做账实操-增值税计算方法及公式(附账务处理).docx

账务处理会计实操文库做账实操-增值税计算方法及公式（附账务处理）增值税额的计算公式1、一般计税方法当期应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣的进项税额当期销项税额=不含增值税销售额X适用税率=含增值税销售额÷（1+适用税率）×适用税率例题:从某境外公司承租仪器一台,支付租金（含增值税）169.5万元人民币,扣缴税款并取得完税凭证.该境外公司所属国未与我国签订税收协定,且未在我国设有经营机构,也未派人前来我国.计算业务应扣缴的增值税.回答:应扣缴的增值税=169.5÷Q+13%）l3%=1950（万元）2、简易计税方法当期应纳税额=不含税销售额X征收率=含税销售额+（1+征收率）X征收率3、进口环节增值税（1）进口非应税消费品应纳税额=组成计税价格X税率=（关税完税价格+关税税额）X税率（2）进口应税消费品应纳税额=组成计税价格X税率=（关税完税价格+关税税额+消费税税额）X税率.增值税计算方法及公式进口增值税的计算公式是什么？进口增值税的计算公式为:进口增值税=（关税完税价格+关税）÷Q-消费税税率）x增值税税率;进口增值税是进口环节征缴的增值税,属于流转税的一种.不同于以在生产、批发、零售等环节的增值额为征税对象的一般增值税,进口增值税是专门对进口环节的增值额进行征税的一种增值税.增值税的会计处理方法一、上交增值税的会计处理方法1、月份终了时，企业应当将当月的应交未交增值税从"应交税金一应交增值税"明细科目转入"未交增值税"明细科目，借记"应交税金一应交增值税（转出未交增值税）"科目，贷记"应交税金未交增值税"科目。2、月份终了，企业应当将当月多缴增值税从"应交税金一应交增值税"明细科目转入"未交增值税"明细科目，借记"应交税金未交增值税"科目，贷记"应交税金一应交增值税（转出多交增值税）"科目。3、企业当月缴纳当月应交税款时，借记"应交税金一应交增值税（已交税金）"科目，贷记"银行存款"。4、当月上交上月应交增值税，借记"应交税金一未交增值税"科目，贷记"银行存款"科目。二、减免增值税的会计处理方法企业实际收到即征即退、先征后退和先征税后返还的增值税时，借记"银行存款"科目,贷记"补贴收入”科目。对于直接减免的增值税，企业应借记"应交税金一应交增值税（减免税金）"科目，贷记"补贴收入"科目。"补贴收入"科目属损益类账户，期末结转当期损益时，借记"补贴收入"科目，贷记"本年利润"科目。纳税检查的帐务处理增值税检查后的账务调整，应设立"应交税金增值税检蛰调整”专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目;凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目，贷记有关科目;全部调账事项入账后，应结出本账户的余额，并对该余额进行处理：1.若余额在借方，全部视同留抵进项税额，按借方余额数,借记"应交税金应交增值税（进项税额）"科目，贷记本科目2、若余额在贷方，且"应交税金应交增值税"账户无余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记"应交税金未交增值税"科目；3、若本账户余额在贷方，"应交税金应交增值税"账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记"应交税金应交增值税"科目；4、若本账户余额在贷方，"应交税金应交增值税"账户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记"应交税金未交增值税"科目。上述账务调整应按纳税期逐期进行。