论中小油田企业内部控制存在的问题及对策 论文定稿.doc

毕业论文 中文摘要毕业设计（论文）题 目 论中小油田企业内部控制存在的问题及对策 摘 要内部控制是由经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。是为实现经营管理目标、组织内部经营活动而建立的各职能部门之间对业务活动进行组织、制约、考核和调节的方法、程序和措施。油田作为国家十分重要的能源产业，在我国的经济发展中起着举足轻重的作用。特别是中国石化股份有限公司等石油企业在海外市场的成功上市，对这些企业的内部控制制度提出了更高的要求。但是，由于种种原因，油田企业目前的内部控制体系还不成熟，还存在着一些建设上的不足和执行上的不力。本文通过深入一个油田企业进行调查，在分析油田企业内部控制现状的基础上，提出了油田企业内部控制中存在的问题，并针对提出的问题，进一步提出了完善油田企业内部控制的对策及建议，具有很强的现实意义。关键词：油田企业,内部控制,企业风险,III毕业论文 英文摘要ABSTRACTInternal control is by the economic units and organizations is economic activities to establish a mutual restriction of business organizational form and division of labor system.It is to achieve management objectives, organization operations and the establishment of the various functional departments of the business activities of organizations, constraints, evaluation and adjustment of methods, procedures and measures. Oil as a national important energy industry in China's economic development plays an important role. In particular, China Petrochemical Corporation and other oil companies in the overseas market successfully listed on the enterprise's internal control system put forward higher requirements. However, due to various reasons, the oil companies current internal control system is not yet mature, there are still some construction deficiencies and enforcement weak. This paper further a field to investigate, in the analysis of field internal control situation based on the proposed oil internal control problems, and address the issues raised further by improving the oil internal control measures and recommendations has a strong practical significance. Keywords: Oil Companies; Internal Control; Enterprise risk毕业论文 目 录目 录中文摘要I英文摘要II一引言1二 中小油田企业内部控制存在的问题及对策3（一）目前油田企业内部控制管理的现状及存在的问题3（二）采取有效措施提高油田企业内部控制管理水平3三河南油田分公司内部控制案例分析6（一）河南油田分公司的概况6（二）河南油田分公司内部控制的现状7（三）内部控制的业务流程分析7（四）油田分公司内部控制存在的问题14（五）对完善油田分公司内部控制提出的有效措施15四 总结19参考文献20致 谢21 毕业论文 一 引言一引言内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。完整的内部控制体系和完善的内部控制制度，是约束、规范企业经营管理行为的准则，是防范风险的重要保障。实施内部控制可以及时发现和纠正各种错弊及不法行为，有利于保证资产安全、完整，保证经营成果与财务状况真实、可靠，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略1。自2000年以来，中国石化经历了重组，改制，初步形成了上中下游一体化的能源、化工公司。作为已进入世界五百强的特大型能源、化工公司，截止2004年6月底，总资产高达3800多亿元，员工约40万人，产业横跨石油石化上、中、下游，拥有分公司、全资子公司、控股子公司76家，分布国内外，各分（子）公司规模不同、地域不同、效益状况不同，其内部管理水平也参差不齐。股份公司成立以后，主要依靠各管理部门、分（子）公司制定各项专业管理制度和文件进行管理，通过制定了公司章程以及一系列具体管理制度，股份公司正逐步向投资中心、利润中心、成本中心的体制架构迈进。但经过几年的运行，特别是市场经济的高速发展，许多规章制度已显陈旧，不合时宜，企业的内部控制制度仍存在着一些风险和弊端，亟待修改与完善。在现行条件下，如果确保公司利润最大化、股东回报最大化，怎样使制定的目标得以实现，做到授权有度、风险受控、操作规范，则需要一套完备的内部管理制度，做到授权有度、风险受控、操作规范。为加强会计核算，提高会计信息质量，财政部和国家有关部委出台了一系列的法律法规，新会计法第27条明确要求：“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度”，并对内控制度作出了原则性规定和具体要求。财政部颁布的内部会计控制规范基本规范进一步指出2，内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。各企业必须加强内部会计监督，建立健全内部控制制度，以保证会计信息的真实性与合法性，建立有效的内部控制制度对于及时发现和纠正生产、经营运行过程中的各种错弊现象及不法行为有其特殊作用。建立完整有效的内部控制制度，有利于保护企业资产的安全、完整及对其的有效使用。能够保证会计信息及其他各种管理信息的存在、可靠和及时提供。同时能够压缩、控制成本、费用，以求企业达到更大的盈利目标，以保证企业各项生产和经营活动有秩序有效的进行。12010年前后，国内外证劵市场的许多上市公司相继爆出财务丑闻，尤其是美国的安然和意大利的帕马拉特等世界著名大公司财务丑闻的曝光，使广大投资者无不感到震惊和恐惧，也使资本市场面临着信任危机，公司治理问题又重新成为公众关注的焦点，而内部控制又在公司治理机制中处于关键地位。2002年美国国会对政府通过的萨班斯法案，明确要求上市公司的管理层每年对内部控制进行评价，出据评价报告，担任公司年报审计的会计公司也应当对其进行测试和评价，并出具评价报告。按照萨班斯法案的要求，在美国注册上市的中国石化股份有限公司制定了内部控制手册，并于2005年1月1日起实施。该内部控制手册的制定和实施，为开展和深化中国石化股份有限公司内部控制的评审提供了一个良好的契机和平台。在市场经济的大环境下，影响企业经营的环境不仅日益复杂，而且越来越不稳定，市场竞争更是日趋激烈，如何增强企业的竞争实力，提高企业的经济效益，成为了企业最关注的问题，内部控制制度则为企业提供了一个强有力的保证。因此，如何提高和完善企业的内部控制是当今任何一企业的重大问题。完整的内部控制体系和完善的内部控制制度，是约束、规范企业管理行为的准则，是减少风险的重大措施。实施内部控制可以帮助公司及时发现和纠正各种错弊及不法行为，有利于保证资产安全、完整，保证经营成果与财务状况真实、可靠。2毕业论文 二 中小油田企业内部控制存在的问题及对策二 中小油田企业内部控制存在的问题及对策（一）目前油田企业内部控制管理的现状及存在的问题油田企业是一种高投入、高风险的行业，具有资金占用多、资产存量大、地域范围广的特点，这些特性使内部控制的风险加大。长期以来，财物管理混乱、资产效益不高、损失和浪费现象严重，而且长期得不到有效解决，降低了经济效益，加大了经营风险，其重要原因之一便是内部控制体系存在一定问题，表现于诸多方面3。1.良好的内控环境尚未完全形成，影响了内控的有效执行。从内部环境现状分析，主要存在以下问题：一是内部控制全员管理观念欠缺，未能贯穿经营活动的全过程；二是把内部控制完全混同于规章制度建设；三是重视不够，对内部控制认识、理解不到位，造成内部控制制度缺乏有效执行，致使有章不循，守法不严，失去了应有的刚性和严肃性。2.企业风险意识较弱，风险评估机制尚未完全建立。内部控制是防范公司出现弊端的一种主动、积极的防范机制，可以将风险控制在最低程度。目前企业风险意识不够，没有建立全面的风险评估机制，在应对市场、资本运营等方面风险的能力不足，对全面防范和化解经营风险与管理风险需求还存在着一定的距离。3.内控执行的检查评价机制不够全面，制约了内控的有效实施。良好的检查考核评价机制是内部控制有效实施的保障。目前内控评价体系操作性不强，对检查的具体内容、评定标准、质量效果缺乏量化，从而难以真正地进行客观、公正、科学、合理评价。4.内控业务流程与权限指引有待进一步完善。近几年来中石化全面推行内控制度，为适应新会计准则变化，根据管理体制及业务操作模式的变动及检查中发现的问题，不断修订完善内部控制手册。但在实际工作中仍有内部控制业务流程与权限指引部分条款不太切合实际，有待进一步完善修订。（二）采取有效措施提高油田企业内部控制管理水平石油企业在建设和执行内部控制体系过程中种种问题的出现，具有多方面的原因，这些问题的出现会影响到内部控制执行的有效性和有力性。因此，如何有效地避免这些问题的出现是我们当前必须要考虑的问题4。1.明确内部控制的控制层次。有效避免风险发生分清内部控制的控制层次，对于企业在经营过程中能够有效避免风险的发生有着非常重要的作用。本人认为，内部控制具体包括三个相对独立的控制层次。第一个层次是在企业的经营过程中5融入相