审计应该重点关注的地方.docx

审计应该重点关注的地方舞弊方式。管理层采购发票报销，实质上是宴请朋友或者用于私人消费；足额发票来报销，比如实际宴请就100O元,但是报销时报销5000元；下属模仿签字报销，比如部分公司的领导的报销是司机或者助理代为办理的，就容易出现下属模仿签字报销；凑发票报销，比如招待费用定额报销，报销一次业务招待费，使用不同的发票，这一般会要求等面值连号报销；超预算借支，比如员工支取大笔招待费，存在饭馆,开出发票报销，然后天天去吃板，还拿烟酒。审计程序： 从财务系统导出业务招待费明细账，按照明细账将金额大或者异常的摘要的进行标记。 将对应会计凭证后的原始凭证与业务招待费申请单进行审核。结合发票上的日期、宴请对象的标准、申请单和报销单的签字字样来分析业务招待费事项合理性。特别需要关注招待明细是否填写清楚（包括招待人员、随同人员、招待事由）。 对于异常的报销，需要电话回访或者上门拜访，电话回访酒店时，只要提一下是否可以多开发票，一般接电话的都会有所表示；对于异常签字则需要与签字领导做进一步的确认。 原始凭证中的发票一般可以通过登录税务局的网站，发票检索页面。输入发票号码就能辨识发票的真实性。另外发票的抬头是否以公司的作为抬头也是审计时需要关注的，按照现在的规定必须是以公司抬头的发票才是可以作为财务报销凭证。对于申请是某某酒店，但是发票上的发票专用章不是该酒店的也是需要注意的。（发票专用章一般为椭圆形的，里面有酒店的名称，还有财务专用章五个字） 对不能在网上查询的发票可以携带以下资料到区（县）级税务机关票证中心作进一步的鉴定：（一）申请单位（含国税系统内各单位）的介绍信或证明，以及经办人的有效证件（居民身份证、工作证等）；（二）以个人名义申请的，提供个人的居民身份证原件及复印件；（三）申请鉴定的发票（发票联或抵扣联）原件；（四）鉴定发票申请表。 对于国外的发票的检查，一般分两种。一种是现金支付的，则只能通过对业务事项发生的真实性进行判断；另外一种是信用卡支付的，则通过对账单进行核对，来确认事项是否合理。想通过发票的真伪来核实事件的真实性的可能性基本为零。