公司财务管理办法.docx

公司财务管理办法第一章总则第一条为规范XX铁路有限责任公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强公司内部财务管理和会计核算，根据中华人民共和国会计法、企业会计准则、企业会计制度、基本建设财务管理规定、铁路基本建设资金管理办法、合资合同和公司章程有关规定，结合公司实际，制定本办法。第二条公司财务管理的基本原则：建立健全内部财务管理制度，完善内部经济责任制，严格执行各项财务制度，如实反映公司的财务状况和经营成果，依法计算缴纳税金，维护投资者的权益，确保资产保值增值。第三条公司财务管理的基本任务：严格执行党和国家的有关方针政策、法律、法规，认真履行财务管理职责，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理地筹集和使用资金，有效利用公司的各项资产，努力提高经济效益。第四条公司必须按企业会计制度进行会计核算，设置明细账和辅助账，保证会计资料、会计信息、会计核算的真实、准确、完整、及时。第五条公司财务管理工作在总经理领导下进行，财务部组织公司的财务管理，会计核算，执行会计监督。第二章资金的筹集和管理第六条公司的资本金应按股东双方签署的合同书和公司章程，由投资方按时足额汇到公司的账户上，没有按时缴纳的，公司按规定进行催交。第七条公司对债务性资金筹集、使用全过程负责并承担还本付息责任。第八条公司根据有关规定，在铁路资金结算中心开设资金帐户，进行核算和管理。第九条公司与借款银行签订项目借款合同后，在借款银行开设贷转存帐户,用于办理借款资金的提款和还本付息的业务Q借款资金到帐后，应及时将借款资金划转到借款项目“其他建设资金”帐户中，禁止在贷转存帐户中滞留建设资金。第十条公司要建立资金需要量的预算制度，包括：1 .根据公司年度工程投资计划，预算当年工程建设方面所需资金。2 .根据公司机构和人员情况，预算年度管理费开支，确定当年管理费方面所需资金。3 .根据公司当年经营目标的需要，测算其他方面的资金需求。4 .根据公司组建合同及章程，以及年度投资计划等具体情况，预计当年度资本金到位的可能数额。5 .根据“量入为出、资金平衡”的原则，研究确定资金需求的合理目标数量，确定年度贷款融资规模。第十一条公司必须严格执行国家有关财务管理制度，加强资金管理，严格按照合同约定支付工程款，不得超付和无故拖欠。要认真研究贷款融资方案，充分利用短期贷款、利率下浮、票据贴现等优惠政策和手段，取得最低的融资成本。第三章流动资产管理第十二条流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。第十三条公司应建立健全货币资金内部管理制度，严格贯彻钱账分管的原则，及时准确地反映货币资金增减变动及其结存状况。第十四条公司应按照XX人民银行颁发的现金管理暂行条例的规定管理与使用现金，建立健全现金的内部控制制度，一切现金收入及时进账进行管理,严禁私设“小金库二笫十五条公司应建立健全往来款项结算制度，及时做好工程结算款及预付款的账务处理，按时与施工单位进行核对。第四章固定资产管理第十六条固定资产是指单价在2000元以上使用期限超过一个会计年度,为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的有形资产。第十七条固定资产的购置纳入公司计划管理，购置部门根据公司下达的年度（季度）计划进行采购，数量较大的应该组织招标，降低采购成本。第十八条固定资产发生出租、投资、调拨、封存、启用、报废、盘盈、盘亏等动态，必须按审批权限的规定报经批准后方可实施。笫十九条财务部应建立健全固定资产的核算和登记制度，负责固定资产的价值管理，行政管理用固定资产由综合部实行归口管理，生产用固定资产由资产使用部门实行归口管理。综合部和资产使用部门要建立实物使用管理责任制及实物台账。第二十条.综合部和资产使用部门应与财务部门定期进行固定资产清查盘点，确保账实相符。符合报废条件的，由固定资产管理部门办理报废申请手续,填制固定资产拆除、报废申请单，按规定程序报批后进行清理和账务处理。第五章在建工程管理第二十一条公司在建设期间发生的与铁路工程建设有关的费用，按铁路基本建设工程设计概算编制办法规定计入有关项目。第二十二条资金的支付以合同和验工计价为依据。第二十三条通过基本建设形成的固定资产移交，应办理验工决算审计和有关产权登记手续。第二十四条建设项目竣工，公司要认真做好各项账务、物资以及债权债务的清理工作，做到工完账清，逐项清点核实各项财产并妥善保管，按照有关规定处理，不准任意侵占。第六章管理费用和财务费用管理第二十五条公司每年应编制管理费用年度计划，精打细算，做好计划的编制、核算、分析和考核工作，不断降低成本费用，保证投资者权益。公司管理费用支出标准，按基本建设财务管理规定（财建（2002）394号）规定限额执行。第二十六条建设期间的利息支出，在资产尚未交付或者已交付使用但尚未办理竣工结算之前，计入固定资产价值，在办理完竣工结算并投入使用后，计入公司财务费用。第七章财务报告与档案管理第二十七条财务报告必须按国家有关规定和财务制度要求进行编报，做到数字准确，内容完整，手续齐全，报送及时。第二十八条公司按季度和年度编制财务会计报告，年度、半年度财务会计报告包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。第二十九条公司每半年向各股东单位及监事会报送会计报表，并接受股东双方及监事会的监督。第三十条建设期间应真实、准确、及时编报有关基建财务报表。第三十一条公司要根据财政部、国家档案局联合颁发的会计档案管理办法的规定和要求，对各种会计资料进行分期收集、审查核对，按照归档要求负责整理立卷或装订成册，妥善保管。附件一：XX铁路有限责任公司会计核算制度附件二：XX铁路有限责任公司大额资金使用联签制度附件三：XX有限责任公司差旅费暂行管理办法