税收风险分析报告（报告样例）.docx

税收风险分析报告（按月）一、税务登记情况排查（一）风险点排查1.外市人员新开业户。企业法人或财务负责人身份证号为外地市人员的新开业户户，占全市新增开业户的%o2 .一址多照。同一地址设立3户及以上企业的有户。其中，区镇乡街道号，共登记企业户。机构街道户数3 .地址不详。地址模糊，难以精准定位的有户。如XXX（企业名）的注册地址为XXXXo机构纳税人识别号名称地址4法人或财务负责人任职异常。3户及以上企业为同一法人或财务负责人，法人或财务负责人交叉任职的有户。如XX（法人或财务负责人）同时任职XXX（企业名）,XXX（企业名），XXX（企业名）等户。数据量较大请参考明细-税务登记排查情况-风险点排查-法人任职异常数据量较大请参考明细-税务登记排查情况-风险点排查-财务负责人任职异常5.法人或财务负责人年龄异常。法人或财务负责人年龄偏大（超过70周岁）或年龄偏小（低于20周岁）的有户，其中，XXX（企业名）法人（财务负责人）年龄为岁；XXX（企业名）法人（财务负责人）年龄为岁。数据量较大请参考明细-税务登记排查情况-风险点排查-法人年龄异常数据量较大请参考明细-税务登记排查情况-风险点排查-财务负责人年龄异常二、发票开具情况排查（一）风险点排查1 .同比或环比增速过大。一是从区域上看，本月XX区，XX区，XX区发票开具金额分别为万元、万元、万元，同比分别增长%.%、%,增幅较大，增长较为异常。税务机构本期开具金额同期开具金额占比二是从行业上看，本月开具发票金额较大且增幅较大的行业有：XX业万元，同比增长%；XX业万元，同比增长；XX业万元，同比增长%；XX业万元，同比增长%；XX业万元，同比增长%；XX业万元，同比增长%；XX业万元，同比增长%；XX业万元，同比增长虬行业名称本期开具金额同期开具金额占比2 .本月领票未开情况。本月领票后未开具的企业有户，涉及发票份。3 .上月领票未开，本月同时开具上月票和本月票情况。上月领票未开，本月同时开具上月票和本月票的企业有户，涉及发票份，金额万元，销项税额万元。4,顶格开票。开票金额超过开票上限的95%的企业有户，涉及发票份，金额万元，销项税额万元。5 .作废较多。作废发票超过开票金额的30%的企业有户，涉及发票份，金额万元，销项税额万元。6 .有收入无成本发票。有收入无成本发票的企业有户。如，XXX（企业名）收入为万元，当期无成本发票取得,XXX（企业名）收入为万元，当期无成本发票取得。机构纳税人识别号纳税人名称收入7 .进销不匹配。销项品名和进项品名差异较大的商贸企业有户。如，XXX（企业名）销项品名多为，占销项货品的%,而进项品名多为，占进项货品的%；XXX（企业名）销项品名多为，占销项货品的%,而进项品名多为，占进项货品的%o数据量较大请查看明细表发票开具情况排查-风险点排查-进销不匹配8 .同一MAC地址开票。3户及以上纳税人使用同一MAC地址开票（即同一电脑主机）的有户，涉及发票份，金额万元，销项税额万元。9 .小规模纳税人收入接近30万元（按季下发）。小规模纳税人季度收入29-30万的有户。其中企业户，个体户户。三、收入申报情况排查（一）风险点排查1.附表1未开具发票和纳税检查调整为负数。涉及企业户，未开具发票填报金额万元，纳税检查调整填报金额万元。10 一般纳税人增值税附表2中其他扣税凭证税额超10万元。涉及企业户，涉及进项税额万元。11 一般纳税人增值税附表2中进项税额转出额存在负数。涉及企业户，涉及进项税额万元。12 代开未申报情况（里面个体户按季下发）。涉及企业户，未申报代开发票份，金额万元。涉及个体户户，未申报代开发票份，金额万元。13 房地产企业增值税预缴申报表有增值税预缴收入，无土地增值税预缴申报。涉及企业户，增值税预缴收入万元，无土地增值税预缴申报。