业执照的注册号B粗织机构代码证号C.税务登记证号D.统计证号E社保登记证号7 .新的“五证合一”办证模式，采取（ABCD）的流程，A.一表申请B.一窗受理C.并联审批D.一份证照8 .纳税人办理纳税申报时，在填写纳税申报表的同时应根据不同情况报送下列有关证件和资料（ABCD）.A.财务会计报表及其说明资料B.与纳税有关的合同、协议书C外出经营活动税收管理证明D.税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料9 .税款的退还和追征制燧足税款征收制度的重要组成部分,下列表述正确的有（ADE）.A.在退还税款过程中，若纳税人有欠税的，可抵顶欠税B.在退还税款过程中，若纳税人没有欠税，必须直接退阵C因税务机关的责任，纳税人少燃税款，税务机关在3年内追征税款和滞纳金D.因纳税人计算错误造成少缴税款,税务机关在规定时限内追征税款和滞纳金E.对于偷税行为，税务机关有权无限期地追征相应税款10 .关于税收优先权的下列表述中，正确的有（ABD）,A.除法律另有规定外，税收优先于无担保债权民纳税人有欠缴税款情形而又以其财产设定抵押的,税收优先于抵押权C纳税人以其财产设定质押后又发生欠缴税款的，税收优先于质权D.纳税人欠缴税款.同时又被处以行政性罚款.税款优先于罚款11 .以下加于税收特征的是（ACD）.超利性B.有偿性C,无偿性D.固定性12 .目前，我国的税率表现形式包括（ABCD）。A.超额累进税率B.超率累进税率C比例税率D.定额税率13 .按照性质的不同，纳税人可以分为（BCD）.A.负税人B