中心学校义务保障机制经费管理制度汇编.docx

×X县XX乡中心学校中心学校义务保障机制经费领导小组组长：XXX（中心校校长）副组长：×××（中心校副校长）成员：XXX（中心校副校长）×××（中心校副校长、中心校工会主席）×××（办公室主任）×××（中心校责任督学）×××（中心校督学）×××（中心校办公室副主任）×××（中心校会计）×××（中心校会计）XX中心学校×义义年3月1日XX乡中心学校义务保障机制经费领导小组成员分工组长：XXX（中心校校长）负责全乡财务总体工作。副组长：×××（中心校副校长）具体分管全乡财务工作成员：×××（中心学校副校长）XXX（办公室主任）×××（中心校责任督学）负责全乡财务内控，负责办公室派车培训等，新庄小学点长。×××（中心校督学）×××（中心校副校长、工会主席）负责全乡工会经费支出。×××（中心校会计）分管全乡票据审核及工资核算。×××（中心校会计）分管全乡经费审核及支付。XX中心学校XX乡中心学校关于实行民主理财制度的暂行办法为进一步健全财务监督机制，强化学校民主理财、财务监督和自我约束意识，促进党风廉政建设，提高资金使用效益，根据中华人民共和国会计法、中小学校会计制度、中华人民共和国教育法、中华人民共和国教师法以及有关规定，结合我镇教育的实际情况，制定本办法。一、财务民主理财制度是指学校在财务管理的全过程中，在建立健全各项财务管理制度的基础上，公开财务管理制度，公开财务收支结果，接受全体教师监督。公开财务管理制度，是指公开学校各项财务管理制度、办法，财务收支范围、标准、审批程序等。公开财务收支结果，是指公开学校报告期末财务收支及有关经费明细开支情况。一般包括：财务收支预算及其执行情况，日常公用经费、设备购置费和基建维修费等经费支出情况。接受群众监督，实现民主理财，是指学校成立民主理财小组，负责对本学校执行财务管理制度的有关情况进行监督；对重大收支项目提出意见和建议；对本单位财务公开的有关内容进行审核、分析、评价，听取群众意见，提出改进措施。学校建立财务收支公开栏，每季度公开一次财务收支情况,年终必须公开单位全年财务收支预算执行结果。各学校可结合本身实际情况选择财务公开具体内容和方式。二、各学校在民主推荐的基础上成立民主理财小组，其成员由学校校级领导、报帐员、工会、教职工等5-7人组成，小组成员报中心校和教育局会计核算中心备案。学校财务人员要及时提供有关财务管理制度和会计资料，协助民主理财小组开展民主理财制度工作。民主理财小组每学期实行民主理财一次，并向教育局报告本单位财务公开和监督情况。民主理财小组必须严格履行职责，积极发挥民主管理、民主监督职能。三、民主理财小组成员应具备以下基本条件：拥护党和国家的各项方针政策；熟悉财经法规和财务制度；工作坚持原则，正直无私，责任心强。四、民主理财小组履行以下职责：1、负责对本学校财务活动进行民主监督，参与制定本学校财务收支预算和各项财务管理制度。2、监督本学校大型工程项目、大宗物资购入、较大规模开支；参与本学校基建工程、大宗物品采购招投标；对本学校建设工程等经济合同签订等提出意见和建议。3、检查、审核财务帐目及相关的经济活动事项，有权否决不合理开支。4、接受教职工对本学校的财务帐目提出的质疑，并对有关问题做出解释。5、定期审核学校经费收支凭证。理财过程必须认真、仔细，发现问题及时汇报处理。6、按民主理财要求，履行各种手续，做好理财结论。五、学校对民主理财小组反映的学校财务工作中的问题，要及时调查处理。学校财务人员根据民主理财小组提出的意见和建议，完善财务工作。义X乡中心学校××中心学校民主理财小组名单组长：×××（校长）副组长：×××（副校长）成员：×××（校长）×××（业务副校长）×××（总务副校长）XX乡中心学校XXX年3月1日××乡中心学校内控人岗位职责一、在校长领导下，依照国家法律、法规和政策，以及学校的各项管理规定、财经制度，对校内各项经济活动进行内部审计。二、恪守职业道德，严守审计纪律，做到依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密。三、监督学校各部门严格执行各项财经规章制度。四、控制、考核、纠正各部门偏离学校整体财务目标计划的行为。五、负责检查学校财务管理上是否存在滥用职权、有章不循、违反财务制度、贪污挪用财物、泄密、贿赂等行为和经济犯罪的情况，并及时上报校领导。六、定期对本单位财务收支、经营管理进行审计，对有关部门负责人履行经济责任的情况进行审计。加强对基建和修缮工程、财产物资购置项目的前期询价、招投标、经济合同等经济活动的规范性进行监督，对各类专项资金项目和重大基建维修工程要加强审计，不经审计，不得办理项目结算和财务决算。七、建立健全学校采购物品价格数据库，及时了解学校采购物品的市场行情。一次性采购金额大于100O元的，内控人员要参与采购全过程。八、负责做好有关审计资料的收集、整理、建档工作，按规定保守秘密和保护当事人合法权益。财务稽核制度一、原始凭证的审核：1 .对原始凭证要在付款结算和填制记账凭证前加以审核。具体应审核以下五个基本要素：凭证的科目；填制的日期及编号；接受凭证单位的名称；经济业务的内容、实物数量和金额；填制凭证的单位财务专用章及经手人签章。2 .对原始凭证的真实性和合法性进行审核。外来原始凭证应有税务（或财政）章，字迹清楚。3 .原始凭证还须有经办人、审批人签章。4 .对不符合规定的原始凭证，要退回重制，否则拒绝接受。对有怀疑的问题，及时向领导汇报。二、记账凭证的审核：1 .根据凭证所载经济业务，审核所用凭证是否恰当。2 .审核填制凭证的日期和编号是否齐全、正确。3 .审核摘要说明是否达到简明扼要、概括。4 .审核使用科目名称、应借、应贷以及金额是否正确，所附原始凭证账单是否填写和相符。5 .审核凭证的填制、记账和会计主管等人员的印章是否齐全。6 .不经审核的记账凭证，不得登记入账。三、会计账簿的审核：1.审核所使用账簿形式是否符合制度规定的要求，有关账簿是否按规定使用钉本账、活页账及卡片账。2 .审核账簿经管一览表和目录的内容、填写及印章是否齐全。3 .复核记账内容是否完整，是否按时间顺序及时记账，字迹是否清楚，数字是否准确等。4 .复核更正账簿错误记录，是否按规定进行。5 .复核结账是否定期进行，现金账是否做到日清月结，银行账是否按期同银行核对并余额相符，未达账项是否核对清楚。四、会计报表复核：1 .复核编制的报表种类是否齐全，封面和报表的日期等内容是否完备，签章是否齐全。2 .复核报表内容是否完整，报表中各个项目的数字是否衔接，补充资料是否填列齐全。3 .复核数字是否准确，报表数字是否与账面数字相符，账表一致,有无纂改会计报表的情况。4 .复核报表的编报是否及时。XX乡中心学校校长及分管副校长财务岗位职责一、负责中心学校财务的的全面工作。按照县局的部署，落实教育优先发展的战略地位。负责制定和落实教育事业年度预算发展规划、领导做好决算工作。二、有计划的组织、宣传、贯彻有关教育的财务的方针政策和法律法规，进一步转变教育观念，规范办学行为，最大的发挥义保经费的绩效。三、加强学校财务管理，组织、领导、督办各级各中小学校贯彻教育财务方针，完成年度财务计划。用义保经费积极开展各项教学研究活动，推动全区各学校提高管理水平和办学效益。四、审核、批准教材和教辅材料的订购，按照主管部门的相关政策制度管理和控制教学所用经费。XX乡中心学校×义X年3月1日XX乡财务人员岗位责任一、 必须贯彻执行国家的财经方针、政策、坚持四项基本原则，遵纪守法、忠于中官运亨通、廉洁奉公、实事求是，为建设有中国特色的社会主义事业服务。二、 按县教育局报账员制度或省财政及主管部门的补充规定，设置或使用报账员科目，对科目的名称、编号、核算内容和对应关系等不得任意更改。三、 清晰、工整、正确地填制报账员凭证，并对其进行审核，登记完毕后，要妥善保管。四、 按照报账员制度规定设置总账、明细账、日记账等，根据审核无误的报账员凭证登记账簿，按时结账。五、 及时编制、报送数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚的报账员报表。XX乡中心学校×XX年3月1日财务审批制度为加强学校的财务管理，规范办事人员的财务行为，逐步健全办理财务事项的工作程序，现对有关事项作如下规定：报帐审核的规定及程序1、原始凭证要有两章，即税务局监制的全国统一发票监制章和收款单位财务专用章。2、发票应填有单位、日期、用款项目、数量及大小写金额，而且大小写金额必须一致。3、发票应有经手人、证明人的签字，物资采购应有验收人的签字，并经相关部门审核。完备上述手续报中心校长同意后到报帐员处报帐。4、发票的填制内容一律不得涂改。报帐员对不真实的、不合法的原始凭证有权拒绝受理，对不准确的、不完整的原始凭证，有权要求其更正、补充。XX乡中心学校×义X年3月1日XX乡中心学校大额支出审批制度根据县教育局文件精神，我中心学校小学对于100OO元以上及中心校15000元以上大额支出特制定以下制度：1、 各校在做出大额支出的开支前，首先要经学校领导班子决定，再上报各分管的各点长、中心校校长同意，15000元要教育局备案后方能办理。2、 各校在15000元以上开支前，先提前做好预算，召开学校民主理财小组会议通过后，写出书面报告，自然校校长签字盖章后报中心校，由中心校校长审核后在报告书面签字盖章后，由中心校报账员上报教育局计财科备案后，各校再开支。3、 开支后，各校根据申请、税票填写大项支出审批表，民主理财小组成员一一签字，自然校签字盖章后报中心校，由中心校校长签字盖章后。大项支出审批表后应附有会议记录，工程类的还应附有预算、决算、协议和验收报告等，根据实际发生的情况而定，手续齐全方可报账。4、 各校要对大额支出要做好相关材料做好记录。XX乡中心学校×XX年3月1XX乡中心学校财务公开制度为规范学校收支行为，加强学校财务管理，增强教职工对学校财务活动的监督，进一步提高学校财务管理的透明度和民主化，保障教育事业健康可持续发展，特制订学校财务公开制度。一、财务公开的目的实行财务公开，严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度,保证收支行为的规范化；量入为出，保证重点，兼顾一般，注重资金的使用效益，厉行节约，制止奢侈浪费；增强教职工民主意识，激励教职工参与理财，积极有力地进行财务监督；从源头上预防和遏制不正之风，提高领导干部廉洁自律的自觉性，密切干群关系，促进行风建设。二、财务公开的原则财务公开应当遵循合法、及时、真实和公正的原则，不得侵犯他人私隐，商业秘密、国家秘密、不得损害学校利益。三、财务公开的内容1、学校财务规章制度，上级有关文件和政策性通知；学校奖教奖学制度及绩效工资实施方案。2、学校预算编制及执行情况，尤其是公务接待、会议、用车等费用支出情况及预算外资金的收支情况；3、公用经费的划拨标准、总额及累计拨款情况；4、重要财产、物资的采购和处置情况；5、教职工工资发放、社会保障缴费情况；6、建设工程项目和较大修理项目经费落实以及公开招投标情况;7、其他涉及教职工利益的重大经济事项。四、财务公开的方式1、设立固定的公开栏、宣传栏；2、定期召开教职工代表会议；3、内部资料、广播等校内发布信息媒体；4、其他便于教职工和社会知晓的形式。五、财务公开的组织1、财务公开是学校民主管理的重要体现。各校要成立以校长为组长，相关部门负责人、报账员（财务经办员）、教师代表组成的财务公开领导小组。2、财务公开