出纳操作技术教学教案03银行结算业务.docx

出纳操作技术教案20XX/2OXX学年第学期授课日期班级课题：项目三银行结算业务任务一管理银行账户教学目标：1 .知识目标掌握单位开设银行账户需准备的资料。掌握开立、变更与撤销银行账户申请书的填写方法。2 .能力目标能正确地准备银行开户资料。能规范地按流程办理银行账户开立、变更和撤销业务。3 .素质目标提升开立、变更、撤销银行账户工作中严格遵守企业银行结算账户管理办法等国家财经法规和企业财务管理制度的职业素养；培养开立、变更、撤销银行账户工作中严谨细致、精益求精的工匠精神，诚实守信的职业品格，对企业内外部善于沟通协调协作的服务意识重点难点：银行账户开立、填写开户申请书教学方法：边学边做、做中学教具：粉笔、黑板、多媒体、原始空白单据教学参考：大连理工大学出版社出纳操作技术课后作业：课后题教学札记：银行结算业务即转账结算业务，也叫支付结算，是以信用收付代替现金收付的业务，银行是支付结算和资金清算的中介机构。因此，出纳工作离不开和银行打交道，通过本项目的学习，你将学会如何开设、变更银行账户以及使用各种结算工具等出纳必备的基本技能。任务导入2019年10月，北京市某中院受理了一起公司管理层贪污案件。起诉书中显示，2018年3、4月犯罪嫌疑人擅自将公司账户中的300万公款转出，用于购买国债。随后，又将这笔资金转入个人私设的账户内，并将资金平账后非法占有。此外，犯罪嫌疑人还于2018年12月，将公司的300万元公款转至某证券营业部，用于购买债券，后将该笔资金转至私设账户内，并平账后非法占有。除上述贪污指控外，检方还指控犯罪嫌疑人涉嫌挪用公款200万元。犯罪嫌疑人于2018年3月至9月，将200万元公款转至私设的十个账户内，存入三个月定期，并获取利息L4万余元，随后犯罪嫌疑人将钱款归还。任务讲解子任务1办理银行账户开立业务一、单位银行结算账户种类及开户条件单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户四类。（一）基本存款账户基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户，是存款人的主办账户。1.功能企业经营活动的日常资金收付以及工资、奖金和现金的支取均可通过基本存款账户账户办理。一个存款人只能在银行开立一个基本存款账户。4 .开户条件企业法人、企业法人内部独立核算单位以及社会团体、私营企业、个体经济户、承包户和个人均可以申请开立基本存款账户。5 .开户资料工商行政管理机关核发的企业法人执照或营业执照正（副）本。企业法定代表人的身份证明资料一居民身份证或临时身份证。非法定代表人（或负责人）亲自办理开户的，应提供授权书以及被授权人身份证件。存款人需要提供的其它证明文件，如联系人确认表、联系人身份证件等。开立基本存款账户时，客户向其选择确定的开户银行领取一式三联开户申请表，按规定填写，并加盖印章（企业开户需加盖单位公章和法人代表或单位负责人个人名章，个人开户的加盖个人名章），与有关开户证明文件一并送交开户银行。（二）一般存款账户一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。1 .功能一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。2 .开户条件开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户。3 .开户资料开立基本存款账户需提供的材料、基本存款账户开户许可证。（三）专用存款账户专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。（四）临时存款账户临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。二、单位银行结算账户开设基本程序开设银行结算账户的工作流程是：准备相关证件和资料一填写开立单位银行结算账户申请书一中国人民银行进行审核一领取开户许可证一开户银行凭中国人民银行的开户许可证为存款人办理开户事宜。其他类别的账户开户手续由开户银行直接办理，报当地人民银行账户管理系统备案。子任务2办理银行账户变更业务一、银行账户变更情形存款人下列账户资料变更后，应向开户银行办理账户信息变更手续：存款人的账户名称。单位的法定代表人或主要负责人。地址、邮编、电话。注册资金等信息。其他资料。二、银行账户变更基本要求存款人因上述原因需要变更账户名称，应及时向开户银行办理更手续，填写变更银行结算账户申请书，并向银行交验上级主管部门批准的正式函件，企业单位和个体工商户需交验工商行政管理部门登记注册的新执照，经银行审查核实后，变更账户名称。子任务3办理银行账户撤销业务一、银行账户撤销情形有下列情形之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：1 .被撤并、解散、宣告破产或关闭的。2 .注销、被吊销营业执照的。3 .因迁址需要变更开户银行的。4 .其他原因需要撤销银行结算账户的。存款人有以上第1、2条情形的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。二、银行账户撤销基本要求撤销基本存款账户，临时存款账户和预算单位专用存款账户，应填写一式三联撤销银行账户申请书，一联存款人留存，一联开户银行留存，一联由开户银行报送中国人民银行。撤销一般存款账户、非预算单位专用存款账户、个人银行结算账户，填写一式两联撤销银行账户申请书，一联存款人留存，一联开户银行留存。属于申请撤销单位银行结算账户的，应加盖单位公章；属于申请撤销个人银行结算账户的，应加盖其个人名章。银行在收到存款人撤销银行结算账户的申请后，对于符合撤销账户条件的，应在2个工作日内办理撤销手续。撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户以及临时存款账户，方可办理基本存款账户的撤销。存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户。对于按照账户管理规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行通知该单位银行结算账户的存款人，自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。存款人撤销银行结算账户时，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额；填列一式两联清单，交回各种重要空白票据、结算凭证，银行核对无误后方可办理销户手续。任务实施练习提升训练习题，并针对学生做题情况进行指导和总结。出纳操作技术教案20XX/2OXX学年第学期授课日期班级课题：任务二办理支票结算业务教学目标：1.知识目标熟练掌握空白支票请购单的填制方法。熟练掌握支票付款业务办理流程。熟练掌握支票收款业务办理流程。掌握银行进账单的填制方法。2 .能力目标能正确办理支票请购业务。能熟练签发转账支票办理付款结算业务，并进行账务处理。能熟练办理转账支票收款结算业务，并进行账务处理。3 .素质目标提升支票结算中严格遵守票据法等国家财经法规和企业财务管理制度的职业素养。培养支票结算中严谨细致、精益求精的工匠精神,诚实守信的职业品格，对企业内外部善于沟通协调协作的服务意识。重点难点：转账支票签发、进账、签发支票、办理进账教学方法：边学边做、做中学教具：粉笔、黑板、多媒体、原始空白单据教学参考：大连理工大学出版社出纳操作技术课后作业：课后题教学札记：同城票据交换地区的单位、个体户和个人之间的一切款项往来，都可以使用支票。出纳需要经常办理支票签发、收到支票并办理进账等业务任务导入利康公司开户之后，因业务需要必须马上购买现金支票与转账支票办理付款业务。为此，会计周亮安排魏丽去银行购买支票，并负责支票收付款业务办理。2020年11月3日，业务比较繁忙，魏丽签发了一张建行现金支票提取现金到沾化农村购买职工福利冬枣；签发一张农行转账支票购买原材料面粉；收到一张销货款转账支票。尽管繁忙，但魏丽还是有条不紊地完成了上述签发支票业务，并到银行办理了支票进账。同城票据交换地区的单位、个体户和个人之间的一切款项往来，都可以使用支票。出纳需要经常办理支票签发、收到支票并办理进账等业务。本任务主要进行转账支票结算业务处理训练：1 .支票领购业务办理。2 .支票付款业务办理。3 .支票收款业务办理。任务讲解子任务1支票领购业务一、支票类别我国票据法按照支付票款的方式，将支票分为清分机普通支票、现金支票、转账支票。清分机普通支票既可以用来支取现金，亦可用来转账，用于转账时，应当在支票正面注明，这一注明方式一般是在支票上划线，未划线者可用于支取现金。现金支票只能用于支取现金。转账支票分清分机转账支票和非清分机转账支票。二、支票要素注明“支票”的字样；无条件支付的委托事项；确定的大小写金额；付款人名称；出票日期;出票人签章，包括单位财务专用章和法人代表个人名章；背书栏信息，持票人在办理进账或将支票转让时，应在背书栏内加盖预留银行财务印鉴。三、支票特点1.简便。使用支票办理结算手续简便，只要付款人在银行有足够的存款，它就可以签发支票给收款人，银行凭支票就可以办理款项的划拨或现金的支付。2 .灵活。支票可以由付款人向收款人签发以直接办理结算，也可以由付款人出票委托银行主动付款给收款人。另外转账支票在指定的城市中还可以背书转让。3 .迅速。使用支票办理结算，收款人将转账支票和进账单送交银行，一般当天或次日即可入账，而使用现金支票当即可取现金°4 .可靠。银行严禁签发空头支票，各单位必须在银行存款余额内签发支票，因而收款人凭支票就能取得款项，一般不存在得不到正常支付的情况。四、支票领购要求企业向开户银行领购现金支票、转账支票时，须携带预留银行财务印鉴及经办人身份证件。银行出售的每张转账支票上均要加盖银行名称和签发人账号印章。按照规定，每个账户一次只能购买一本支票，业务量大的企业可以适当放宽。子任务2办理支票付款业务一、支票结算基本规定同城票据交换地区内的单位和个人之间的一切款项结算，均可使用支票。自2007年6月25日起支票实现了全国通用，异城之间也可使用支票进行支付结算。支票一律记名。支票金额起点为100元。二、支票签发注意事项支票应由财会人员或使用人员签发。转账支票由支票正联、支票存根和支票正联的背面组成。支票的收款人、金额、日期不得涂改，一旦涂改该支票作废。已签发的现金支票遗失，可以向银行申请挂失。挂失前已经支付，银行不予受理。已签发的转账支票遗失，银行不受理挂失，可请求收款人协助防范。子任务3支票收款业务办理出纳收到付款单位交来的支票后，首先应对支票进行审查，以免收进假支票或无效支票。对支票的审查应包括如下内容：支票填写是否清晰；支票的各项内容是否填写齐全，是否在签发单位盖章处加盖预留银行财务印鉴，大小写金额和收款人有无涂改，其他内容如有改动是否加盖了预留银行财务印鉴；支票收款单位是否为本单位；支票大小写金额填写是否正确，两者是否相符；支票是否在付款期内；背书转让的支票其背书是否正确，是否连续。收款单位出纳对受理的转账支票审查无误后，即可到开户银行柜台填制一式三联进账单，连同支票一并送交其开户银行办理进账业务。其他银行支票银行通过“票据交换”收妥后入账任务实施练习提升训练习题，并针对学生做题情况进行指导和总结。（1） 2020年11月100,魏丽根据采购员张一山提交的销售发票,准备签发一张117,000元的农行转账支票支付货款。要求：说明业务办理流程，分岗模拟办理此笔转账支票