甘肃省敦煌种业集团股份有限公司审计报告.docx

甘肃省敦煌种业集团股份有限公司审计报告大信审字2024第9-00020号大信会计师事务所（特殊普通合伙）WUYIGECERTIFIEDPUB1.ICACCOUNTANTS1.1.P.儿明用1址明安电计*当与广由只的执士舒叫的金首”,务厮出即ittHwFn1城人TfiAf注陵WWto（e'',"A：审计报告大信审字2024第9-00020号甘肃省敦煌种业集团股份有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了甘肃省敦煌种业集团股份有限公司(以下简称“贵公司”)的财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利涧表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任.按照中国注册会计师职业道镌守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计显为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。(一)收入确认1、事项描述如财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计”（二十六）所述的会计政策以及“五、合并财务报表重要项目注释”（三十七）。贵公司2023年营业收入115,776.24万元。收入是利润的主要来源，是影响关键业绩的指标之一，从而存在管理层为达到特定目标而操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。2、审计应对在针对该重要事项的审计过程中，我们执行的主要审计程序如下：（1）了解、测试与营业收入相关内部控制的设计的合理性和运行的有效性；（2）了解公司收入确认政策，检查主要客户销售合同，并结合销售政策、收入确认证明文件等，识别与商品所有权相关的风险和报酬转移条款，评价公司收入确认政策是否符合企业会计准则相关规定；（3）结合收入类型对收入和成本执行分析性程序，分析毛利率变动情况，复核收入变动的合理性；（4）选取样本，检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、出库单、销售确认单等；（5）结合应收账款对销售收入进行函证，并对未回函的实施替代测试；（6）选取资产负债表日前后的收入执行截止性测试，以评价销售收入是否记录于恰当的会计期间；（7）检查与收入确认相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。（一）存货跌价准备1、事项描述如财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计”（十三）所述的会计政策以及“五、合并财务报表重要项目注释”（五）。截至2023年12月31日，贵公司存货余额46,106.34万元、跌价准备金额1,725.25万元、账面价值44,381.09万元，占2023年12月31日资产总额的23.14%由于存货跌价准备的计提是否充分对财务报表影响较为重大，且管理层在确定存货可变现净值时需要运用重要会计估计和判断，因此我们将存货跌价准备确定为关键审计事项。UiTelephone：*86(10)82330558传真Fax：*66<10)82327668网址lnlecnetswvM大信会计师事务所北京市海淀区知春路1号学院国际大厦22层2206邮编1000832、审计应对针对存货跌价准备事项，我们实施的主要审计程序包括：（1）评价、测试管理层与存货跌价准备相关的内部控制制度设计的合理性和运行的有效性；（2）获取期末存货明细表，实施存货监盘程序、查阅种子检验报告，评价存货在资产负债表日的状态；（3）复核管理层确定存货可变现净值时的估计对未来销售价格、销售费用、相关税费等重要参数的合理性，评价管理层确认的存货可变现净值的合理性；（4）了解管理层未来期间的经营计划和期末存货在未来的销售情况，分析存货跌价掂备计提是否充分；（5）获取存货跌价准备计算表，复核存货跌价计提的准确性：（6）检查与存货可变现净值相关的信息是否己在财务报表中作出恰当列报。四、其他信息贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贵公司2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。五、管理层和治理层对财务报表的责任管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督贵公司的财务报告过程。六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础.由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序0（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息1然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。ea大信会计师邪务所北京市海淀区知春路1号学院国际大胆22层2206WUYIGECertifiedPublicAccountantS.1.1.PRoom220622FueyanInternationalTowerNo.1ZhichunRoadlHakiianDisl电话TetePhone：«66(10>82330558传真Fax：*66(10)82327668网址Internet：邮编100083BeiiinglChina,100083（六）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、恰当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计坡为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。中国注册会计师:中国注册会计师:（项目合伙人）二。二四年三月二十日编制单位:合并资产负债表目）附注期末余额期初余额流动资产：VAJ货币资五、（一）783,659,307.77765,473,238.55交易性金融资衍生金融资产应收票据应收账款五、。60,641,845.7377,551,534.72应收款项融资预付款项五、（三）10,355,104.4613,044,284.50其他应收款五、（四）12,142,336.07129,835,509.80其中：应收利息应收股利存货五、（五）443,810,927.59363,573,564.67合同费产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产五、（六）14,692,990.2110,726.420.25流动资产合计1,325,302,511.831,360,204,552.49非流动资产：债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资五、（七）16,268,956.0216,784,658.71其他非流动金融资产投资性房地产五、（八）7,467,280.84307,178.45固定资产五、（九）343,441,642.38354,357,340.38在建工程五、（+）2,199,208.06生产性生物资产五、（十一）油气资产使用权资产五、（十二）54,583,847.6253,480,001.91无形资产五、（十三）113,341,718.58127,291,357.69开发支出六4,970,650.102,508,291.50商誉五、（十四）584,464.73584,464.73长期待拨费用五、（十五）9,814,605.549,135,824.46递延所得税资产五、（十六）12,613,371.5419,515,495.46其他聿流动资产五、（十七）29,861,260.92771,300.30非流动资产合计592,947,798.27586,935,121.651,918,250,310.101,947,139,674.14I公司负责人：刘料现RJ恂兴主管会计工作负责人：武兴旺IJ会计机构负费人:苏辉明单位：人民币元2023-12-31-6-11