2023年注会《税法》考情分析及2024年考情猜想.docx

2023年注会税法考情分析及2024年考情猜想2023年注会税法考试顺利结束，由于报考人数较多,税法仍然分为两个批次进行考核，而I1.每场考试都分A/B卷，从大家的反馈情况来看，两个批次每场考试涉及的知识点有所不同，但是试卷难度基本相当，网校的同学们感觉考题计算量不大，但是考核内容比较细致，除了传统束点内容的查考之外,也出现了些所谓的“偏题”。这变化不仅体现在今年的考核之中，近几年直有这种考查趋势，随着税法考试批次的增多，不同试卷的考核点不可能完全相同，虽然考试超H难度不大，但是由于考查更加全面，试题的覆盖范用变大，会更多的考核到大家的桎法基本功。我们需要具备分析问题、解决问题的能力，学习要更加扎实，打好基础，对生活中常见的税收问题保持关注。只有这样才能更好的应对考试，取得满意的成绩。网校在这里祝大家都能取得一个好成绩。一、题型、题量、分值变化及整体难度分析1.题型、超量及分值2023年税法期型题砥没有变化,包括单项选择题、多项选择题、计算问答题和综合题四种题型.客观题和主观题的分值各占50%2023年题型、Je量和分值分布2.整体难度分析从考试小伙伴的反馈来看，今年试题难度并不算高，计算量较小，多选题基本都是文字考核内容。主观题部分，大部分是常见考点，整体难度并不高,但考查角度较灵活，贴近生活,比如日常生活中常见的换购住房、出租住房等问题都有所考杳，但是这些内容往往都是老师讲解的选点，只要考前结合网校课程认真更习，应时本次考试不成问题。3.试卷分析结合学员反馈情况总结，今年试网再次卬证了成者恒全的出愿规律，即第二章增值税法、第四章企业所得法仍是综合题的命题点，计算问答题的出题考核重点仍然是个人所得税、国际税收、资源税等知识点，但消费税的内容命题较少.由于印花税刚刚立法，考“新”规律下，今年果然考查了涉及印花税的计算问答题，换购住房的个人所得税新政策也有所涉及，整体难度不大，作答都很顺利。与此同时，桎法考题“求新求变”的命题方向没有改变，近几年的考侬贴近实务,生动灵活，今年的鸡蛋、鸭蛋等农产品，考核的非常新颖细致，需要我们对所学内容融会贯通，准确判断各个业务所适用的梭收政策。不过，大家也莫慌，所谓“纵横不出方圆，7了变不离其宗"，从大部分是常见考点这一点可以看出，只要备考中基础知识牢固，这次通过考试的概率还是非常高的。二、考点展示根据目前考生回忆的知识点,各章考点及考查题型如下表所示:章节单选题多选题计算问答题综合题第一章税收收入划分税收收入划分税法要素纳税环节等第二章购进农产品进项税额的计算（新增）增值税税收优惠1,纳税人提供不动产羟营租赁服务增值税计征方法（出租营改增之前的不动产简与计税）2 .增值税的纳税义务发生时间（预收出佥）3 .不得从销项税额中抵扣的进项税额1.农产品进项税颠抵扣2 .农产品增值税税收优IB3 .销项税额计算4 .进项税额计翼5 .稗怠取得虚开发票的处埋6 .非正常损失进项税额转出处理7 .安湿残疾人增值税忧患8 .增值税纳税义务发生时间（采取赊销方式铺式.无书面合同）二手车开具增值税专用发票一般纳税人可以选择适用简易计税方法的情形生活服务的范围一般梢售方式下的销售额确认第三章消费税税目消费税计税依据的确定第四章企业所得税税收优惠（减半计税）企业所得税税前扣除凭证规定企业所得税的预扣预缴1 .调整会计利润2 .三项羟费的纳税冏整3 .业务招待费的纳税冏整4 .广宣费的纳税调整5 .安置残疾人企业所褥税优患6 .企业撤资应纳税所得额的网整7 .企业所得税境内所得应纳税额计徵8 .工资、薪金合理性的确定原则9 .财政补贴不征税收入的判定10 .土地增值税金额错误的纳税调整I1.高新技术企业购入新设备、器具优惠的判定（新增）从事农、林、牧、渔业项目的所得优惠企业清算投资转让所得的确认12 .以前年度资产损失的扣除13,非货币资产偿债的纳税两整及资产计税基础确定14 .研发费用加计扣除15 .工资及三项经费的纳税四整第五章工资薪金所得关于个人转让离姐析产房屋的征税问遨1 .专JS附加扣除JS目类别及扣除标准2 .合伙企业对外投资取得分红税目的判定，股息红利所得应纳税额计算3 .经首所得应纳税额计算4居民个人取得境外的投资收益是否缴纳个人所得税5 .稿酬所得个人所得税计算6 .财产转让所得个人所得税的计算7 .居民换购住房个人所得税的计算（新增）8 .个人出租住房的个人所得税计算9,住房公积金是否需要撤纳个人所得税个人所得税征税范困个人所得校所得来源地的确定第六章-城建税应纳税额计算第七章特殊进口货物关税完税价格关税纳税争议的处理关税纳税义务人（邮寄方式进出口）第八章资源税征税范用水资源税税率1.资源税的作原煤水资源税改革试点实施办法水资源税的征收管理应纳税额计算2 .高岭土资源税应纳税颊计算3 .尾矿综合利用环境保护税应纳税颔计算1.资源税应纳税额计算及税收优惠判定5.环境保护税应纳税额计算第九章城镇土地使用税纳税义务发生时间战征耕地占用税税收优思城镇土地使用税的征税范围第十章契税税收优惠十地增值税清算1 .房产税的征税范困2 .从租计征房产税应纳税额计尊3 .房产税税收优惠（房屋大悻导致连续停用半年以上4房产税的征税莅的与税率（无偿提供给子公司使用）S.房产税的纳税义务人1 .房产税纳税义务的判定2 .转止旧房土地增值税的计算房产税纳税义务人上地增值税的扣除项目第十一章印花税计税依据的特殊规定新增车船税应纳税额的计算车辆的置税应纳税额的计算车辆的置税的退税制度车船税税收优惠车铅税征收管理1 .租赁合同印花税应纳税额计算（新增）2 .营业账簿印花税应纳税额计算（新增）.第十二章境外应纳税所得颔的计算BEPS行动计划分类境外应纳税所得额的计口境外所得税额不能抵免直接抵免和间接抵免的含义外国企业常驻代表机构申报管理的情形第十三章审批权限税务检查的职货近期缴纳税款制度设立税务登记第十四章税务行政复议税务行政处罚的听证三、考试规律总结1.Ig点突出，仃的放矢虽然2023年考试分为/两批次考核，且每个批次分为A/B卷，涉及到题目数量比较多，有部分考生未更习到的考点出现，但“重者恒重”的特点依然很明显。即往年的重点、难点、热点内容仍是核心考点,认真分析和掌握历年考题仍然是个非常好的学习方法.2 .基础知识要进一步加强从今年考试情况来看，税法客观霆仍以文字性考查为主，知识点涉及的范用较广。因此，我们在学习过程中一定要注意基础知识的学习，只有付出更多的努力，考场上才能显得游刃有余.3 .注玳文字表述类巡日今年税法考试文字表述性题目仍然很多。虽然需要注重文字表述类题目,老师在课程中多次强调,我们在预测试卷也有意强化这种命题方法，但是还是有部分同学只注全“计算”，而忽视了“问答”。我们还要进一步坚持和强化这种“计莫+问答”的学习思路，注重文字性题目的考核。4 .机考环境的适应机考，对大家题目作答提出了新要求。日常练习中，要有意识地加强机考系统的操作练习，不管是台式机.还是笔记本电脑，都不应成为我们考试的障碍。我们要用好网校提供的机号模拟系统，让机考这种形式成为我们通过考试的左膝右普.四、2024年考情猜想及备考建议1.考情猜想预计2024年考试重点和往年也不会有太大变化.税法虽然有考查全面的特点，但每年主观题的命题也有规律可循，综合题必考增值税和企业所得税，计兑问答题主要考杳消费税、个人所得税、土地增值税和国际税收问题，由于考卷套数的增多，近儿年其他小税种（资源税、环境保护税、印花税等）结合的题目也出现在了计算问答题中。同时，对于2023年新出台的重要政策变化的内容，同样需要重点关注：比如增值税进项税额加计抵减方向的调整.新增了集成电路企业、工业母机企业15%加计抵她的政策，小规模纳税人免征增值税政策、小型微利企业所得稹优惠等大量政策延续执行，这些内容都需吸我们重点关注和学习。生产性56务业=5%生活出8务业10%迸领税酸加计抵Ia.15%生成电路企业9±JeB:集成电路设计、生产.我窝、Ra1.材料企业，土S企业外购芯片对应的进雕陵，襁加计抵减执行期:自2023年1月旧至2027年12月31日15iSS：生产销售先进工业母机主机、关集功费部件、数控系统（以下林先进工业母机产品的增俱税一般纳税人（以下称工Ik母机企业），JJk国机企业申请优方改?0的上一年度，企业具有劳司合同关系或芬芳派遣、聘用关系的先送工业母机产品研究开发人员月平均人数占企业月平均职工总数的比师奸15%申请优至改比的上一年度，研究开发费用怠嵌占企业精售（3业敝入（主管业务收入与H他业务收入之和，下同）总雌比例不低于5%申谙优秀政策的上一年度，生产靖隹本通知规定的先进工业母机产品收入占企业精告（营收）收入总SmWw0电目IMk收入总Si不低于3000万元（含）执行期：自2023年1所日至2027年12月31日同时,为了应对类似今年雇佣残疾人的瞪税种优惠的考查，对些跨税种的知识点，也需要我们在备考的过程中有意的进行归纳、整理和对比学习。例如，刚刚出台了“公租房”的跨税种优里，我们也要有针对性的从不同角度去学习和分析：以供者公粗孱是福，入、自治区.。布itMWmAR三府及新生产瞳设兵Bmt*的公租房发嵋物和年度计M,或者巾、县人丽府批净II设（累）.并包网（关于m快发公共租费住房的指导意见）（IIff（2010）87«）印市、口人丽府利建的体理办法进行3的公租房一一执行至2025常12月31日对公<BWiPWM公Ift瓦IM1.t>cM.免±HWU8在NfStI房StI中"公Ql市公始内IfiR占日IMur的ttm免ut».公他BDH30±je。戚BjMWtt.社会HHmRMlUB次力门町望作为公物宏.HV<ABA0dnMtl*H*tt2¼M.M±MMNMkMin.«>AUfIrtrWftMrMMNIUtt个人RUBfT力公<W*.11W<VitJtmms-M.Ntt公UfIMl女比#M"IliFIIftgIRMamwWWM).m¼M11fBtHtWKllt公租房N公叫"Sma&免发健色、WXa虏br*ip花及，川华公mMk制醐Iu收入.三Bft公蛆，®/软人.：*!Ht的串弟&思技税种整理金*物配UlH水WWUfmfWiim«脚作为公出航川含&曾公缙Am比i的.vtftdiA4AMMai2%11AMin.«*0HHMrMMMtKUttW举分.*UHKW个人lHfFMW1.外含模或JU匕ZMWCTfft*口公UhIM登匕题i"1印融物华MR用MVWMMl分,湘色MUiRWHK>HltJ”符合电力做府侬笑件第3UHlfKm本血从培力gflWRF）I噌展<8¾tW先H个人用GIg±W衅企,逐0