北京市房山区财政局行政处罚裁量基准.docx
北京市房山区财政局行政处罚裁量基准第一章总则第一条为规范北京市房山区财政局对财政违法行为的行政处罚自由裁量权，根据国家和本市相关法律、法规和规则，制定本基准。第二条本基准适用于北京市房山区财政局违法行为的处罚裁量。本基准执法主体为北京市房山区财政局。第三条本基准中各类违法行为依据社会危害性划定为A、B、C三个基础裁量档次。其中：“违法行为本身社会危害性严重的”对应A档，”违法行为社会危害性一般的”对应B档,“违法行为本身社会危害性较轻微的”对应C档。第二章违法行为裁量档次第一节财政管理部分第四条财政违法行为处罚处分条例第三条至第八条规定的处罚种类为单独处以“警告”的违法行为和第九条至第十二条规定的处罚种类为处以“没收违法所得、警告”的违法行为，属于“违法行为本身社会危害性轻微的”，基础裁量档对应C档,不划分处罚裁量阶。第五条企业和个人，事业单位、社会团体、其他社会组织及其工作人员有违反财政违法行为处罚处分条例第十三条和第十五条规定的违法行为的,其行为属于基础裁量B档。依据财政违法行为处罚处分条例第十三条和第十五条规定，上述违法行为裁量幅度为“并处罚款”，按照不同违法情节划分为“对违法行为人的处罚：处不缴或者少缴财政收入10%以上，15%以下的罚款，对相关责任人员的处罚：处3000元以上，1万元以下的罚款”、“对违法行为人的处罚：处不缴或者少缴财政收入15%以上，25%以下的罚款，对相关责任人员的处罚：处1万元以上，4万元以下的罚款”、“对违法行为人的处罚：处不缴或者少缴财政收入25%以上，30%以下的罚款，对相关责任人员的处罚：处4万元以上，5万元以下的罚款”三个基础裁量阶次。第六条企业和个人，事业单位、社会团体、其他社会组织及其工作人员有违反财政违法行为处罚处分条例第十四条和第十五条规定的违法行为的，其行为属于基础裁量B档。依据财政违法行为处罚处分条例第十四条和第十五条规定，上述违法行为裁量幅度为“并处罚款”，按照不同违法情节划分为“对违法行为人的处罚：处被违规使用有关资金10%以上，15%以下的罚款，对相关责任人员的处罚：处3000元以上，1万元以下的罚款”、“对违法行为人的处罚：处被违规使用有关资金15%以上，25%以下的罚款，对相关责任人员的处罚：处1万元以上，4万元以下的罚款”、“对违法行为人的处罚：处被违规使用有关资金25%以上，30%以下的罚款，对相关责任人员的处罚：处4万元以上，5万元以下的罚款”三个基础裁量阶次。第七条单位和个人有违反财政违法行为处罚处分条例第十六条第一款第（三）项和第（四）项规定的伪造、使用伪造的财政收入票据监（BP）制章的或者伪造财政票据，或者通过变造财政票据监制章变造财政票据的违法行为的，其行为属于基础裁量A档。依据财政违法行为处罚处分条例第十六条规定，上述违法行为裁量幅度为“罚款”，只要实施该违法行为，直接适用最高处罚裁量幅度“对单位处10万元的罚款，对相关责任人员处5万元的罚款”。单位和个人有违反财政违法行为处罚处分条例第十六条第一款其余各项规定的违法行为的，其行为属于基础裁量B档。依据财政违法行为处罚处分条例第十六条规定，上述违法行为裁量幅度为“罚款”,按照不同违法情节划分为“对单位处5000元以上，2万元以下的罚款；对相关责任人员处3000元以上，1万元以下的罚款”、“对单位处2万元以上，8万元以下的罚款；对相关责任人员处1万元以上，4万元以下的罚款”、“对单位处8万元以上，10万元以下的罚款；对相关责任人员处4万元以上，5万元以下的罚款”三个基础裁量阶次。第八条单位和个人有违反财政票据管理办法第十条第一、二、三款和第十二条第二款规定的伪造、使用伪造的财政票据监制章的，或者伪造财政票据，或者通过变造财政票据监制章变造财政票据的违法行为的，其行为属于基础裁量A档。依据财政票据管理办法第四十条第一款第（三）项和第（四）项的规定，上述违法行为裁量幅度为“罚款”，只要实施该违法行为，直接适用最高处罚裁量幅度“对非经营活动中的违法行为，处以100O元以下罚款。对经营活动中的违法行为，处以30000元的罚款；没有违法所得的，处100OO元罚款”。单位和个人有违反财政票据管理办法规定的违法行为，依据财政票据管理办法第四十条第一款其他各项的规定应予处罚的，其违法行为属于基础裁量B档，裁量幅度为“罚款”，按照不同违法情节划分为“对非经营活动中的违法行为，处以1000元以下罚款。对经营活动中的违法行为，有违法所得的，处以违法所得金额1倍以下不超过30000元的罚款；没有违法所得的，处以3000元以下罚款”、“对非经营活动中的违法行为，处以100O元以下罚款。对经营活动中的违法行为，违法所得低于30000元的，处以违法所得金额1倍以上，2倍以下不超过30000元的罚款；违法所得高于30000元的，处以30000元的罚款；没有违法所得的，处以3000元以上，7000元以下罚款”、“对非经营活动中的违法行为，处以100O元以下罚款。对经营活动中的违法行为，违法所得低于15000元的，处以违法所得金额2倍以上，3倍以下不超过30000元的罚款；违法所得高于15000元的，处以30000元的罚款；没有违法所得的，处以7000元以上，10000元以下罚款”三个基础裁量阶次。第二节财务管理部分第九条违反企业财务会计报告条例第十八条规定，随意改变会计要素的确认和计量标准的，其行为属于基础裁量B档。依据企业财务会计报告条例第三十九条（一）的规定，上述违法行为裁量幅度为“对企业可以处3000元以上5万元以下的罚款”，“对直接主管人员和其他直接责任人员可以处2000元以上2万元以下的罚款”，会计人员有前款所列行为之一，情节严重的，“吊销会计从业资格证书二第十条违反企业财务会计报告条例第十七条规定，随意改变财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法的,其行为属于基础裁量B档。依据企业财务会计报告条例第三十九条（二）的规定，上述违法行为裁量幅度为“对企业可以处3000元以上5万元以下的罚款”，“对直接主管人员和其他直接责任人员可以处2000元以上2万元以下的罚款”,会计人员有前款所列行为之一，情节严重的，“吊销会计从业资格证书，第十一条违反企业财务会计报告条例第十九条规定，提前或者延迟结账日结账的，其行为属于基础裁量B档。依据企业财务会计报告条例第三十九条（三）的规定，上述违法行为裁量幅度为“对企业可以处3000元以上5万元以下的罚款”,“对直接主管人员和其他直接责任人员可以处2000元以上2万元以下的罚款”，会计人员有前款所列行为之一，情节严重的，“吊销会计从业资格证书”。第十二条违反企业财务会计报告条例第二十条规定，在编制年度财务会计报告前，未按照本条例规定全面清查资产、核实债务的，其行为属于基础裁量B档。依据企业财务会计报告条例第三十九条（四）的规定，上述违法行为裁量幅度为“对企业可以处3000元以上5万元以下的罚款”，“对直接主管人员和其他直接责任人员可以处2000元以上2万元以下的罚款”，会计人员有前款所列行为之一，情节严重的，“吊销会计从业资格证书二第十三条违反企业财务会计报告条例第二十九条规定,编制、对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告的，其行为属于基础裁量B档。企业财务会计报告条例第四十条的规定，上述违法行为裁量幅度为“对企业可以处5000元以上10万元以下的罚款”，“对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以上5万元以下的罚款”，“对其中的会计人员，情节严重的，吊销会计从业资格证书”。第十四条违反行政许可法第三十一条的规定，申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料提出申请的，其行为属于基础裁量C档。依据行政许可法第七十八条，上述违法行为裁量幅度为“警告”。第十五条违反企业财务通则第三十九条、四十条、四十二条第一款、四十三条、四十六条规定列支成本费用的，其行为属于基础裁量B档。依据企业财务通则第七十二条的规定,上述违法行为裁量幅度为，“给予警告，有违法所得的，没收违法所得，并可以处以不超过违法所得3倍、但最高不超过3万元的罚款；没有违法所得的，可以处以1万元以下的罚款”。第十六条违反企业财务通则第四十七条第一款规定截留、隐瞒、侵占企业收入的，其行为属于基础裁量B档。依据企业财务通则第七十二条的规定，上述违法行为裁量幅度为，“给予警告，有违法所得的，没收违法所得，并可以处以不超过违法所得3倍、但最高不超过3万元的罚款；没有违法所得的，可以处以1万元以下的罚款”。第十七条违反企业财务通则第五十条、五十一条、五十二条规定进行利润分配的，其行为属于基础裁量B档。依据企业财务通则第七十二条的规定，上述违法行为裁量幅度为，“给予警告，有违法所得的，没收违法所得，并可以处以不超过违法所得3倍、但最高不超过3万元的罚款；没有违法所得的，可以处以1万元以下的罚款”。但依照公司法设立的企业不按本通则第五十条第一款第二项规定提取法定公积金的，依照公司法的规定予以处罚。第十八条违反企业财务通则第五十七条规定处理国有资源的，其行为属于基础裁量B档。依据企业财务通则第七十二条的规定，上述违法行为裁量幅度为，“给予警告，有违法所得的，没收违法所得，并可以处以不超过违法所得3倍、但最高不超过3万元的罚款；没有违法所得的，可以处以1万元以下的罚款”。第十九条违反企业财务通则第五十八条规定清偿职工债务的，其行为属于基础裁量B档。依据企业财务通则第七十二条的规定，上述违法行为裁量幅度为，“给予警告，有违法所得的，没收违法所得，并可以处以不超过违法所得3倍、但最高不超过3万元的罚款；没有违法所得的，可以处以1万元以下的罚款”。第二十条违反企业财务通则第七十三条规定未按规定建立健全各项内部财务管理制度的，其行为属于基础裁量C档。依据企业财务通则第七十三条的规定，上述违法行为裁量幅度为，“给予警告”。第二十一条违反企业财务通则第七十三条规定内部财务管理制度明显与法律、行政法规和通用的企业财务规章制度相抵触，且不按主管财政机关要求修正的，其行为属于基础裁量C档。依据企业财务通则第七十三条的规定，上述违法行为裁量幅度为，“给予警告二第三节会计管理部分第二十二条单位有违反中华人民共和国会计法第三条、第九条、第十二条、第十五条、第十八条、第二十条、第三十八条等条文规定的违法行为，依据中华人民共和国会计法第四十二条第一款第（一）项至第（十）项的规定应予处罚的，其违法行为属于基础裁量B档，裁量幅度为“罚款”，按照不同违法情节划分为“可以处3000元以上，1.5万元以下的罚款”、“可以处1.5万元以上，3.5万元以下的罚款”、“可以处3.5万元以上，5万元以下的罚款”三个基础裁量阶次。第二十三条直接负责的主管人员和其他直接责任人员有违反中华人民共和国会计法第三条、第九条、第十二条、第十五条、第十八条、第二十条、第三十八条等条文规定的违法行为,依据中华人民共和国会计法第四十二条第一款第（一）项至第（十）项的规定应予处罚的，其违法行为属于基础裁量B档，裁量幅度为“可以处2000元以上2万元以下的罚款”，按照不同违法情节划分为“可以处2000元以上，5000元以下的罚款”、“可以处5000元以上，L5万元以下的罚款”、“可以处1.5万元以上，2万元以下的罚款”三个基础裁量阶次。第二十四条会计人员有中华人民共和国会计法第四十二条第一款所列行为之一，情节严重的，其违法行为属于基础裁量A档，依据中华人民共和国会计法第四十二条第三款进行处罚，吊销会计从业资格证书。第二十五条单位违反中华人民共和国会计法第十三条规定，伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告,不构成犯罪的，其行为属于基础裁量B
