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项目成本预算项目成本预算 项目成本预算是一项制定项目成本控制标项目成本预算是一项制定项目成本控制标准的项目管理工作。准的项目管理工作。为了确定测量项目实际绩效的基准计划而为了确定测量项目实际绩效的基准计划而把费用估算分配到各个工作项（或工作包）把费用估算分配到各个工作项（或工作包）上去的费用计划。上去的费用计划。成本预算又可以称为制定成本计划。成本预算又可以称为制定成本计划。项目成本预算提供的成本基准计划是按时项目成本预算提供的成本基准计划是按时间分布的、用于测量和监控成本实施情况间分布的、用于测量和监控成本实施情况的预算。的预算。一、项目成本预算的特性一、项目成本预算的特性 1 1项目预算是一种分配资源的计划项目预算是一种分配资源的计划 项目成本预算具有投入资源的事先确定性，项目成本预算具有投入资源的事先确定性，即在预计时间内需要投入多少资源。即在预计时间内需要投入多少资源。是通过既定资源分配，确定项目中各个部分是通过既定资源分配，确定项目中各个部分的关系和重要程度，以及对项目中各项活动的关系和重要程度，以及对项目中各项活动的支持力度；的支持力度；如：对环境、能源、运输、技术等资源和条如：对环境、能源、运输、技术等资源和条件的支持力度。件的支持力度。2 2项目成本预算是一种项目成本控制机制项目成本预算是一种项目成本控制机制 预算可以作为一种比较标准来使用，是一种预算可以作为一种比较标准来使用，是一种度量资源实际使用量和计划用量之间差异的度量资源实际使用量和计划用量之间差异的基线标准；基线标准；由于环境的不确定性，项目预算会发生一定由于环境的不确定性，项目预算会发生一定的偏离，将项目的实施与预算的偏差控制在的偏离，将项目的实施与预算的偏差控制在最小的范围之内。最小的范围之内。忽视项目成本预算会出现一些危险情况。忽视项目成本预算会出现一些危险情况。例如，费用已经超出了项目进度所对应的预例如，费用已经超出了项目进度所对应的预算，但并没有突破总预算，在这种情况下可算，但并没有突破总预算，在这种情况下可能不会引起管理者的重视，这些能不会引起管理者的重视，这些“突破突破”最最后造成资金严重不足，以致项目被迫停工。后造成资金严重不足，以致项目被迫停工。成本预算调整的方法：成本预算调整的方法：首先，借助工作分解结构或工作任务首先，借助工作分解结构或工作任务表对估算结果进行初步调整，以增补表对估算结果进行初步调整，以增补遗漏的工作任务，删除不必要的工作遗漏的工作任务，删除不必要的工作活动活动 接着，要依据项目所处的政治经济环接着，要依据项目所处的政治经济环境，对估算结果进行综合调整，一般境，对估算结果进行综合调整，一般是在初步调整的基础上变动一定比例是在初步调整的基础上变动一定比例的百分数的百分数 然后，当项目预算看上去已经合理可然后，当项目预算看上去已经合理可行了，就要将其写进项目计划提交审行了，就要将其写进项目计划提交审议，直到最后满意。议，直到最后满意。20F 25E 15D 20C20B10A 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10工作工作单位时间费用支出单位时间费用支出费用负荷及累积甘特图费用负荷及累积甘特图0102030405012345678910费用负荷曲线05010015020025030035040012345678910费用累积曲线累积费用曲线总总的的计计划划支支出出当日实际支出与计划当日实际支出与计划支出之间的差异支出之间的差异费费用用支支出出时间时间(今天今天)实际支出实际支出计划支出计划支出依据依据工具和方法工具和方法结果结果项目成本估算项目成本估算文件文件WBS项目进度计划项目进度计划自上而下估算法自上而下估算法自下而上估算法自下而上估算法参数模型法参数模型法项目各项活动项目各项活动的成本预算的成本预算成本基准计划成本基准计划项目成本预算过程项目成本预算过程 2、项目成本预算的依据项目成本预算的依据：1)1)成本估算文件成本估算文件2)2)WBSWBS3)3)项目进度计划项目进度计划 3 3、项目成本预算的方法同估算方法、项目成本预算的方法同估算方法 1)项目估算中所用的方法项目估算中所用的方法 各种项目估算中所用的方法。如工料清单法等。各种项目估算中所用的方法。如工料清单法等。2).常规的预算确定方法常规的预算确定方法 在日常运营中使用的预算方法。如财务预算方法等在日常运营中使用的预算方法。如财务预算方法等3).独特的项目预算方法独特的项目预算方法 项目成本预算专用方法。如甘特图法、风险分析法等。项目成本预算专用方法。如甘特图法、风险分析法等。4、项目成本预算步骤、项目成本预算步骤 总成本预算总成本预算 各项活动各项活动 工作包工作包 每个时间点累计每个时间点累计 成本支出成本支出 5、项目成本预算的结果项目成本预算的结果1 1）项目各项活动的成本预算）项目各项活动的成本预算2 2）成本基准计划）成本基准计划成本基准：是用来量度与监测项目成本绩成本基准：是用来量度与监测项目成本绩效的按时间分段预算。效的按时间分段预算。将按时段估算成本加在一起，即可得出将按时段估算成本加在一起，即可得出 成本基准，通常以成本基准，通常以S S曲线形式显示。曲线形式显示。预期现金流预期现金流 成本基准成本基准 时间时间 累累积积值值 成本基准成本基准 项目成本预算与预期项目成本预算与预期不期望的情况不期望的情况期望的情况期望的情况项目预算计划项目预算计划（基线）（基线）项目成本预算及其不同期望示意图项目成本预算及其不同期望示意图“S”曲线图曲线图Tc1Tc2Tc3任务（时间）任务（时间）