2024注册税务师考试《税法一》章节节习题第二章节新.docx

2024注册税务师考试税法一章节习题其次章其次章增值税一、单项选择题1、某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2024年5月实行以旧换新方式销售金戒指40只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒指作价9650元，每只金戒指取得差价款2850元;取得首饰修理费共计16570元（含税）。该商场上述业务应纳增值税税额（）元。A、14940.17B、15270C、18971.71D、36348.862、某商店为增值税一般纳税人，2024年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得含税收入500000元，销售酸奶、奶油取得含税收入80000元，销售其他商品取得含税收入240000元，本月购进货物取得增值税专用发票30张，共计税金85000元;本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得增值税般发票注明价款为3000元。则应缴纳的增值税税额为（）元。A、8276.4B、19017.85C、19071.85D、33635.303、依据现行政策规定，销售货物的增值税起征点是（）。A、月销售额5000-20000元B、月销售额200OTOOOO元C、月销售额5000-100OO元D、月销售额3000-5000元4、某超市为增值税小规模纳税人。2024年10月，该超市取得货物零售收入120000元;向困难群体捐赠部格外购商品，该部分商品市场零售价为5000元;向职工发放部格外购商品作为节日福利，该部分商品市场售价为3700元;销售已运用1年的冰柜一台取得收入1400元。该超市当月应纳增值税（）元。A、3640.78B、3667.96C、4815.38D、3522.335、某软件开发企业增值税一般纳税人，2024年9月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元;支付运费300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费50元，押运费50元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。A、 10200B、 2040C、 10193D、 20246、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%,退税率为13%,2024年5月出口自产货物一批，出口收入折合人民币200万元。本月国内销售货物取得不含税销售收入100万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证；上期期末留抵税额5万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是（）万元。A、0B、22C、26D、687、下列行为不得开具增值税专用发票的是（）。A、向某个人销售锅炉B、某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业C、将外购货物用于对外捐赠D、军需工厂销售军用产品给某商业企业8、某企业进口小型机器一批，关税完税价格为150万元，假设进口关税税率为20%,支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货运发票）o该企业进口环节应纳增值税为（）万元。A、30.6B、25.5C、28.5D、309、某商业企业为增值税一般纳税人，2024年10月采纳分期收款方式批发商品，合同规定不含税销售额为300万元，本月收回50%货款，其余货款于11月10日前收回。由于购货方资金惊慌，本月实际收回不含税销售额100万元;零售商品实际取得销售收入228万元，其中包括以旧换新方式销售金银首饰取得实际收入50万元，收购的旧货作价40万元;购进商品取得增值税专用发票，注明价款180万元、增值税30.6万元，购进税控收款机取得增值税专用发票，注明价款0.3万元、增值税0.051万元，该税控收款机作为固定资产管理。该企业2024年10月应纳增值税（）万元。（本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣）A、28.85B、27.98C、28.90D、27.3210、某企业于（增值税一般纳税人）2024年1月将一台自己运用过4年的设备（未抵扣增值税），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）。A、按2%简易方法计算应纳增值税B、按4%简易方法计算应纳增值税C、按4%简易方法减半计算应纳增值税D、不交增值税11、某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为100OO元，取得农产品收购凭证，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4,则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。A、1132.5B、 1158.75C、 1510D、 152512、某商场为增值税小规模纳税人，2024年5月实行还本销售家具，家具现零售价25000元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额为（）元。A、25000B、24038.46C、24271.84D、不征税13、某汽车生产企业2024年12月销售小汽车10辆，收取小汽车不含税价款100OOOO元，另代收牌照费1500元，代收保险3500元，代收运输费用20000元，收取车辆装饰费2500元，则该汽车厂本月增值税计税销售额为（）元。A、1019230.77B、1020512.82C、1023504.27D、1006410.2614、下列选项中，不构成销售额的是（）。A、增值税税额B、应税消费品的消费税税额C、销售货物时收取的延期付款利息D、销售货物时收取的优质费15、下列关于小规模纳税人的表述中，说法错误的是（）。A、小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定B、小规模纳税人实行简易方法征收增值税，一般不得运用增值税专用发票C、非企业性单位、不常常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税D、年应税销售额超过一般纳税人标准的个体工商户，也只能依据小规模纳税人纳税16、下列各项中，应当征收增值税的是（）。A、对软件产品交付运用后，按期收取的技术服务费B、销售汽车并代办保险而向购买方收取的保险费C、供电企业进行电力调压并依据电量向电厂收取的并网服务费D、转让著作全部权而发生的销售电影母片的业务17、某农机生产企业为增值税一般纳税人。2024年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元;购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税（）万元。A、15.64B、18.28C、18.37D、38.37二、多项选择题1、增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，可以按6%征收率计算纳税的有（）。A、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰B、供电部门供应的电力C、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料D、用人或动物的血液或组织制成的生物制品E、典当业销售死当物品2、单位或个体工商户的下列行为，应当视同销售，缴纳增值税的有（）。A、销售代销货物B、将外购的货物发给职工作为非货币福利C、将托付加工收回的货物捐赠给个体工商户D、将自产的货物用于不动产建立E、将货物交付其他单位代销3、下列关于增值税一般纳税人注销时税务处理的表述中，正确的有（）。A、尚未销售或移送运用的存货，对应增值税进项税额应作“转出”处理B、增值税留抵税额可申请退税C、纳税人可自行保留防伪税控专用设备D、纳税人应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关E、被缴销的纸质专用发票将退还给纳税人4、下列关于增值税的纳税义务发生时间的陈述，正确的有（）。A、实行预收货款方式销售货物，为收到货款的当天B、实行托收承付和托付银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C、实行干脆收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天D、托付其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款或发出货物满180天的当天E、纳税人发生视同销售货物行为，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天5、按现行增值税制度规定，下列行为应按“供应加工和修理修配劳务”征收增值税的有（）。A、电梯制造厂为客户安装电梯B、企业受托为另一企业加工服装C、企业为另一企业修理机器设备D、个人为客户修缮房屋E、汽车修理厂为本厂修理汽车6、依据现行增值税的规定，下列项目不属于增值税混合销售的有（）。A、邮政部门销售信封并为客户供应邮寄信函服务B、汽车销售公司销售汽车并为其他客户供应装饰服务C、银行供应银行卡业务并收取卡费D、纳税人销售林木以及销售林木同时供应林木管护的行为E、商场销售货物并负责运输7、下列选项中适用增值税免税政策的出口货物劳务包括（）。A、增值税小规模纳税人出口的货物B、出口古旧图书C、国家安排内出口的卷烟D、来料加工复出口的货物E、进料加工复出口的货物8、关于促进残疾人就业的税收实惠政策，下列表述正确的有（）A、增值税实行限额即征即退的方法，按月办理退还B、实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税的详细限额，按当地平均工资标准的6倍确定C、兼营享受增值税和营业税实惠业务的企业，可自行选择退还增值税或减征营业税D、对于不能分别核算可享受与不得享受实惠政策业务销售收入的企业，由税务机关核定其税款退还限额E、促进残疾人就业的税收实惠政策可与下岗再就业的实惠政策同时享用9、下列关于电力增值税的陈述，正确的有（）oA、独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，凡能够核算销售额的，依核定的预征率计算供电环节的增值税，且不得抵扣进项税额B、供电企业收取的电费保证金，凡逾期（超过合同约定时间）未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税C、独立核算的发电企业生产销售电力产品，依据现行增值税有关规定向机构所在地主管税务机关申报纳税D、供电企业实行预收电费结算方式的，纳税义务发生时间为开具发票的当天E、供电企业收取的电费保证金，凡逾期1年未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税10、下列货物，适用13%增值税税率的有（）。A、玉米胚芽B、石油液化气C、农机零部件D、氢化植物油E、卷帘机11、纳税人的下列行为，不征收增值税的有（）。A、邮局销售报刊B、邮政部门销售集邮商品C、国家体育总局发行体育彩票D、印刷企业接受出版单位托付，自行购买纸张，印刷有统一刊号以及采纳国际标准书号编序的图书、报纸和杂志E、融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为12、按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（）。A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、积累型增值税E、安排型增值税13、外购的货物发生下列用途，不行以抵扣进项税额的有（）。A、外购一批材料用于工程建设B、外购的货物无偿赠送他人C、外购的产品由于管理不善被盗D、外购的货物用于投资E、外购的货物用于集体福利14、依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（）。A、代理人B、银行C、购买者D、境外单位E、境外个人15、下列情形中，加油站通过加油机加注成品油，允许在当月成品油销售数量中扣除的有（）。A、经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油B、外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油（代储协议报税务机关备案）C、加油站用于对外投资的成品油