税法Ⅰ练习(共四卷).docx

5、（2019年）生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品，下列准予扣除应税消费品已纳消费税税款的是（）oA、用已税摩托车连续生产的摩托车R、用已税白酒连续生产的白酒C、用已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰D、用已税烟丝连续生产的卷烟6、下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）A、城市维护建设税一律不单独加收滞纳金和罚款B、增值税实行即征即退的，一律退还城市维护建设税C、城市维护建设税原则上不单独规定减免税D、计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款7、某企业地处市区，2020年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税25OOO元、所得税30000元：还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（）元。A、 5000B、 7000C、 8000D、 100008、下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（）。A、生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B、自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量C、委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D、进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量9、（）是我国赋税史上的重大改革，它对于平衡税负，合理负担，促进经济发展，巩固中央财政都曾起到了积极作用。A、两税法B、摊丁入亩C、初税亩D、一条鞭法10、某企业2020年2月将一批半成品运往境外加工成产成品，出境时已向海关报明，2020年5月，在海关规定的期限内复运进境。经海关审定支付给境外公司的加工费和料件费折合人民币共计33万元，产成品复运进境时，运抵我国境内输入地点起卸前发生运费4万元、保险费3万元，支付从海关运往企业所在地的运费1万元，取得增值税专用发票。已知关税税率为20%,则该企业应缴纳关税（）万元。A、0税法I练习（一）（总分100分.考试时长90分钟一、单项选择题（每小题2分，共100分）1、下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。A、将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税B、纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税C、委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本D、委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税2、某啤酒厂2019年6月销售A型啤酒20吨给超市，开具增值税专用发票注明价款58000元，收取包装物押金3050元，其中包含重复使用的塑料周转箱押金50元；销售B型啤酒10吨给商场，开具普通发票取得价款32760元，收取包装物押金150元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（）oA、 5000元B、 6600元C、 7200元D、 7500元3、依据“营改增”的政策规定，下列行为中属于有形动产租赁服务的是（）oA、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用B、水路运输的期租业务C、纳税人将建筑施工设备配备操作人员出租给他人使用D、公交公司将车厢广告位提供给广告公司发布广告4、按照增值税现行政策规定，下列关于保险服务进项税抵扣的说法，正确的是（A、提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担机动车辆保险责任的，自行向车辆修理劳务提供方购进的车辆修理劳务，其进项税额可以按规定从保险公司销项税额中抵扣B、提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担机动车辆保险责任的，自行向车辆修理劳务提供方购进的车辆修理劳务，其进项税额不可以从保险公司销项税额中抵扣C、提供保险服务的纳税人以现金赔付方式承担机动车辆保险责任的，将应付给被保险人的赔偿金直接支付绐车辆修理劳务提供方，其进项税额可以按规定从保险公司销项税额中抵扣D、保险公司一律不得抵扣车辆修理劳务的进项税额B、 84750C、 85500Ds8325616、某汽车经销商，2019年10月从国外进口5辆小轿车。海关审定的关税完税价格为每辆25万元，已知关税税率20%,消费税税率25%,该经销商已按规定缴纳了相应税金。当月该公司销售以每辆65万元的含税价格销售了2辆该款汽车，又将一辆留在本单位办公使用，另外2辆放置在展厅待售。该汽车经销商当月应纳的车辆购置税为（）。A、2.5万元B、4万元C、13万元D、20万元17、位于县城的甲企业2019年6月实际缴纳增值税350万元，包括进口环节增值税50万元；消费税530万元，包括位于市区的乙企业代收代缴消费税30万元，甲企业本月应向所在主管税务机关缴纳城建税为（）万元。A、41.5B、40C、44D、42.518、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。A、进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B、自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C、委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天19、按照车辆购置税现行政策规定，以下（）属于车辆购置税的征收范围。As挂车B、摩托车C、吊车D、挖掘机20、某旧机动车交易公司（增值税一般纳税人）2020年6月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元；销售旧机动车60辆，取得含税销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。2020年6月该旧机动车交易公司应纳增值税（）万兀OA、2.40R、4.78Cs9.38B、6.6C、8D、8.211、甲果汁生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月从农民手中收购苹果用于生产果汁，收购凭证上注明买价为30万元。另委托某运输企业将苹果运回企业所在地，支付不含税运费0.6万元，取得增值税专用发票。本月该批革果已被生产领用。该果汁生产企业2020年6月可以抵扣的进项税额为（）万元。A、3.05B、3.12C、3.66Ds3.9712、下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是（）oA、企业向员工支付工资B、企业受托加工应税消费品C、企业向境外支付特许权使用费D、烟草企业收购烟叶13、税收法律主义也称税收法定性原则。下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是（）oA、税收法律主义的功能偏重于保持税法的稳定性与可预测性B、课税要素明确原则更多的是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性C、课税要素必须由法律直接规定D、依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力14、某油田2020年5月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于修井。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%o该油田本月应纳资源税为（）万元。A、2000.008、 1838.75C、2206.93D、1926.2515、某酒厂2020年4月销售自产粮食白酒100O斤，防伪税控系统开具的增值税专用发票注明每斤不含税销售价50元，连同包装物一起销售，包装物价值11300元，并向购货方收取白酒的“品牌使用费”4520元；以外购散装白酒装瓶销售，共计40000斤，取得价税金额合计226000元，本月应纳消费税为（）元。A、 73300As5403.36B、2782.00Cs4529.57D、3655.7927、某超市为增值税一般纳税人，2019年6月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收入98000元，2019年6月该超市销项税额为（）元。A、12364.25B、 14345.9C、 15547.43D、16157.2728、下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。A、加工业务消费税的纳税人是受托方B、纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税C、委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本D、委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税29、根据规定，对少数民族文字出版物的印刷或制作业务，执行增值税（）先征后退的政策。A、30%B、50%Cs80%D、 100%30、因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产（）。A、免征土地增值税B、减半征收土地增值税C、酌情准予减征或免征土地增值税D、按照规定的税率和速算扣除系数征收土地增值税31、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）oA、税收法律关系的主体只能是国家B、税收法律关系体现征纳双方意志C、税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件D、征税权虽是国家通过法律授予的，但是可以放弃或转让32、下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。D、70.1821、根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（）A、境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务B、境外单位向境内单位出租境外的厂房C、境外单位向境内单位销售在境外的不动产D、境外单位向境内单位提供运输服务22、某外贸公司（增值税一般纳税人）具有出口经营权，2020年6月从生产企业购进一批未经涂饰的素板，取得增值税专用发票注明价款60万元，增值税7.8万元，当月该批素板经过涂漆加工全部出口取得销售收入120万元，已知实木地板的消费税税率为5%,该外贸公司出口应退的消费税合计为（）万元。A、3.00B、10.50C、16.50D、023、下列业务不属于增值税视同销售的是（A、单位无偿向其他企业提供建筑服务B、单位无偿为公益事业提供建筑服务C、单位无偿为关联企业提供建筑服务D、单位以自产的建筑材料对外投资24、某外贸公司从境外进口一吨白酒，支付买价100万元，运输费用1万元，保险费0.3万元。假设关税税率为40%,则该公司应缴纳消费税（）万元。A、34.76Bx35.58C、37.58D、42.3825、下列各项中，不属于资源税纳税人的是（）A、进口铁矿石的贸易公司B、开采原煤的私营煤矿C、开采陆上石油的中外合作油气田D、试点地区取用地表水的滑雪场26、某有进出口经营权的服装制造企业为小规模纳税人，2019年9月境内采购面料支付金额30000元，境外采购面料海关审定的完税价格20000元人民币（关税税率7%）,该企业当月销售服装取得含税收入60000元，该企业以1个月为1个纳税期。当月向海关和税务机关缴纳增值税合计数为（）元。2/20,n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。A、16993.20B、13260.00Cs19992.00D、20400.0038、（2018年）某油田企业（增值税一般纳税人）2019年6月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。问：（2）业务（2）增值税销项税额（）万元。A、 11739B、 12870C、 12909D、 1170039、位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为2000元，下列说法正确的是（）。（不考虑地方教育附加）A、在烟丝加工厂所