2024中国大企业税务数智化白皮书.docx

目录序Ol引言02第一章全球大企业税务管理现状及展望04大企业税务管理班伏05大企业税务管理展望08第二章中国大企业税务数智化管理变革11大企业税务管理需求变革11"以物台税"下的组织架构、风险合规及税收规划12“1458”框架，弓I领数智彳豚专型亲欣见戈U17中国大企业税锹喈化管理转型路径23第三章大企业税务数智化管理领先实践案例26A集团：数智技术就雌制造企业"以数治税"，拉通业财税资档一体化27B集团：智慧税务助力房地产企业精准合规，降本增效30C集团：财税驱动酒业企业提升税务效益32总结36作者38数智税务合规高效I全球大企业税务管理现状及展望第一章全球大企业税务管理现状及展望数字科技的迅猛发展及税务合规要求日趋严格的趋势给税务管理者带来前所未有的压力，尤其对于跨国企业税务管理者，行业标杆企幽据对于税务管理者反思企业当下的税务管理情况，及如何规划税务工作的未来具有重要意义。我们以毕马威2023年国际税务行业标杆调研（以下简称"行业标杆调研"）中各行业龙头企业的一些主要的税务数据作为文章的开头。该行业标杆调研基于对全球22个国家与地区涵盖各行业的200家跨国企业（约65%受访者所在企业有超过50亿美元的年营业收入；约90%受访者所在企业涉及全球税务职能，为多个国家级地区提供0艮务）税务政策及税务管理者的访谈结果，调研内容主要包括以下方面：大企业税务管理现状1.企业税务三三I里模式通常企业的税务组织管理模式主要按照税种划分（例如：间接税或者直接税）或者按照税务职能划分（例如申报或者合规）等。从全球的角度来看，企业税务组织管理主要包括以种眼：图1企业税务组织管理模式占比图 45%采用全球一体化及集中化管理模式：税务职责由总部规定的部门统一管理； 35%采用混合管理模式：按照不同税种或税务流程分别采取集中或分散的模式； 11%采用全球分散化管理模式：总部所在地之外的其他国家/地区各自分散式管理； 9%不适用：未涉及跨匡羟营。2 .人员配置及税务管理成本在对行业标杆企业的调研中，受访税务管理者所在企业在总部所在国家平均配置有21名各职级税务全职员工，磔他国家或地区平均配置有27名税务各职级全职员工；同时离岸共享中心配置有25名员工，在岸共享中心9名员工,其主要职责为日常基础工作或数据分析等内容。总部所在国家其他国家和地区离岸共享中心在岸共享中心副总裁级别1100总监级别3310顾问1100高级经理3410经理3423高级职员4572职员37144行政而1100合同工2100合计2127259绝大多数受访税务管理者表示他们企业税务管理主要集中在以下六个方面：税务职能管理税务科技税务筹划所得税相关税会管理税务培训税收争议及审计支持等相关工作行业标杆企业在全球范围内税务职能管理年成本平均约为650万美元，另外还有约150万美元的税务职能成本包含在其他部门的预算中。大企业税务成本分布如下图：图2调研受访大企业税务成本分布图大企业税务成本分布3 .税务与ESG（环境、社会及公司治理）随着越来越多的公司将可持续发展作为一项重要的管理方针，税务职能在实现ESG（环境、社会及公司治理）方面发挥着重要的作用。约56%的受访企业税务领导者反馈，他们所在的公司均有出台不同程度的关于ESG的相关政策；其中约20%的受访者表示，他们所在公司的ESG政策是比较完善的，并考虑了公司税收风险偏好和治理及管理方针。大企业税务管理展望调研结果表明，在未来5年里，受访者认为企业主要税务服务需求的发展趋势包括以下几方面:1.税务合规（整体外包或部分外包）图3大企业选择税务合规外包变化趋势图税务合规减少"不般超过一半的受访税务管理者（约58%）认为在未来5年里，税务合规外包服务的占比将保持不变，有大概26%的企业将倾向于把税务合规相关的工作采取外包或部分外包的形式来提升税务管理效率。2.税务咨询（税务规划、转让定价及其他特殊事项税务咨询等）图4大企业选择税务咨询外包变化趋势图税务咨询在税务咨询方面，大多数的受访税务管理者认为在未来5年里税务咨询服务的需求比例将没有大幅度的变化，35%的企业认为他们所在的企业将聘请更多的税务咨询专家来为企业提供服务，受访税务管理者认为这样的安排可以协助企业降低税务风险，最大程度做到“应得尽得，应3.税务科技及数智化转型图5大企业视税务科技与数智化转型为税务管理重点税务科技与数字化转型保持一致增加减少不确定大多数的受访税务领导者都表示，他们所在的企业已经在税务科技及数智化转型方面取得了一定程度的成功，在未来的5年里，企业还将继续把税务科技与数智化转型作为税务管理工作的重点。参与行业标杆企业调研的税务领导者均表示数智化转型为企业带来了很多好处，具体包括： 减少了工作量且缩短了工作流程的时间； 提高了班管理及数据分析的能力； 提高了税务申报准确性，某种程度上解氐了企业税负；更好地整合了税务管理流程。对于企业税务管理的发展，参与毕马威行业标杆企业调研的税务领导者都希望通过标准化及更多税务科技的发展来改善企业税务管理。当被问到最需要改变的方面，认为是税务漏呈标准化及改进税锹I据的使用并将税务信息1到1业y潞规!J的第方者占½三多（约80%）;另一方面，约75%的受访者认为加强税务部门内部及与其他部门的沟通尤为重要，约11%的受访者表示他们所在企业已经达到了有效沟通的目标；其次，从税务科技掌握程度的方面考量，约75%的受访者认为，加强员工对税务科技的掌握以及将更多税务科技的人才引入到税务部门中非常重要，到目前为止只有少部分（约4%）的受访者表示他们的企业在这方面已经做的I：匕较完善；然而尽管税务科技及数智化转型是未来税务发展的大趋势，从人员配置的角度来讲，只有不到25%的受访者表示他们的税务部门已经配备了税务科技及税务数智化转型的专业人才，未来税务科技及数智臊型的发展道路依然常漫长。针对2030年的税收环境将会是怎样，毕马威还采访了17位税务界最具启发性和影响力的领导人，请他们就2030年的情况以及我们如何实现这一目标发表自己的独到见解。受访者想法各有不同，但在某些方面他们有一致的见解，例如他们酬是出了税收数据透明度的重要性。图6税收域透明度的重要性嘘与透明度越来越多的利益相关者意识到数据驱动行为，数据透明度驱使人们更加负责税务机关之间的合作持续提高所得税和间接税规则之间的透明度和一致性需要良好的治理来确保税务机关按预期行使其权力>企业所得税法已朝一种全球通用的并且以数据为浜动的方式发展>数据和分析极大增强了税务机关执行合规和税款征收的权利整体而言，根据全球22个国家（含中国）与地区涵盖各行业的200家跨国企业财税负责人调研的结果显示，未来5年里，大部分企业预计会增加他们的全职员工数量，加大力度吸引并留住税务人才，并将更充分地使用共享服务中心、全球业务服务或卓越中心的联合资源。在数据利用和信息化转型方面，许多受访首席税务官们开始看到已完成税务数智化转型项目的好处，包括缩短税务合规工作周期时间、改进数据管理和分析、以及降低税务成本.许多企业未来的税务管理改进重点包括更多地推进标准化流程，在业务规划中更好地发挥税务数据的应用价值，提升税务部门及税务与其他部门的沟通和协作。随着技术手段的高速发展和球运用的日趋成熟，中国税收征管正从“经验管税"和"以票控税"，向着"以数治税"分类精准监管发展。同时，为推进税收监管数字化升级和智能化平台的改造，发票电子化是关键手段，故其发展也在近年加速推进中。预计待“金税四期"在全国全面推广上线之后，发票电子化将进一步推动全方位税收数据的智能归集和分析，使得税务机关征收管理的数智化程度进一步提升。大企业税务管理需求变革征管数字化全面数字化电子发票的推进无疑将为营商带来相当大的便利，同时也为企业带来不同程度的H稣这要求企业对开票、用票等全流程予以自动化、智能化地管控，并与业务流程协同，这对企业的硬件、软件升级和整个管理系统的协同提出了更高的要求。企业需注意到这一进程也使其需要同步强化税收管理和联,与之匹配的商界税务合规省理也应有更严格的要求,否则将面临更高的税务风险。尤其是大型企业，落地实施过程中将主要面临以下困难和拟破： 规模大，集团忘唔座IJ末级运营公司层级多、组织架构复杂，各层级管理边界切分难； 多元化经营，板块或业态众多，业务差异大，个性化需求多； 跨区域经营，税收政策法规存在执行口径差异，口径规则难以统T匕标准化； 内部管理提升变革涉及部门多、壁垒多,推动难度大； 企业业务发展快,同时税收政策变化快，需要具备灵活应对变化的能力和持续运营优化幅助； 对税务数智化不重视，缺乏顶层设计和战略规划; 资金配套不钏5、数智化人才短缺； ERP（企业资源计划）数智化水平不一,依赖的业财数据质量参差不齐。近两年，在深化税收征管改靳口加快建设世界一流财务管理体系双重推动下，企业对税务管理数智化提升的关注达到空前的高度。但从转型的效果看，目前多数企业仍处在初级阶段,对数智化转型需要关注到以下几种观点： 观点一：金税四期还在建设初期，等四期建设好之后再考虑有的企业对税收征管改革方向理解和把握不准确，过于担心局端系统建设对自身系统的影响，迟迟不敢决策。局端系统建设确实会影响到企业端的建设方案，但更多是利好，企业要正确认识局端系统建设给企业内部数智化转型带来的机遇不小介值。比如伴随全面数智化电子发票推出的"乐企"数字服务开放平台,鼓励有条件的企业跟税局对接，摆脱了发票智里设三方服务商三i的嫩 观点二：数智化建设是IT部门的事，税务部门不需要关注建设过程有的企业数智化工作是由IT部门牵头主导的,税务部门缺少话语权，除了提需求，甚少参与建设过程。税务数智化对税务专业知识的高门槛要求，容易导致IT部门选择的服务商及落地的系统不满足业务需求、不好用等一系列问题。 观点三：ERP建设升级之后再考虑税务数智化目前很多企业正颓入大量的人力、物力、财力进行ERP系统建设升级，而税务部门的需求，或没得到重视，蜀G税务与业务、财务割裂，往往没有被纳入ERP建设的功能范围,等到进行税务数智化建设的时候,发现ERP数据足不了税务辘的要求，需要进行ERP改造。 观点四：系统上线等同于数智化任务完成系统上线运行确实是重大里程碑的达成，是阶段性的成果，但是数智化转型能否成功，还取决于系统用得好不好，有没有带来预期的价值，因此后续的系统运营保障和优化完善也是重点工作。另外，在落地过程中，会把一些暂时难以解决的事项留待具备条1牛后再处理，系统上线后也要颗跟进这些事项。以数治税”下的组织架构,风险合规及税收规划税务数智化转型是一个长期且系统性的工程，也是一个系统性创新的过程，而落地实施是重点和难点环节，其涉