2024年最新国地税业务知识题库之个人所得税.docx

2024年最新国地税业务学问题库之个人所得税一、单项选择题1.出租汽车经营堆位对出租车驾驶员实行单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按(B)税目徼纳个人所得税。A.个体工商户的生产、经营所得B.工资、薪金所得C,劳务酬劳所得D.对企步业单位的承包经营、承租经甘所彻2.退休人员再任职取汨的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按（八）应税项目缴纳个人所将税，A.工资、A金所得B.劳务IW劳所得C.个体工商户的生产、经营所加D.偶然所汨3.个人因从事彩票代销业务而取得的所得.应依据(C税目缴纳个人所得税.A.工资、薪金所得B.劳务酬劳所得C.个体工商户的生产、经营所得D.利息、股息、红利所得4.对商品营销活动中,企业和单位对营销业绩突出的非职员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动,通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩湍奖，应依据所发生费用的全额作为营销入员当期的劳务收入，依据(c用i目征收个人所得税.a.工资、A金所得B.个体工商户的生产、经营所得C劳务酬劳所得D.利息、股息、红利所得任职、受雇于报纸、杂志等单位的记苻、编辑等专业人员，因在本舱位的报纸、朵志上发衣作品取得的所得，属于任职、受雇而取得的所得，按（八）项目征收个人所得税。A.工资、A金所得B.稿IW所得C,劳务酬劳所得D.偶然所得下列关于“利息、股息、红利所得”的相关规定，说法不正确的型（B）.A.个人从银行及其他储蒂机构开设的用于支付电话、水、电、煤气等有关费用属于储蓄存款利息所得性质，应依法缴纳个人所得税B.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据,不拥有全部权的企业眼化资产.也要征收个人所得税C.对职工个人以股份形式取得的企业心化资产参与企业安排而获得的IS息、红利，应按“利思、股思、红利所得”项目征收个人所得税D.个人在个人银行结算账户的存款自2024年9月1日起孳生的利息,应板利息、股息、红利所褥”项目征收个人所得税（自2024年K）月9日起，个人同行结算账户利息视同储蓄存款利息，暂免个人所汨税）7.对于个人的财产转让所得,在计算征收个人所得税时，不允许从收入中扣除的财产原值及合理费用的是（D）,A.有价证券的原值B.建筑物的建立费用及相关费用C.机器i殳备的进价格及运输费D.转让土地运用权所取得的价外收入8.下列关于企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于期买房屋及其他财产，将全部权赞记为投资者、投资者家庭或企业其他人且借款年度终了后未归还借款的详细征税方法说法不正确的是（D%A.对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的I：述所得，视为企业对个人投资者的利润安拷,依据“个体工商户的生产、经营所窗''项目计征个人所得税B.对除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的红利安排，依据“利息、股刖、红利所得',项目计征个人所得税C.对企业兵他人员取得的上述所得,依据“工资、薪金所得”项目计征个人所得税D,对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，应当并入其当月工资收入，依据“工资、薪金所得''计征个人所汨税作家陈某2024年8月初在杂志上发我一篇小说，取得稿IW3500元，自8月10日起又将该小说在晚报上连我20天，那天稿附300元.陈某当月需缴纳个人所得税（D）eA.42011B.924元C.929.6元D.I0S0元10.依据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，因尸工资、薪金所得攻目的是（八）,A.劳动分红B.误餐补助C.独生子女补贴D.差旅我津贴11.张某出租自有居住用房,2024弟取得出租收入共120000元（每月100OO元）,相关税费共9000元（饵月750元），没有发生相关修缮也用，计算此项业务张某应激的个人所汨税为（B）元。A.7770B.888()C.17760D.21840公民陈某2024年1月工资取得4000元,年终奖6000元,则个人所得税应纳模额为（八）。A.475元B.300元C.5O5元D.550元14.公民陈某2024年1月工资取得1700元,年终奖6000元,则个人所得税应纳税额为（八）。A.395元B.420元C.5O5元D.55O元15.王先生开办了家副食品加工店,为个人独资企业.2024年加，店的第1收入是40万元，允许扣除的支出15万元，实际发生业务款待费SOoO元.计算王先生应缴纳个人所褥税时,允许扣除的业务款待由为（D）.A.8(XX)元B.48OO元C.32OO元D.20元16.王先生在甲公司工作了10年，2024年1月与该单位解除聘用关系，取得一次性补偿收入90000元。甲公司所在地上年平均工资为18000元E先生的补怪收入应激纳个人所得税(D沅A.450B.76()C.9(X)D.135O17.承租人对企业经营成果不拥有全部权.仅是按合同(例议规定取得肯定所得的其所得适用的征税税率是D).A.固定税率20%B.三级超颤累进税率C.五级超额累进税率D.九级掰额累进税率18.陈某于2024年6月从某上市公HJ分得红利100oo元,则陈某当月应纳个人所得税为(C)元.A.4B.775C.1(KX)D.200019.吴某购买“打包”债权实际支出为40万元.2024年3月处置该债权的40%,处置收入25万元,在债权处置过程中发生评估费用2万元.吴某处置“打包”做权应缴纳个人所得税(B)万元。A. 1.20B. 1.40C. 1.56D. 1.8020.个人所行税法中,规定不适用附加减除费用的是C).A,在外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的外籍人员B.血肿在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家C.在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资'新金的中方雇员D.华侨和港澳台同胞下列项目中，依楙规定可以免征个人所得税的是（B>.A.企业债券利息5000元B.个人取得的体Ff彩票中奖收入5000元C.在校学生因参与助工俭学活动而取得的劳务收入100O元D.企业改制支付给艇职职工相当于上年年平均工资的4倍一次性补修收入50000元23.以卜各项中，M以免纳个人所得税的补贴有（C>.A.子女教化费B.单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴C.外IS个人按合理标准取得的境内外出差补贴D.外籍个人取得的伙食朴贴24.无法实行杳账征收的律师小务所，经地市级地方税务局批准，应依据税法规定确定应税所彻率来核定其应纳税额，各地要依据当地同行业的盈利水平从商核定其应税所得率，应税所解率不得低于（C）.A. 20%B. 10%C. 25%D. 30%25.王某与其任职的公司解除劳动关系，取得一次性朴僧收入3万元，当地上年职工平均工资为1.2万元,王某应对该补偿收入（D）.A.全额缴纳个人所得税B.出过2.4万元的部分缴纳个人所得税C.超过1.2万元的部分谢纳个人所得税D.不用缴纳个人所得税26.下列衣述中，符合个人所得税的规定的是（B>.A.个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并藏纳个人所得税B.外资个人从外商投资企业取寿的股息、红利所得不再缴纳个人所得税C.个人合伙企业实际发生的工会经世、职工福利决、职工教化经也可以据实扣除D.投资者个人的生活费用允许在税前扣除27.境内某公司代中国雇员张某徼纳20%的个人所得税，2024年IO月支付张某的工资为6900元,则张某10月份应嫌纳的个人所得税税额为（B）元。A. 630.82B. 630.21C. 630.25D. 62528.国内某作家的一萩小说在一媒I根上连我两个月，笫一个月月末报社支付稿酬3000元：其次个月月末报社支付犒储6000元，连栽后又出书取得稿册3500元.该作家三项所得合计应缴纳的个人所得税为（八）元.A. 1386B. 1400C. 1358D. 2（XX）29.王某2024年取款时取得2024年存入银行的存款利息3500元，其中2024年8月14日前的利息为17（）0元,2024年IO月9日后的利息为S（X）元.则王某利息应纳个人所得税为（B）元.A. 240B. 390C. 280D. 230二、多项选择题计兑个人所行税时，允许税前全部扣除的公益、救济性捐赠有（B.E）.（2024年1A.用于科研机构探讨经费的捐册B,通过非苜利性的社会团体向红I字事业的指黯C.通过非苜利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠D.通过非营利性的社会团体和国家机关向芮困地区的捐财E.通过非营利性的社会团体向公益性看少年活动场所的捐赠2.下列个人收入，应依据“特许权运用费所褥”项目徼纳个人所得税的有（.B1C）。A.个人取得的特许权经济期借收入氏作家公开拍卖自己的文字作品手稿或印件的收入C.电视剧编剧从任职的电视剧制作中心抉得的剧本运用后收入D.老师自行举办培训班取得的收入E.出版社专业作者睛译作品后，由本社以图H形式出版而取得的收人依据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有（C.D）.A.计算股息、利思、红利的应税所得额时，不行扣除生计费用，但可以扣除相关的交明费fflB.以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利时.应以派发红利的股票市值为所得额.计算征收个人所得税C.以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利时，应以派发红利的股票票面金颤为所得Si.计修征收个人所得税D.个人投资者从上市公司取知的股息红利所得,自2024年6月13日起杯减按50%计入个人应纳税所得额，计征个人所得税E.证券投资基金从上市公司安排取得的股息红利所得，扣缴义务人在代扣代燃个人所解税Bl-按全额征税4.非居民纳税人的卜冽收入中，应在中国按规定计肆缴纳个人所得税的有(A.E>.A.在中国境内任职取得的工资、薪金收入B.出租境外房屋而取褥的收入C.从我国境内的外商投资企业取得的红利收入D因股行合约而在中国境外供应各种劳务取得的班劳E.将专利权转让给中国境内企业运用而取得的特许权圾用费收入2024年12月份，某单位购置一批商品房销售给职工.李某以30万元的价格购买了其中一套(单位原物置价36万元).李某每月工资2(XX)元.对李某买房行为的税务处理正确的有(B,D.E).A.应缴纳个人所得税14765元B.应最纳个人所得税8875元C.应按财产转让所得项目缴纳个人所得税D.应按工资、薪金所得项目缴纳个人所犯税E应依据全年一次性奖金的计税方法计征个人所得税6.一般来说,居民纳税人就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税：非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得徼纳个人所得税。下列收入中屈于中国境内所御的是(A.B.D.E)。A.在中国境内任职.受雇而取得的工资、A金所得B.在中国境内供应各种劳务取得的劳务IW劳所得C.将财产出租给承租人在中国境外运用而取得的所得D.转让中国境内的建筑物、土地运用权等财产取得的所得E.来百中国境内企业的股息、红利7.下列项目中，允许从收入中定额及除费用的有(B.C)。A.利息、股息所得B.外企中方雇员的工资、薪金所窗C供应询问限务一次取得收入2000元D.稿酬收入8