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执法资格考试模拟考试试题-、单项选择题1.行政强制执行决定书送达当事人后，如第三人对执行标的主张权利，确有理由的，（）。A.代履行B.继续执行C中止执行止附苔钓D.终结执行答案解析：有下列情形之一的，中止执行：（1）当事人履行行政决定确有困难或者暂无履行能力的；（2）第三人对执行标的主张权利，确有理由的；（3）执行可能造成难以弥补的损失，且中止执行不损害公共利益的；（4）行政机关认为需要中止执行的其他情形。2 .下列税收违法行为中，税务行政机关可以不予行政处罚的是（）。A相对人违法行为情节轻微并及时纠正，没有造成危害后果的（Hd）B.相对人主动消除或者减轻违法行为危害后果的C.相对人配合行政机关查处违法行为，有立功表现的D.已满14周岁不满18周岁的人有违法行为的答案解析：总局公告2016年第78号中规定了首违不罚制度，即法律、法规、规章规定可以给予行政处罚，行为人首次违反且情节羟微，并在税务机关发现前主动改正的或者在税务机关责令即期改正的期限内改正，不予行政处罚。3 .关于税务机关出庭应诉人员的说法，不正确的是（）。A.地市级税务局和地市级以下税务机关负责人对所有案件均应当出庭应诉案）B.涉及重大事项的案件，税务机关负责人应当出庭应诉C.人民法院书面建议负责人出庭应诉的案件，税务机关负责人应当出庭应诉D.税务机关主要负责人不能出庭的，由分管被诉行政行为承办机构的负责人出庭应诉答案解析：税务机关的出庭应诉人员包括负责人和委托代理人。涉及重大事项的案件及人民法院书面建议负责人出庭应诉的案件，税务机关负责人应当出庭应诉。县级税务局和县以下税务机构负责人对所有案件均应当出庭应诉。主要负责人不能出庭的，由分管被诉行政行为为承办机构的负责人出庭应诉。4.行政执法人员实施行政强制措施前，必须向行政机关负责人报告并经批准，但遇到情况紧急时，可以当场实施行政强制措施，但应当在规定的时间内向行政机关负责人报告，并补办手续。该规定的时间为（）。A.8小时B.12小时C.24小时OBD.48小时答案解析：根据行政强制法第十九条的规定，情况紧急时，可以当场实施行政强制措施，但应当在24小时内向行政机关负责人报告，并补办手续。5.甲市乙县税务局对某运输公司作出补税20万元的处理决定。该公司不服，向甲市税务局申请复议，复议机关维持原处理决定。该运输公司对复议决定不服，欲向人民法院提起行政诉讼，管辖法院是（）。A.乙县人民法院B.甲市税务局所在地人民法院C.既可以是甲市税务局所在地人民法院，也可以是乙县税务局所在地人民法院（确答案）D.省税务局所在地人民法院答案解析:行政诉讼法第十八条规定，行政案件由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。经复议的案件，也可以由复议机关所在地人民法院管辖。6.关于行政许可实施程序，下列说法错误的是（）。A.申请人必须亲自提出行政许可申请，不得委托他人B.申请人可以采用电报方式提交申请C.对行政许可进行实地核查的，应当指派两名以上工作人员进行D.如果不予行政许可，应当书面说明理由答案解析:申请人可以委托他人提出行政许可申请，但是依法应当由申请人到行政机关办公场所提出申请的除外。7 .法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，裁决机关是（）。A全国人民代表大会常务委员会正砸笞军）8 .全国人民代表大会C.最高人民法院D.国务院答案解析：由于法律的制定主体是全国人民代表大会或者是全国人民代表大会常务委员会，因此立法法规定裁决机制时，法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决。8 .下列关于行政处罚说法正确的是（）。A、地方性法规可设定吊销企业营业执照的行政处罚B、税务机关可直接吊销企业的营业执照C、部门规章可设定一定数量罚款的行政处罚.询丁）D、税务所有权实施3000元以下罚款的行政处罚答案解析：规章可以设定一定数量的罚款。税务机关不能直接吊销营业执照，应当由工商局吊销。地方性法规不可设定吊销企业营业执照的行政处罚。税务所实施罚款有一定数额的限制，不能超过2000元。9 .某市税务局稽查局为查处甲公司的税收违法行为所取得的下列证据中,属于以其存在形式、外部特征、内在属性证明案件待证事实的物证是（）。A.甲公司的当年账簿资料B.甲公司伪造的高新技术企业证书（C.甲公司与乙公司签订的销售合同D.甲公司的法定代表人身份证复印件答案解析：物证是指以其存在形式、外部特征、内在属性证明案件待证事实的实体物和痕迹。书证是指以文字、符号、图画等所表达和记载的思想内容证明案件待证事实的书面文件或其他物品。10.甲公司对市税务局稽查局作出的不予行政奖励的决定不服，向市税务局申请复议。市税务局审理后认为，市税务局稽查局已经履行了相应职责，决定驳回甲公司的复议申请。甲公司不服，决定向人民法院提起诉讼，按照规定，被告应当是()。A.市税务局稽查局B.市税务局C市税务局和市税务局稽查局(D.省税务局答案解析：经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关和复议机关是共同被告；复议机关改变原行政行为的，复议机关是被告。复议机关驳回复议申请或者复议请求的,属于“复议机关决定维持原行政行为，但以复议申请不符合受理条件为由驳回的除外。IL根据行政许可法规定，下列许可的情形中，行政机关可依法撤回许可的是()°A.行政机关实施行政许可违反法定程序B.行政机关工作人员滥用职权实施行政许可C.行政许可所依据的法律废止(D.行政许可证件依法被吊销答案解析：选项A、B属于可以撤销行政许可的情形，选项D属于应当办理行政许可注销手续的情形。12 .下列在确认企业所得税应纳税所得额时可以计算摊销费用扣除的无形资产为()。A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B.自创商誉C.与经营活动无关的无形资产D.外购专利技术（正答案解析：A、B、C选项，自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产、自创商誉以及与经营活动无关的无形资产，不得计提摊销扣除。13 .我国个人所得税法划分居民个人和非居民个人的标准是（）。A.习惯性住所标准B.时间标准C.永久性住所标准D.习惯性住所和时间标准（工）答案解析：我国个人所得税法按住所和居住时间将个人所得税纳税人划分为居民个人和非居民个人，赋予不同的纳税义务。14.2022年8月，张某受聘为乙公司进行装修设计，乙公司应支付张某税前劳务报酬收入80000元。乙公司应为张某预扣预缴个人所得税税额为（）元。A.18600BJ7200C. 12800D. 10800答案解析：劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳所得额X预扣率速算扣除数。预扣个人所得税=800OOX（1-20%）×40%-7000=18600（元）。15 .根据现行增值税政策，下列表述正确的是（）。A.增值税对单位和个人规定了起征点B.对于达到或超过起征点的，仅就超过部分的余额计算缴纳增值税C.增值税起征点规定的销售额为不含税销售额工）D.增值税起征点规定的销售额为含税销售额答案解析：纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，依照规定全额计算缴纳增值税。销售额是指不含增值税的销售额。16 .下列关于契税计税依据的说法中，错误的是（）。A.从土地管理部门取得国有土地使用权，契税的计税依据为成交价格B.以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产的，契税的计税依据为补缴的土地使用权出让费用或土地收益C.房屋赠与，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定契税的计税依据D.土地使用权交换，契税的计税依据为交换的土地使用权价格中的较高者答案解析：土地使用权交换、房屋交换，由支付差价的一方缴纳契税，计税依据为交换的土地使用权、房屋的价格的差额。17 .职工医疗保险费用人单位的缴费基数为（）。A.职工个人工资B.本单位职工工资总额C在岗职工的平均工资D.全口径城镇单位就业人员的平均工资答案解析:职工基本医疗保险费的缴费基数为本单位职工工资总额。18 .以下关于耕地占用税表述不正确的是（）。A.耕地占用税以纳税人实际占用耕地面积为计税依据B.占用果园、药材种植园等应当按照规定缴纳耕地占用税C.耕地占用税实行地方差别比例税率（的"）D.个人占用耕地自建住房需要缴纳耕地占用税答案解析：耕地占用税适用定额税率。19 .以下关于消费税税率的表述中，错误的是（）。A.消费税采用比例税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况B.卷烟在批发环节加征一道复合税，税率为11%加0.005元/支C.消费税根据不同的税目或子目确定相应的税率或单位税额D.金银首饰在零售环节征收消费税，税率为10%答案解析：金银首饰在零售环节征收消费税，税率为5%。20 .国际税收的实质是（）。A.国家与跨国纳税人间的收入分配关系的协调B.跨国企业间的税收分配关系和税收协调关系C.国家内部的税收分配关系和税收协调关系D.国家之间的税收分配关系和税收协调关系答案解析：国际税收的实质，是国家间的税收分配关系和税收协调关系。21 .下列车船中，按照规定不应征收车船税的是（）。A.4S店内待售的乘用车（B.在工厂内部场所行驶用于运送材料的挂车C.应当在车船管理部门登记的机动船舶D.个人拥有的游艇答案解析：依据中华人民共和国车船税法实施条例（国务院令2011年第611号）之规定：车船税的征税范围包括：（1）依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶；（2）依法不需要在车船管理部门登记、在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶。22 .下列关于征税范围和计税依据的说法，正确的是（）。A.晾晒烟叶、烤烟叶属于烟叶税征税范围B.机动车、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物，应征收环境保护税C车辆购置税的计税价格为包含增值税的全部价款D.应税合同的计税依据，为合同所列的金额，包括列明的增值税税款答案解析：选项A晾晒烟叶、烤烟叶均属于烟叶税的征税范围。选项B机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的,暂予免税。选项C车辆购置税的计税价格不含增值税，价外费用计税时需价税分离。选项D应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款。23 .下列非税收入中，在2018年年底前已纳入税务部门征收的是（）。A.国家重大水利工程建设基金B.文化事业建设费，C.三峡电站水资源费D.农网还贷资金答案解析：2018年底之前，已经纳入税务部门征收范围的非税收入有教育费附加、地方教育附加、残疾人就业保障金、文化事业建设费、废弃电器电子产品处理基金。24.2023年全国税务系统“便民办税春风行动”的主题是（）。A.税惠千万家共建现代化B.智慧税务助发展惠企利民稳增长C.优化执法服务办好惠民实事D.办好惠民事服务现代化（正确笞东）答案解析：国家税务总局印发关于开展2023年“便民办税春风行动”的意见，以“办好惠民事服务现代化”为主题，连续第10年开展“便民办税春风行动”。25.党的二十大报告指出，（）是马克思主义的本质属性，党的理论是来自人民、为了人民、造福人民的理论，人民的创造性实践是理论创新的不竭源泉。A.科学性B