2024年度企业所得税汇算清缴网上申报操作指引.docx

【企业所得税汇算清缴：最全网上申报操作指引】税务总局正式发布！5月征期延长！大家过完节就该着手申报了!本月30号前汇算清缴这件事一定要完成！如何申报我都给大家准备好了，大家可以对照学习！四五I六234567199SJ)VS8tttt二,耳惊立,tt三ttttt-t三9XO111213工415tt八tt九三十raVJ-WJ三Wea1617XS1920I22MJEl切六切七切八切九T232425CLrrrc*79；o3；延至5月21日十九二十1汇算清缴企业会计都要动起来了汇算清缴时间：2020年1月1日至5月31日。汇算清缴的对象：根据中华人民共和国企业所得税汇算清缴管理办法第三条规定：凡在纳税年度从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。汇算清缴的对象主要分为两种：1.实行查账征收的企业；2.实行核定应税所得率的企业。跨地区经营汇总纳税的二级分支机构也必须按规定进行年度申报。未按时汇算清缴有什么严重后果？根据税收征收管理法的规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。在汇缴期内，纳税人如发现企业所得税年度申报有误的，可以进行更正申报，涉及补缴税款的不加收滞纳金。汇算清缴结束后，纳税人未进行申报，或者发现企业所得税年度申报有误的，可以进行补充申报，涉及补缴税款的，自汇缴期结束的次日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。还有：1、法人代表不能贷款买房；2、法人代表不能办移民；3、法人代表不能领养老保险；4、公司会每年被税务局罚款2000至1万元；5、有欠税，企业法人代表会被阻止出境；搭不了飞机和高铁；6、长期不申报税收，税务局会上门检查；7、长期不申报税收,发票会被锁机；8、工商信用网进经营异常名录，所有对外申办业务全部限制，如：银行开户、进驻商城等等。企业所得税汇算清缴最全网上申报操作指引来啦!01、登录系统请使用360浏览器急速模式或谷歌浏览器或MicrosoftEdge进入国家税务总局湖北省电子税务局(用户插入USBkey(CA证书)或金税盘和税控盘，将自动弹出湖北省国家税务局网上办税系统网址，若无法弹出可在正浏览器地址栏手动输入网址（下图：数字证书登录用户名登录行售登录请通入数字证书完调录匚登录苜次办蜕讴动下截弹出数字证书登录界面，提示用户插入数字证书完成登陆，纳税人输入数字证书密码及验证码。（初始密码为：88888888）02、填写财务报表（一）登录单击【办税中心】【税费申报及缴纳】一一2020年度企业所得税年度纳税申报】，进入纳税申报页面。9套事业箸阳 (映IfQg )或单击【办税中心】一一【高频业务】2020年度企业所得税年度纳税申报】，进入纳税申报页面。 T-«nr« WW IWhS更上IMr也也冷事:。>'RU" MatM«XM (fVJTS >SMIt (S)C或点击左边"常用功能”模块的2020年度企业所得税年度纳税申报】，进入纳税申报页面。二国家税务总局湖北省电子税T哈SAM跖你，MIE企业企*W伊!行.wn2*<>ssnff (RW(IR)金WSMS96wmM.ZW企 SWeFr«，企立防（w±m 在maM>MME>RMWAIWKWWfiK®«®»进入企业所得税年度纳税申报界面后，系统会弹出您不可不知的2020年度企业所得税汇算清缴新变化，该文档具体介绍了2020年以来财政部、国家税务总局出台的一系列企业所得税减税降费政策，共计10项，请纳税人仔细阅读。点击【申报操作指引】可以查看电子版的申报操作指引，点击【申报操作视频】可以查看视频版的申报操作指引。如果需要其他学习资料，可以点击"政策提醒界面的【其他学习资料】，系统会弹出如下对话框，点击对应的内容可自主学习。阅读完后点击右下角【下一步】或点击页面上方"2财务报表”，进入财务报表填写界面，系统根据企业的财务制度备案信息及税务登记信息生成不同类别的财务报表，可以按照填表总览的表单进行填写后点击【保存】。资产负债表（适用于执行小企业会计准则的企业）:2O2OO1O1三2O2O-U.31&MQ：元<列"方）第95&等（公，：«99«：21-O2O出产2S拿/初京*W,E?三5Tlf<GXiWSdsum法巧出全1OOO000VSMr31OOO00三三Wff2000000QC*32000Gm30033000友做M400000034OOO005oooooo龙筒me350000060000C½RS36OOO00度M7DD0DDIIll1I（二）提交财务报表保存后纳税人可以点击申报界面"6提交申报”进入申报检测界面找到对应的财务报表最右侧【正式提交申报】按钮提交；或将财务报表保存后按顺序填写年度申报表单，待一并完成后跳转到该界面提交申报。提交完成后系统会提示"处理成功"，如校验不通过系统会提示错误信息，需要按照错误代码返回财务报表修改无误后再次提交申报。(三)更正如果提交申报后发现财务报表填写有误，可以通过"6提交申报"界面财务报表对应的【作废申报】按钮进行作废后重新申报。 (中华人R共知企业新得段年度靖税申IB盘(A«)> ( A100000 )0次才好交正Ke安（四）财务报表注意事项1.如果显示所需填报的报表与实际不符，可以在企业所得税年度纳税申报基础信息表（A000000）点击【初始化】更新报表信息。2.纳税人若未向税务机关办理财务会计制度备案，在进入纳税申报界面后系统会自动扫描重要信息并提示"纳税人无有效的财务会计制度备案"，如下图：纳税人可以点击该提示信息右侧的"办理自动跳转到"财务会计制度备案”界财务会计制度备案余 AQ*ech再之eaaiMHi wee ? ! wBem<«或返回首页，通过首页【办税中心】【综合信息报告】 【财务会计制度备案】来完成备案，3.按照会计准则、会计制度等要求编制合并财务报表的千户集团总部，应在企业所得税年度纳税申报时，除附报本级年度财务会计报表及其他纳税资料外，还应附报上一年度的合并财务报表。居民企业所得税年报有三种类型：直账征收企业、核定征收企业、汇总纳税分支机构。（一）查账征收企业企业填写完成财务报表后进入居民企业所得税年报（查账征收）A类系列报表的填写，首先填写企业基础信息表（A000000）,该表将基础信息整合，方便纳税人填报；优化填报方式，调整和补充填报项目，增强申报信息的完整性。a.小型微利企业的填写企业所得税年度纳税申报基讹信息表（A000000 ）MIRAiPM :IWMmT« ： 2O2(M)l-OlS2O2OU-3iZ* ：元(那g分)M 本 “WW(AUkU)101R企3fiIOolt秀埴区,企。I 史尸； g%"a 位万江，i07iamttaratertm加小企业加?；的g小费g企业量二百102分支CWWRtt例( )500 H 卜5，.4'Q KHVlE 芈C ，ip0GEMgt 不也 - g.IlM利明一Ifi在'UXBleK< NlQtt_. 0 * 1 IIOjtSB公司«( G A O 否H S201MW*WHMm免万丈8 不制8 （解 ） 不以/ Q 用S（Kj不分演zo3n白田用闻闻82 一. 一一 .103资产总额和104从业人数为系统自动带出，数据取自2020年第四季度申报表，如果数据与实际不符，可以进行修改。当企业税务登记里的总分机构类型不为分支机构或分总机构且满足103资产总额5000万元、104从业人数300人、106从事国家限制或禁止行业为"否"时，109小型微利企业会默认为"是，根据国年第58号）规定：1、免填一般企业收入明细表（A101010）、金融企业收入明细表（A101020）、一般企业成本支出明细表（A102010）、金融企业支出明细表（A102020）.事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表（A103000）、期间费用明细表（AlO4000）。上述表单免填后的相应数据需直接填写在中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）（A100000）o2、企业所得税年度纳税申报基础信息表（A000000）中的"基本经营情况"为小型微利企业必填项目；”有关涉税事项情况”为选填项目，存在或者发生相关事项时小型微利企业必须填报，免填基础信息表"主要股东及分红情况”。216"缜!WW3R<H3MtM622O2M222M ( 笈 >史:S按照填写要求填写好企业基础信息表（A000000）后，点击【下一步】。217rtM.if!C失分AM219三Wf¾RWHft三rM<Wl22Ims除畲入IMWWM2230H三ttHHMitWO序号22制IaXMLSKWttW笈M(!ittu1004flrti(ri«m«200*A0MI'i£®®at.300育知31（法朋0e.4a缉T00三42-I5iHWJW*00(!1®皿600川必(11nm7WWKBmfi00800*4X<：!IffiWK900Ctmar10*3今F0000&5WEW(118801系统进入企业所得税年度纳税申报表填报表单。填表表单的右侧在选择填报情况下有"是否填报"和"表单说明"两个项目，"是否填报"表示申报表的勾选情况，"表单说明”具体表单的产表规则。企业所得税年度纳税申报填报表单加密重时斯:2020-0101220201231队各密（公或）：2021-02-08A