做账实操-汽车4S店会计账务处理.docx

账务处理会计实操文库做账实操-汽车4S店会计账务处理4S店售后车间维修作业流程管理制度一、维修流程I接派工单I施工检查I维修作业I自检I班组长质检质检员质检I主管审核二、流程说明1 .接派工单一接前台S/A派的派工单，在左上角注明接单时间；按环检单检查车辆，确定维修车辆状况是否和环检单所描述的相符，发现漏检的非正常状况及时告知对应的S/A;看清楚委托维修项目内容和要求，对施工项目有疑问时，及时询问SAo2 .施工检查按照委托维修项目对车辆进行检查或维修,须更换派工单上已注明之外零配件或增加维修项目的，必须填写呈批书交班组长审核后，再交车间主管审核，最后交给对应S/A,并在派工单左上角注明等待答复时间。3 .维修作业一一对不用填写呈批书或呈批书已得到客户同意的车辆进行维修作业，要求作业时规范操作，工具、配件不得直接摆放于地上或发动机舱内；维修完成后，清洁车辆室内和维修部位。4 .自检按自检标准进行自检，自检合格交班组长质检,不合格则分析原因重新维修。5 .班组长质检一按班组长质检标准进行质检，合格则交质检员质检，不合格则和操作者一起分析原因，重新维修。6 .质检员质检一按质检员质检标准进行质检，合格则交车间主管审核，不合格则退回给施工班组重新维修。7 .主管审核车间主管审核是否按时完工,工单填写是否规范，是否存在其它问题。三、执行情况扣分标准1 .接派工单a.未在左上角注明接单时间的，每次5S扣1分；b不进行环检或发现非正常状况不及时告知S/A的，责任班组自负，每次班组长和操作者5S各扣2分；c.对施工项目有疑问，不及时询问S/A,造成维修失误的，责任班组自负，每次班组长和操作者5S各扣5分。2 .施工检查I不按工单施工或无工单施工，每次绩效考核扣至少2分;I一般情况下，呈批书必须经班组长和车间主管审核，不经审核直接交给S/A的，责任班组自负，每次班组长和操作者5S各扣3分；I不在派工单左上角注明等待答复时间的，每次班组长和操作者5S各扣1分。3 .维修作业a.维修作业时操作不规范的，每次班组长和操作者5S各扣2分；b.工具、配件直接摆放于地上或发动机舱内的，每次班组长和操作者5S各扣3分；c.维修完成后，未清洁车辆室内和维修部位的，每次班组长和操作者5S各扣2分。4 .自检a.不按自检标准进行自检的，每次操作者5S各扣2分；b.自检不合格就交班组长质检的，每次绩效考核扣5分；C.自检或班组长检验不合格，不积极主动配合班组长分析原因，解决故障的，每次绩效考核扣5分。5 .班组长质检a.不按班组长检验标准进行质检的每次班组长5S扣2分；b.检验不合格就交质检员质检的，每次绩效考核扣5分；C.质检检验不合格，不积极主动配合技术部分析原因，解决故障的，每次绩效考核扣5分。6质检员质检a.不按质检员检标准进行质检的，每次质检员5S扣2分；b.检验不合格就交车间主管审核的每次绩效考核扣5分;C.质检员检验不合格，不积极主动向维修班组车间主管反馈真实情况的，每次绩效考核扣5分。7.主管审核a.不审核的，每次5S扣2分；b审核有问题，不及时作出处理和采取措施的，绩效考核每次扣至少2分。四、维修/施工中车辆的管理1 .派工单必须统一放置于驾驶室内方向盘前的仪表台上，否则操作者和班组长每次5S扣1分；2 .按指定工位摆放维修车辆，不得乱停乱摆，否则操作者和班组长每次5S扣至少1分；3 ,施工过程中，机修车辆必须放置翼子板护垫，否则操作者和班组长每次5S扣1分；4 ,施工过程中车匙插在点火开关上，降下驾驶员门窗玻璃,否则操作者和班组长每次扣1分；5彳寺件或等待答复时，应锁好门窗，保管好车匙，否则操作者和班组长每次5S扣1分；6 ,施工过程中非检查维修音响或空调时，不得开启维修车辆的空调或音响，否则操作者和班组长每次5S扣至少3分；7 .非维修必要时，不得坐于车辆内，特别是举升车辆时，否则操作者和当事人每次5S扣1分；8 .车辆在维修车间内移动时应注意行车安全，时速不得超过10公里/小时，否则当事人每次5S扣至少3分;9 .在车间内应按箭头指示方向行驶，不得逆向行驶，否则当事人每次5S扣至少3分;10 .下班时未完工车辆，应锁好门窗，确保车辆安全，将工单和车匙交车间主管处，否则班组长每单5S扣1分。账务处理一、企业基本信息经营范围:斯柯达明锐自动挡销售;销售:汽车配件、日用百货、汽车装饰服务、汽车咨询服务、五金交电。增值税一般纳税人二、执行的会计政策1.国家最新的企业会计准则2 以实际成本为计价基础3 ,固定资产折旧年限(1)房屋、建筑物20年(2)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备10年(3)与生产经营有关的器具、工具、家具5年飞机、火车、轮船以外的运输工具4年电子设备3年采用直线折旧法主要税种：增值税13%6%(2)城市维护建设税7%教育费附加3%(4)地方教育费附加2%(5)企业所得税25%(6)印花税三、企业组织架构总经办、行政部、财务部、销售部、市场部、售后服务部四、主要的账务处理分录1 .预收整车款(附单据:收款收据、POS书卡条)借:其他货币资金-POS刷卡贷:合同负债-整车款2 .汽车维修收入(附单据:发票*劳务*汽车维修13%、维修结算单、材料出库单)借:库存现金贷:主营业务收入-维修收入-工时收入主营业务收入-维修收入-材料收入应交税费-应交增值税（销项税额）3 .收到维修押金（附单据:收款收据）借:其他货币资金-微信贷:其他应付款-维修押金4 .收到客户办理储值卡费用并收取卡费（附单据:收款收据）注意:卡费进其他业务收入，税率13%借:其他货币资金-支付宝贷:合用负债-储值卡其他业务收入-储值卡工本费应交税费-应交增值税（销项税额）5 .发上月工资（附单据:工资发放明细表、银行回单）借:应付职工薪酬-工资贷:其他应收款-个人社保应交税费-应交个人所得税银行存款6 .缴纳社保（附单据:社保计算表、中华人民共和国税收完税证明、银行回单）借:应付职工薪酬-社保其他应收款-个人社保贷:银行存款7 .交上个月增值税税款（附单据:中华人民共和国税收完税证明、银行回单）借:应交税费-未交增值税贷:银行存款8 .交上月附加税（附单据:银行回单中华人民共和国税收完税证明）借:应交税费-应交城市维护建设税应交税费-应交地方教育费附加应交税费-应交教育费附加贷:银行存款9 .交个人所得税（附单据:中华人民共和国税收完税证明、银行回单）借:应交税费-应交个人所得税贷:银行存款10 .客户储值卡消费（附单据:发票、维修结算单、材料出库单）借:合同负债-储蓄卡贷:主营业务收入-工时收入主营业务收入-材料收入应交税费-应交增值税（销项税额）11 .现金存银行（附单据:现金缴款单）借:银行存款贷:库存现金12 .购买各种汽车精品（附单据:发票、应税劳务清单、入库单）借:库存商品-汽车精品及维修材料应交税费-应交增值税（进项税额）贷:应付账款-XX公司13 .收取整车款及续保押金（附单据:收款收据、POS刷卡条）借:其他货币资金-PC）S刷卡贷:合同负债-整车款其他应付款-续保?甲金14 .退续保押金（附单据:收据客户联）借:其他应付款-续保押金贷:库存现金15 .员工出差借款（附单据:借款单）借:其他应收款-XX员工贷:库存现金16 .购买整车一辆（附单据:发票、入库单）借:库存商品-整车应交税费-应交增值税（进项税额）贷:应付账款-XX公司17 .调拨汽车一辆，以成本价调的（附单据:发票、整车出库单）借:应收账款-XX公司贷:主营业务收入-整车收入应交税费-应交增值税（销项税额）18 .预收客户购车款（附单据:收款收据）借:其他货币资金-微信贷:合同负债-整车款19 .报销办公费（附单据:费用报销单、发票）借:管理费用-办公费应交税费-应交增值税（进项税额）贷:库存现金20 .由厂家负担的首次保养维修费（附单据:发票、经销商索赔费用结算清单）借:应收账款-XX公司贷:主营业务收入-维修收入-工时收入应交税费-应交增值税（销项税额）21 .由厂家负担的配件三保维修费（附单据、发票、经销商索赔费用结算单、材料出库单）借:应收账款-XX公司贷:主营业务收入-维修收入-工时收入主营业务收入-维修收入-材料收入应交税费-应交增值税（销项税额）22 .售整车一辆（附单据:银行回单、之前预收款收据客户联、发票、整车出库单）借合同负债-整车款银行存款贷:主营业务收入-整车收入应交税费-应交增值税（销项税额）23 .报销展销费（附单据:费用报销单、发票/广告服务*会场布置费6%）借:销售费用-展销费应交税费-应交增值税（进项税额）贷:银行存款24 .向上汽金融公司转首付款（附单据:用款申请单、银行回单）借:银行存款-建行（购车金融账户）贷:银行存款-工行25 .预收购车定金（附单据:收款收据）借:其他货币资金-微信贷:合同负债-整车款26 .收到保险公司返还的保险佣金（附单据:银行回单、发票经纪代理服务*报销佣金6%）借:银行存款贷:其他业务收入-佣金服务费应交税费-应交增值税（销项税额）27 .支付银行手续费（附单据:费用报销单、发票、银行回单）借:财务费用-发票贷:银行存款28 .支付XX大华中经销商年会费（附单据:用款申请单、银行回单）借:其他应付款-XX贷:银行存款29 .报销广告制作费（附单据:用款申请单、发票、银行回单）借:销售费用-广告费贷:银行存款30 .个人分期购车给予经销商的佣金（附单据:发票现代服务服务费6%、银行回单）借:银行存款贷:其他业务收入应交税费-应交增值税（销项税）31 .计提本月工资（附单据:工资表）借:管理费用-工资销售费用-工资主营业务成本-维修人员工资贷:应付职工薪酬-工资32 .计提报销（保险明细表）借:管理费用-社保销售费用-社保主营业务成本-维修人员社保贷:应付职工薪酬-社保33 .计提折旧（折旧明细表）借:管理费用-折旧销售费用-折旧主营业务成本-维修部折旧贷:累计折旧34 .转出本月未交增值税（附单据:增值税结转表）借:应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷:应交税费-未交增值税35 .计提本月税金（附单据:税金统计表）借:税金及附加贷:应交税费-应交城市维护建设税应交税费-应交教育费附加应交税费-应交地方教育费附加应交税费-应交印花税36 .结转本月维修材料成本（附单据:维修材料进销存表）借:主营业务成本-维修材料成本库存商品-维修材料及汽车精品37 .结转本月整车销售成本（附单据:整车进销存明细表）借:主营业务成本-整车成本贷:库存商品-整车38 .结转损益借:主营业务收入其他业务收入贷:主营业务成本其他业务成本税金及附加管理费用财务费用销售费用本年利润（或借）汽车4S店管理制度手册第一章岗位职责销售经理1 .负责执行各经营车型的商务政策,并积极向上报材料和信息；2 .负责本部门和其他部门的协调以及本部门员工的管理；3 .根据特约店的总体经营目标,制订销