中财鹏博2024中级会计职称《财务管理》同步练习第七章[1].docx

第七章税务管理本章为2024年教材新增内容。同步练习题一、单项选择题1 .下列有关税务管理的说法不正确的是（A.贯穿于企业财务决策的各个领域B.是实现企业财务管理目标的有效途径C.有助于提高企业财务管理水平，增加企业竞争力D.是实现企业财务管理目标的重要途径2 .涉税业务的税务管理的内容不包括（）oA.企业纳税方案的选择和优化8 .企业经营税务管理C.企业技术开发税务管理D.企业税务会计管理3.下列债务筹资的税务管理，对于设有财务公司或财务中心（结算中心）的集团企业来说,税收利益尤为明显的是（）oA.银行借款的税务管理B.发行债券的税务管理C.企业间拆借资金的税务管理D.租赁的税务管理4 .某股份制企业共有一般股I（M）万股，每股10元，没有负债。由于产品市场行情看好，准备扩大经营规模,假设企业下一年度的资金预期盈利200万元，所得税税率为25%,支配发行新股20万股（每股10元），发行债券300万元（债券年利率为6%）,则下年的每股净利为（）兀。5 .下列属于对内干脆投资的是（）oA.投资固定资产B.合作C.联营D.购买股票6 .被投资企业须要投资企业的一处房产，如投资企业全部采纳货币资金出资,然后由被投资企业向投资企业购入此房产,则下列说法不正确的是（）A.投资企业须要缴纳土地增值税8 .投资企业须要缴纳营业税C.投资企业须要缴纳城建税、教化费附加D.投资企业不须要担当选项ABC的税收7.依据我国企业所得税法规定，下列说法不正确的是A.国债利息收益免交企业所得税B.购买企业债券取得的收益须要缴纳企业所得税C.连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益不须要缴纳企业所得税D.连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益应缴纳企业所得税8 .某企业目前有100万元的闲置资金，准备近期购买国债，已知国债年利率为4%,企业所得税税率为25%,则国债投资的年税后投资收益为（）万元.3B.4C,2.5D.19 .下列有关选购过程税务管理的说法不正确的是A.由于小规模纳税人不能开具增值税专用发票，因此一般纳税人从小规模纳税人处购货时，进项税额不能抵扣10 购进免税产品的运费不能抵扣增值税额，而购进原材料的运费可以抵扣增值税额C.商业企业以货款的支付为抵扣税收的前提，因此应综合权衡由于推迟纳增值税所获得的时间价值与提前购货付款所失去的时间价值D.一般纳税人必需自专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额10 .下列说法不正确的是（）。A.加速折旧法起到了延期纳税的作用B,企业实际发生的合理工资薪金支出，可以全额据实在税前扣除，不受计税工资或工效挂钩扣除限额的限制C.从节税的角度讲,在社会经济处于通货紧缩时期，对于存货的计价采纳先进先出法比较合适D.对于商家而言，税款缴纳最少的方案肯定是首选方案11 .某服装生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%,预汁明年可实现不含税销售收入468万元,同时须要外购棉布10.5万米,供应商为小规模纳税人,能够托付主管税务局代开增值税征收率为3%的专用发票，含税价格为10元/米，则预料明年的应纳增值税额为（）万元.76.502B.76.505C.64.942D.6812 .某企业购进一台机器，价格为20万元,预料运用5年，残值率为5%,采纳双倍余额递减法计提折旧，则第4年计提的折旧为（）万元二、多项选择题1.税务管理的目标包括（）A.规范企业纳税行为了B.降低税收支出C.防范纳税风险D.规避涉税风险2 .企业税务管理必需遵循的原则包括（）A.合法性原则B.听从企业财务管理总体目标原则C.成本效益原则D.事先筹划原则3 .企业税务管理的内容主要有两个方面，即（）。A.企业涉税活动管理8 .企业纳税实务管理C.税务行政管理D.税务信息管理9 .企业的税务行政管理的内容包括（）A.税务证照保管10 税务行政复议申请与跟踪C.纳税申报D.税务询问11 企业的纳税实务管理的内容包括（）A.税务信息收集B,企业投资税务管理C.发票管理D.税款缴纳12 企业的税务支配管理的内容包括（）oA.企业税收筹划13 企业重要经营活动、重大项目的税负测算C.企业纳税方案的选择和优化D.企业税负成本的分析与限制7.某企业投资总额2000万元（由投资者投入1200万元，银行借款投入800万元，借款年利率10%）,当年息税前利润300万元，企业所得税税率为25%,不考虑其他因素，则下列说法正确的有（）.当年应税所得额为220万元8 .当年应交所得税为55万元C.权益资本收益率（税前）为18.33%D.权益资本收益率（税后）为13.75%8,企业筹集所需资金时，可以采纳的筹资方式包括。A.利润留存9 .向金融机构借款C.向非金融机构或企业借款D.租赁9,下列在有关资产购置、建立期间发生的合理的借款费用中，须要作为资本性支出的有（）<>A.企业为购置、建立固定资产发生的借款费用B.企业为购置无形资产发生的借款费用C.企业为经过12个月以上的建立才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用D.企业为经过6个月以上的建立才能达到预定；可销售状态的存货发生的借款费用10.下列各项中属于间接投资的有（）oA.投资固定资产B.联营C.购买股票D.购买债券I1.某企业去年取得销售（营业）收人120000万元，下列有关与其经营业务干脆相关的业务款待费支出税前扣除的说法正确的有（A.与其经营业务干脆相关的业务款待费支出在税前扣除的最高限额为600万元B.假如与其经营业务干脆相关的业务款待费支出400万元，则可以全额在税前扣除C.为了充分利用税收政策，与其经营业务干脆相关的业务款待费的最高限额为600万元D.为了充分利用税收政策，与其经营业务干脆相关的业务款待费的最高限额为领为1000万元12 .某企业今年预料在不存在捐赠支出的状况下可实现应纳税所得额100O万元，利润总额为800万元，企业所得税税率为25%,企业为提高其产品知名度确定向灾区捐赠300万元。下列说法不正确的有（A.假如干脆向灾区群众进行捐赠，则应纳所得税为200万元B,假如通过境内非营利的社会团体、国家机关；向灾区捐赠，则应纳所得税为220万元C.假如通过境内非营利的杜会团体、国家机关向灾区捐赠，则应纳所得税为226万元D.假如干脆向灾区群众进行捐赠，则应纳所得税为175万元13 .某公司目前发行在外的一般股为2000万股，每股市价10元。假设现有500万元的留存收益可供安排，下列说法正确的有（.假如全部发放现金股利，则股东应纳个人所得税100万元B.假如全部发放现金股利，则股东应纳个人所得税50万元C.假如全部发放股票股利，依据当前市价计算，则除权价约等于9.76元D.假如全部发放股票股利，依据当前市价计算，股票面值2元，则股东应纳个人所得税为5万元三、推断题1 .税收筹划是企业依据所涉及的税境，规避涉税风险，限制或减轻税负，从而有利于实现企业财务目标的谋划、对策与支配。2 .资金、成本和利润是企业财务管理的三要素，税务管理作为企业理财的。重要领域，是围绕资金运动绽开的，目的是使企业利润最大化。3 .企业进行税务管理时要着眼于整体税负的减轻，针对各税种和企业的现实状况综合考虑，力争使通过税务管理实现的收益增加。4 .税务管理必需充分考虑现实的财务环境和企业的发展目标及发展战略,运用各种财务模型对各种项进行选择和组合,有效配置企业的资金和资源，获得税负与财务收益的最优化配置,最终实现企业价值最大化目标。5 .在公司制企业下，留存收益筹资，可以避开收益向外安排时存在的双重纳税问题。（）6 .税收是影响企业资金成本的重要因素，但不会影响企业最佳资本结构。（）7 .在银行借款的税务管理中，以不同还本付息方式下的应纳所得税总额为主要选择标准,同时将现金流出的时间作为协助推断标准。（）8 .当企业选择定期还本付息时，在债券有效期内享受债券利息税前扣除收益,同时须要实际付息。（）9 .对于承租人来说，租金可以在税前扣除,削减税基从而削减应纳税额。（）10 .我国企业所得税法规定，开发新技术、新产品、新工艺发生的探讨开发费用，可以在计算应纳税所得额时照实扣除，但不得超额扣除。（）I1.某企业（一般纳税人）选购货物时面临两种运输方式：干脆由销货方运输（可以与货款开具一张货物销售发票，增值税税率为17%）和自行选择运输公司运输，运费分别为10万元和9万元，则前一种运输方式较好。（）12 .某企业购进一台机器，价格为30万元,预料运用5年，残值率为5%,采纳年数总和法计提折旧，则第4年计提的折旧为4万元。（）13 .应纳所得税额是指企业每一纳税年度的收人总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（）14 .依据现行的税法规定，子公司支付给母公司的费用无法在税前扣除。（）四、计算分析题1 .某企业按规定可享受技术开发费加计扣除的实惠政策。年初,企业依据产品的市场需求,拟开发出一系列新产品，产品开发支配两年，科研部门提出技术开发费预算需500万元，据预料，在不考虑技术开发费的前提下，企业第一年可实现利润200万元，其次年可实现利润650万元。假定企业所得税税率为25%且无其他纳税调整事项，预算支配不影响企业正常的生产进度。现有两个投资方案可供选择：方案1：第一年投资预算为300万元，其次年投资预算为200万元；方案2：第一年投资预算为100万元，其次年投资预算为400万元。要求：（1）分别计算两个方案第一年缴纳的所得税；（2）分别计算两个方案其次年缴纳的所得税；（3）从税收管理的角度分析一下应当选择哪个方案。2 .某企业（非房地产开发企业）准备将一处房地产转让给另一家企业乙,房地产公允市价为2000万元，城建税税率及教化费附加征收率分别为7%和3%,营业税税率为5%,印花税税率为0.05%。企业面临两种选择：一种是干脆将房地产依据2000万元的价格销售给乙企业；另一种是将房地产作价2000万元投入乙企业，然后将持有的股权以2000万元转让给乙企业的母公司。要求：站在节税减负角度，分析哪种方式更合适（不考虑土地增值税）。3.某企业为扩大产品销售，谋求市场竞争优势，准备在北京和上海设销售代表处。依据企业财务预料：今年北京代表处将盈利200万元,而上海代表处由于竞争对手众多,今年将短暂亏损20万元，今年总部将盈利100O万元。假设不考虑应纳税所得额的调整因素,企业所得税税率为25%。要求：（1）计算把上海的销售代表处设立为分公司形式时，总部和分支机构今年应缴纳的所得税总额；（2）计算把上海的销售代表处设立为子公司形式时，总部和分支机构今年应缴纳的所得税总额；（3）分析哪种形式对企业更有利。4.某有限责任公司（增值税一般纳税人）下设3个非独立核算的业务经营部门：零售商场、供电器材加工厂、工程安装施工队。前两个部门主要是生产和销售货物,工程安装施工队主要是对外承接供电线路的架设、改造和输电设备的安装、修理等工程作业。并且，此安装工程是包工包料式的安装。从工程安装施工队的包工包料安装收入看，其每一笔收入的构成，都是由货物销售（设备和材料价款）以及非增值税应税劳务两部分合成的。企业为了实现专业化经营，准备把工程安装施工队独立出来,单独办理营业执照，单独核算，使它成为公司所属的二级法人。假设预料今年的包工包料安装收