预算编制流程说明模板.docx

预算编制流程说明模板序号流程说明（一）预算准备阶段1董事会根据当年整体经营计划和业务预期审议预算年度经营规划总目标和基本预算假设，提交股东大会通过后，以正式文件形式下达给总公司财务部。2总公司财务部根据茶事会下达的预算年度经营规划总目标，制定综合财务预算目标草案（主要包括净资产盈利率、资产增值率等指标）和预算假设。3总公司总经理办公会按综合财务预算目标草案，结合本年度各业务整体经营预期，分解形成初步责任预算目标草案，重点分解至二级利润中心，以正式文件形式通过总公司财务部向各级责任中心下发。4依据初步责任预算目标草案，各隶属公司财务部门组织编制各责任中心预算目标草案，同时提交目标草案说明，重点说明各责任目标与总目标分解不一致的原因或修正预算假设的建议。5通过财务部门纵向汇总，在总公司财务部形成预算目标草案，由总公司总经理办公会综合平衡，确定预算目标体系，上报董事长办公会。6董事会对预算目标体系进行审议，必要的修正，经股东大会审批后形成年度预算方针的正式文件，通过财务部门下达。7财务部门根据年度预算方针的要求，制定预算编制组织方案，包括时间要求和数据汇总等细则，纵向下达给各级财务部门。8各责任中心按年度预算方针和预算目标体系的要求，明确自身的责任预算目标，用以指导预算编制。（二）预算编制阶段1各级责任中心根据责任预算目标，按照总公司财务部的预算编制时间进度和编制标准等要求，由下至上编制预算草案。2通过财务部门纵向汇总，在总公司财务部门初步审阅责任中心预算草案的上报材料，如责任中心的预算草案与责任预算目标体系不一致，返回至相应部门重新编制；如一致，则由总公司财务部汇总处理，形成预算草案总表。3预算草案总表上报总公司总经理办公会讨论，总公司总经理办公会负责审核序号流程说明和提出具体调整意见。4经总公司总经理办公会审核后的预算草案上报董事会，如不通过，附修正意见，发回各责任中心重新编制；经修正后的预算草案再经以上13步骤，如得以通过，形成总公司年度预算案。5总公司财务部将年度预算案分解下发各级责任中心，作为日常经营的预算执行标准。()预算调整阶段1总公司总经理办公会根据经营环境等实际因素的变化，向董事会提出预算调整议案；该议案的提请也可根据下级各单位的预算调整申请表提出，该申请须经财务部签署调整分析意见，并经总公司主管副总经理审签通过；2董事会审议预算调整议案，如并报请股东大会通过后发出预算调整指令。3总公司财务部根据预算调整指令，首先调整预算目标体系，并向各级责任中心下达。4各级责任中心根据调整后的预算调整指令和预算目标体系，调整编制责任中心预算。5调整预算的步骤可参考预算编制步骤15。