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2024注册税务师网络考试答案一、推断题1、境内外总分支机构税收抵免时，非实际亏损不行以无限期弥补。正确答案：错您的答案：对2、房地产开发企业以“房产、汽车抵建筑企业工程款时，要视同销售处理，房地产公司和施工方应当分别给对方开具发票。即房地产公司给建筑安装企业开具销售不动产发票，同时依据营业税的“销售不动产”税目缴纳营业税。建筑安装企业给建设方开具建筑安装发票，同时依据营业税的“建筑安装业”税目缴纳营业税。（）正确答案：对您的答案：对3、建筑企业收取房地产开发企业违约金、提前竣工奖、材料差价款和赔偿金依据税法的规定，是一种价外费用，必需向房地产公司开具建安发票。（）正确答案：对您的答案：对4、房地产企业扣留质量保证金和从工程款中抵扣的水电费用时，建筑企业必需将质量保证金和从工程款中抵扣的水电费用一起开建安发票给房地产公司开发票。（）5、建筑安装企业跨省经营的三级分支机构应当就地预缴企业所得税。正确答案：错您的答案：错6、总机构收取的分支机构报送的资产损失应当以专项申报形式向当地主管税务机关申报。正确答案：错您的答案：对7、在跨地区经营汇总纳税企业所得税安排格局下，分支机构缴多少税都是跟分支机构的盈利水平有干脆的关系。（）正确答案：错您的答案：错8、总机构销售货物、供应加工修理修配劳务，依据增值税暂行条例及相关规定就地申报缴纳增值税，不参及总分机构的增值税汇总计算。正确答案：对您的答案：对二、单选题1、总分支机构间（非同一县市）移送货物，受货机构下列哪种状况不应视同销售：（）A.向购货方开具发票B.向购货方开具送货单C.向购货方收取货款D.向购货方同时发生A和C行为2、依据国家税务总局2024年第57号：跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理方法政策的规定：总机构在计算各分支机构分摊比例时下列哪一个因素不参及计算：（）A.营业收入B.职工薪酬C,资产总额D.利润总额正确答案：D您的答案：D3、某建筑业总机构（跨省经营，总机构在北京，在山西和山东分支机构）财务总监王某，负责总分机构的财务管理和核算，工作地点始终在总机构所在地，则其个人所得税应当在（）缴纳：A.北京B.山西C.山东D.自行确定正确答案：A您的答案：A4、营改增条件下，总分机构增值税汇总纳税的清算时间为：（）A.每年的12月份纳税申报期结束后B.每年的7月份纳税申报期结束后C.主管税务机关通知后的第一个纳税申报期结束后D.每年的第一个纳税申报期结束后，对上一年度总分机构汇总纳税状况进行清算正确答案：D您的答案：D5、纳税人汇总计算的企业所得税款，在分支机构间分摊的比例是（）A.25%B.75%C.50%D.80%正确答案：C您的答案：A6、依据财预（2024）40号：跨省市总分机构企业所得税安排及预算管理方法政策的规定，总机构在正常预缴中，分摊的50%比例部分其中应当预缴中心国库的比例为：（）A. 25%B. 35%C. 60%D. 50%正确答案：A您的答案：D7、跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理方法（）起先实施？A.2012年12月31日B.2013年1月1日C.2013年3月1日D.2013年1月Io日三、多选题1、实际中，以下白条和收据可以在企业所得税前扣除的是（）A、销售方支付给选购方的违约金和赔偿金；B、劳务供应方支付给劳务接受方的违约金和赔偿金；C、企业支付给员工的工伤事故赔偿金；D、房地产企业支付给农夫的青苗补偿费；E、在政策性拆迁中，房地产公司支付给被拆迁户的现金补偿金；正确答案：A,B,C,D,E您的答案:A,B,C,D,E2、总机构应依据上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例，三因素的权重依次为（）A.0.35B.0正确答案：A,B,C您的答案：B,C,D3、房地产企业发生政策性拆迁补偿款支付时，其支出费用要进土地增值税扣除成本，必需供应拆迁补偿费支出的自制凭证入账，并收集证明拆迁补偿费发生的真实性和合法性的资料，详细如下（）。A、将政府拆迁文件或公告、被拆迁人姓名、联系方式、身份证号码、被拆迁建筑所在路段及门牌号码、拆迁面积、补偿标准、补偿金额、被拆迁人签章等档案资料备置于本公司备查。B、企业及每一位被拆迁人签订拆迁补偿协议，收集每一位被拆迁人签字的身份证复印件，由每一位被拆迁人签字并按有手印的拆迁补偿款清单。C、假如被拆迁人是企业或个体工商户，还必需供应盖章的工商营业执照、税务登记证和组织机构代码证复印件。D、假如被拆迁人是承租人，则须要供应承租人及出租人签订的租赁合同的复印件并盖章。正确答案：A,B,C,D您的答案：A,C5D4、汇总纳税企业实行的企业所得税征收管理方法是（）A.统一计算B.分级管理C.就地预缴D.汇总清算E.财政调库正确答案：A,B,C,D,E您的答案：A,B,D解读国家税务总局2012年第57号公告一、判断题1、总机构、分支机构所在地的主管税务机关都有对当地机构进行企业所得税管理的责任，总机构和分支机构应分别接受机构所在地主管税©对6错（5分）正确答案：对2、在跨地区经营汇总纳税企业所得税分S已格局下，分支机构缴多少税都是跟分支机构的盈利水平有直接的关系。（）©对6错（5分）正确答案：错3、总机构设立具有主体生产经营职能的部门（非本办法第四条规定的二级分支机构），且该部门的营业收入、职工薪酬和资产总额与管理©对。错（5分）正确答案：对4、一个纳税年度内，总机构首次计算分摊税款时采用的分支机构营业收入、职工薪倒和资产总额数据，与此经过中国注册会计师亩计确O对。错（5分）正确答案：对二、单选题1、跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法（）开始实施？A.2012年12月31日B.2013年1月1日C.201碑3月旧D.2013年1月10日©A©BOC©D（1吩）正确答案：B2、纳税人3匚总计算的企业所得税款，在分支机构间分摊的比例是（）A.25%B.75%C.50%D.80»©A©B©C©D（1吩）正确答案：C三'多选题1、汇总纳税企业实行的企业所得税征收管理办;去是（）A.统一计穿B.分级管理C.就地预缴D.汇总清算E.财政调库三、多选题1、汇总独税企业实行的企业所得税征收管理办法是（）A.统一计算B.分级管理C.就地预缴D.汇总清算E.财政调库0aBbc0de（15分）正确答案：A,B,C,D,E2、总机构给分支机构分配税款是按分支机构的三项因素所占的比重来确定每个分支机构分多少。三项因素包括（）A.职工工资B,资产总额C.经营收入D.职工人数11a11b11cd（1吩）正确答案：A,B,C3、不就地分摊缴纳企业所得税的二级分支机构包括（）A不具有主体生产经酬能，目在当地不缴辘僖税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等瘀纳税企业内部辅雌的二级分B上年度认定为小型微利企业的C.当年新设立的二级分支机构D.当年撤销的二级分支机构E,汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构一、推断题1、建筑安装企业跨省经营的三级分支机构应当就地预缴企业所得税。对错分正确答案：错您的答案：错2、境内外总分支机构税收抵免时，非实际亏损不行以无限期弥补。对错分正确答案：错您的答案：错3、建筑企业收取房地产开发企业违约金、提前竣工奖、材料差价款和赔偿金依据税法的规定，是一种价外费用，必需向房地产公司开具建安发票。（）对错分正确答案：对您的答案：对4、房地产开发企业以“房产、汽车抵建筑企业工程款时，要视同销售处理，房地产公司和施工方应当分别给对方开具发票。即房地产公司给建筑安装企业开具销售不动产发票，同时依据营业税的“销售不动产”税目缴纳营业税。建筑安装企业给建设方开具建筑安装发票，同时依据营业税的“建筑安装业”税目缴纳营业税。（）正确答案：对您的答案：对5、总机构收取的分支机构报送的资产损失应当以专项申报形式向当地主管税务机关申报。对错分正确答案：错您的答案：错6、总机构、分支机构所在地的主管税务机关都有对当地机构进行企业所得税管理的责任，总机构和分支机构应分别接受机构所在地主管税务机关的管理。（）对错分正确答案：对您的答案：未选择7、总机构设立具有主体生产经营职能的部门（非本方法第四条规定的二级分支机构），且该部门的营业收入、职工薪酬和资产总额及管理职能部门分开核算的，可将该部门视同一个二级分支机构。（）正确答案：对您的答案：错8、总机构销售货物、供应加工修理修配劳务，依据增值税暂行条例及相关规定就地申报缴纳增值税，不参及总分机构的增值税汇总计算。对错分正确答案：对您的答案：对二、单选题1、跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理方法（）起先实施？A.2012年12月31日B.2013年1月1日C.2013年3月1日D.2013年1月Io日rABCrD分正确答案：B您的答案：B2、依据财预（2024）40号：跨省市总分机构企业所得税安排及预算管理方法政策的规定，总机构在正常预缴中，分摊的50%比例部分其中应当预缴中心国库的比例为：（）A. 25%B. 35%C. 60%D. 50%rArBrCrD分正确答案：A您的答案：D3、营改增条件下，总分机构增值税汇总纳税的清算时间为：（）A.每年的12月份纳税申报期结束后B.每年的7月份纳税申报期结束后C.主管税务机关通知后的第一个纳税申报期结束后D.每年的第一个纳税申报期结束后，对上一年度总分机构汇总纳税状况进行清算rArBrCr*D(4)分正确答案：D您的答案：D4、依据国家税务总局2024年第57号：跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理方法政策的规定：总机构在计算各分支机构分摊比例时下列哪一个因素不参及计算：（）A.营业收入B.职工薪酬C,资产总额D.利润总额rArBrCrD分正确答案：D您的答案：D5、总分支机构间（非同一县市）移送货物，受货机构下列哪种状况不应视同销售：（）A.向购货方开具发票B.向购货方开具送货单C.向购货方收取货款D.向购货方同时发生A和C行为ArBrCrD(4)分正确答案：B您的答案：B6、纳税人汇总计算的企业所得税款，在分支机构间分摊的比例是（）A.25%B.75%C.50%D.80%rArBrCrD分正确答案：C您的答案：C7、某建筑业总机构（跨省经营，总机构在北京，在山西和山东分支机构）财务总监王某，负责总分机构的财务管理和核算，工作地点始终在总机构所在地，则其个人所得税应当在（）缴纳：A.北京8、 山西C.山东D.自行确定ArBrCrD(4)分正确答案：A您的答案：A三、多选题1、不就地分摊缴纳企业所得税的二级分支机构包括（）A.不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部协助性的二级分支机构B.上年度认定为小型微利企业的C.当年新设立的二级分支机构D.当年撤销的二级分支机构E.汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格
