XX区审计局审计业务质量考核办法.docx

XX区审计局审计业务质量考核办法为了进一步提高审计业务质量，规避审计风险，依法履行 审计监督职责，更好的为我区经济建设和社会事业发展服务， 根据中华人民共和国审计法及其实施条例、国家公务员暂 行条例、中国国家审计准则及我局的有关规定，制定本考 核办法。一、考核内容及评分标准（一）年度审计项目计划及区委、区政府交办的审计事项 完成情况（20分）1 .凡已按时完成年度审计项目计划的，得12分；署、省、 市定项目未按照上级审计机关规定时间及时报送的，每迟报一 天（以当地邮戳3天后为准）扣0.5分，自定项目每迟一天完 成扣0. 5分。2 .凡已按时完成党政交办的经济责任审计和其他临时交办 的审计任务的，得8分；每迟完成一天扣0.5分。3 .当年如有1个以上（含1个）审计项目未完成的，第（一） 项全部不得分。（二）审计执法情况（15分）1 .不隐瞒被审计单位违反财经法纪的事实，审计报告内容 真实，得5分；否则发现一处扣2分，发现隐瞒被审计单位重 大违纪事项的，第（二）项全部不得分。2 .对查出的被审计单位的违法违规问题，在审计报告中能 按规定提出处理处罚意见的，得5分；否则发现一处扣1分。3 .能认真落实和检查审计意见书和审计决定书执行情况的, 得5分；擅自更改审计文书内容、擅自同意被审计单位暂缓或 不执行审计决定书的不得分；没有及时检查审计决定执行，造 成审计决定未按规定执行的，发现一处扣2分。（三）审计作业质量情况（50分）1 .凡严格遵守法定的审计程序，在实施审计3天前送达审 计通知书，实施审计结束后20日内（不含审计报告征求意见时 间）向局机关提交审计报告，收到被审计单位对审计报告的反 馈意见后30日之内出具审计意见书，作出审计决定的，得10 分；凡未完全遵循的，每发现一处扣05分。2 .凡严格按照审计准则编制审计工作底稿，收集审计证据， 审前编制审计实施方案，审计工作底稿有审计人员、复核人员 签章，审计证据底稿有审计人员、复核人员和被审计单位签章， 被审计单位所提供的文件资料有经过被审计单位认定签章并且 审计人员有做摘录性的取证底稿，审计报告形成之前有审计组 讨论记录，审计报告征求意见后有审计组采纳情况说明，业务 股室负责人审核审计报告有审核意见，重大审计事项有审计业 务会议记录或审定书，得10分；凡未完成按照上述要求编制工3 .凡审计实施方案与审计工作底稿和审计报告的内容相统 一，即审计实施方案所确定的审计内容必须在审计工作底稿中 得到充分反映，审计工作底稿中所记录的审计结论和审计查出 的问题必须在审计报告中得到充分反映（以审计组讨论记录为 据），审计报告中所反映的问题必须在审计意见书或在审计决定 书中得到充分反映（以复核人员的复核意见、局领导审定意见、 审计业务会议审定意见为据），得10分；凡未完全按照上述要 求做到三统一的，每发现一处，扣0.2分。4,凡审计定性与处理做到事实清楚、证据充分、有适用、 适当的法规依据、定性准确、处理处罚宽严适度的（参照复核 意见、局领导审定意见、审计业务会议审定意见），得10分； 凡事实不清、或证据不足、或无适用、适当的法规依据，或定 性不准、或处理处罚不当的，每发现一处，扣0.5分。5 .审计业务文书档案立卷情况（1）凡审计业务文书材料按规范整理立卷的，即卷内材料 归集顺序正确，与审计问题无关的文件材料未装入档案，卷内 目录及案卷封面填写正确、无多案合一现象的，得4分；否则， 每发现一卷，扣0.2分。（2）凡审计业务文书未违规使用铝笔、园珠笔、彩色笔或 复写的，无数字差错、错别字或漏字的，得3分；凡违规使用（3）凡审计业务文书档案装订整齐、牢固、美观的，得3 分；否则，每发现一卷扣02分。（四）审计信息完成情况（15分）1 .凡完成一类信息3篇、二类信息2篇、三类信息1篇, 并被区、市局及以上部门采用的，得10分；在考核时间内未完 成任务，一类信息每篇扣2分、二类信息每篇扣L 5分、三类 信息每篇扣1分。2 .凡结合日常审计工作将所发现的与宏观经济管理有关的 重要问题和重大的违法违纪问题加以归纳整理，写出专题报告 或综合报告2篇，并被区局以上采用的，得5分；否则，少完 成1篇扣2. 5分。二、考核方法：（一）采用百分制，以股为单位进行考核，满分为100分， 扣分不封底。（二）平时由办公室做好有关审计材料签收和复核记录台 帐，每年度审计项目完成后，先由各股进行自查自评，再由局 里统一组织检查，按本办法评出名次。（三）凡因审计质量问题引起行政复议或行政诉讼，致使 改变原审计决定或审计败诉的，取消所在股当年的考评资格， 并追究有关人员的责任。三、本考核结果作为年度工作考核的主要依据。