【S物流公司应收账款的风险与控制12000字】.docx

S物流公司应收账款的风险与控制目录s物流公向应收账款的风险与控制1一、结论1（一）研究背景1（二）研究意义2（三）国内外研究现状3二、S府公司应雌款构成分析4（一）S物流公司基本信息4（二）S物流公司应收账款的构成5（三）S物流公司应收账款管理指标分析8三、S物流公向应收账款管理涉及的问题及成因10（一）S物流公司应收账款管理中存在的问题10（一）S物流公司应收账款管理存在问题的成因11四、S物流公向应收账款风险管理的解决对策13（一）制定合理的信用政策13（一）控制赊销额度14（三）及时监督分析15（四）定期对账，加强应收账款的催收力度16（五）建立健全公司机构内部监控制度16五、总结17摘要：在我国市场经济持续快速增长的今天,赊销已经逐渐地成为一种十分常见的商务行为,而应收账款更多地是作为企业一项重要的流动资产,其周转率越高,就说明企业每年收回应收账款的步伐和速度也相对较快,坏账的损失也相对地越少。因此,本文采取案例分析法,查阅大量的资料浅析和提炼出S物流股份有限公司（以下具体简称”S物流”）的应收账款在实际使用中的经营管理现状、出现的各种问题以及存在的问题等方面,根据这些问题的特点提出相应的处理方法,从而更好地充分利用自身的人力、物力、财力等资源的优势,做好S物流应收账款的一系列监控和管理工作,以确保及时地收回货款从而将企业风险下降至一个可以被接受的最低水平,以期促进企业更快、也更好地向前发展。关键词：S物流；应收账款；风险；控制一、绪论（一）研究背景一个企业所有者的应收帐款数额通常是直接反映了一个企业的生产和销售规模、企业绩效、财务情况等等的信息,与一个企业未来的生死存亡紧密联系着。最新几年统计的一些统计资料显示,全国各个行业的应收账款居高不下,十分严重地影响了企业的利润和资金周转,使得长期处于负债中心环境中的企业变得无法正常运作、举步维艰,甚至有可能陷入破产之路。所以,做好对应收账款的管理工作己经成了一个非常重要的事情,即在企业的经营管理活动中。究竟应收账款应当怎样进行监管以及怎样处理公司的不良债权?从违约责任法律的角度看,我们在预防应收账款的风险、采用合法措施追收账款、取证等问题上更加需要引起我们的重视。一个企业在其经营的过程中有时候就会产生许多的应收账款,甚至是发生了欠款争端,企业也有时候就会因此而遭受到巨大的损失。随着商业环境的不断变化，不少公司为了抢占市场，对合作方进行赊销行为。虽然这种政策能够提高公司的销售额增大利润,而且对公司的业务扩展以及商誉都有良性的推动作用;但是也隐藏着不利影响，应收账款的数额越积越大多,那么未来的隐患招会越来越大。如果企业没有有效的策略及政策制止这种情况的发生，又或是选择忽视,那么公司的运营招会受到重创。而且,在我国目前这种经济状况下,信用管理仍不尽如人意,赊销模式会慢慢助长客户的拖赖行为，那么公司很难继续可持续发展下去。【（二）研究意义通过查阅大量文献，对有关应收账款风险与控制的文献进行搜索，进而对有关应收账款风险问题的期刊进行研究，识别文献内容的真实性，对文献内容的观点进行探讨，通过研究得出：赊销行为在市场上广泛流行，由此产生大量的应收账款。因此应收账款即有利于公司的一面，也有不利于公司的一面。高质量的应收账款可以帮助企业维护高端客户，争取更多的业务往来；但如果对应收账款管理无效，企业也会濒临风险。而产生应收账款过度的原因有以下三点：1、质押债权融资机构应当吸收账外贷款的管理相关合规法律和优惠政策并没有完全得到充分的贯彻执行。在加快建立健全的企业社会资本信用制度,企业对于社会信用风险的防范管理性和责任意识比较淡薄和非物质性金融资产的债权抵押信用风险很高,程序比较复杂。在一些中小企业和我们个人这两个层方面,信用管理信息化的服务平台已经基本建设得还不是很好,而且一些中小企业还还是缺少一个足够的应用信息搜集技术和管理能力能够去对自己的企业信用管理水平情况做出信息搜集、整合、分析和综合评价。2、我国还没有建立健全的信用监督管理体系来规范其质押融资行为的市场环境,且对其监管的力度较小，许多企业根本不重视应收账款的信用管理,只是一味地追求营业利润最大化.因此缺少了科学有效的信贷管理控制方法和流程。3、应收账款的控制措施与商业环境的变化不能保持一致,许多公司并没有建立起严格的风险考核制度。且对于企业应收账款进行核算和控制方法比较简略,从而无法实事求是地反映出一个企业的实际状况,加大了融资风险。()国内外研究现状1 .国外研究现状国外的有关研究者普遍认为应收账款是企业资产的一部分。jamesc.van.home(2003)教授一致认为,在全球市场经济发展的大背景下,公司的赊销政策也是直接影响公司应收账款数额的重要因素。企业日常经营中通过定期更换这些业务变数势必就可能会直接引起额外业务销售而且所产生的企业边际销售盈余与企业应付实收账户存款的余额增加而且所带来的盈利机会以及费用。管理上的预收账户贷款实际上已经揩它转化成对额外投资销售而需要产生的直接边际收益利润和直接增加费用，应收应付账款在直接增加额外投资中所可能需要的边际收益费用来对其进行综合评价,只有当二者边际收益率的平均值基本相等时,应收应付账款所需要能够直接产生的边际收益才真正意义是实现利润率的最大化。IannyIatham(2004)本文认为存在应急实收账户存款中的资金安全是各类大型企业都必须具备的一项很常见且十分重要的固定资产,其安全与否直接关系决定了各类企业的内部实际现有可用现金资源、受损的资金情况和实际现金流量。从现代企业信用内部管理者的角度深入出发,对于目前企业信用应收账款经营管理中普遍存在的一些突出矛盾问题对其进行了深入剖析,提出“为了加强应收账款的管理，有必要使产品更具竞争力，重视客户信用检查，并加强公司的内部控制。”的指导思想,并对于如何有效构建现代企业信用客户资料收集管理体系的相关研究成果提出了比较个人化的意见。2 .国内研究现状国内的有关研冗者则认为应收账款是企业债权的一部分。李勇(2013)就我们从质押、保理、证券化应收账款融资模式的角度来分析,寻求解决企业债权无法实施的变现和企业流动资金不足这二者之间相互矛盾的途径和问题。根据国内一些大型企业的融资现状,杜心宇、陶晶(2013)首先分析了这些大型企业在应收账款管理方面的融资些自己独有的功能,并基于博弃论的思想简要地概述了大、中、小型企业和商业银行之间的相互作用关系,最后提出了一些相关的建议,以期促进他们自己的企业实现更高经济效率的发展。孟晓敏QO13)通过研究分析应收账款质押融资的风险及其可能性。并说明,如果通过对应收账款进行质押贷款的方式,银行将会承担更大的风险。另外还有由于出质个人不良信用管理和对应收账款的管理等各个方面的疏忽都会给企业增加一些风险,法律法规等各个方面的一些纸漏也可能会给企业带来一定的损失。因此,研究并且想尽一切办法来有效地控制或减少这些风险是十分必要的。二、S物流公司应收账款构成分析（一）S物流公司基本信息S物流股份有限公司于1988年8月27日在位于新疆乌鲁木齐市天山区新华北路165号正式成立,注册资本额定为125702.6847万元人民币。其从事企业经营领域的涉猎较多,是以冷链物流园区的投资、运营和配套服务以及物流园区冷链运输和物流工程项目的建设等为经营主业,大力扩张商业环境保理和供应链管理的业务,并在这一基础上继续进行阶段性的开展了住宅、商业用地的研究开发和推出销售。具体包括道路货物运输（禁止不含任何危险货物运输）；国内货物运输代理;国际货运代理;其他类型的仓储行业（一般不包括需经过允许或者审批的工程）；自有房地产经营性交易;市场治理;会议和展示服务;商务信息顾问;广告的包括设计、制造、代理、宣传和发布;物业管理;房地产开发经营;软件开发;建筑材料批发;计算机、软件及其他辅助器具的批发;通讯及广播电视器械的批发;五金零售。1992年1月13日在上海证券交易所主板A股上市,股票代码为600603,法人代表为杨铁军先生。其中股东新疆S化工实业集团投资管理有限责任公司占其控股比例高达43.06%,是第一个的主要投资股东、剩下的所有股权由新疆西安龙达投资管理有限公司、新疆萃锦投资有限公司、S国际物流集团股份有限公司分别作为本次回购S特许股权证券的投资账户、新疆瀚海股权投资有限公司、招商银行证券股份有限公司上海市证交所红利指数交易型开放式股价指数特许证券联合投资基金、新疆S化工建材有限责任公司、程熏陶、姚军、赵素菲等共同持有。S物流公司设立的基本情况如表1-1所示。表1-1公司设立时基本情况表序号股东名称持股数比例1新疆S实业投资有限责任公司54121392643.06%2西安龙达投资管理有限公司866000086.89%3新疆萃锦投资有限公司815453206.49%4S物流股份有限公司回购专用证券账户614916964.89%5新疆瀚海股权投资有限公司509658254.05%6招商银行股份有限公司-上证红利交易型开放式指数证券投资基金506576724.03%7新疆S化工建材有限责任公司322531642.57%8程熏陶139401281.11%9姚军101931650.81%10赵素菲93851630.75%(二)S物流公司应收账款的构成表1-2应收账款账龄分析披露单位：元币种：人民币账龄期末余额1年以内其中：1年以内分项应收房产板块业务16,861,430.83应收物流园及其他板块业务294,718,728.451年以内小计311,580,159.281至2年59,428,848.672至3年74,044,145.523年以上3至4年5,287,159.454至5年859,901.495年以上33,666,031.40合计484,866,245.81表1-3房地产板块应收账款披露单位：元币种：人民币名称期末余额应收账款坏账准备计提比例(%)1年以内16,861,430.83337,167.022.001至2年5,503,218.73385,225.317.002至3年5,048,469.19757,270.3815.003至4年380,000.00228,000.0060.00合计27,793,118.751,707,662.71表1-4供应链板块应收账款披露单位：元币种：人民币名称期末余额应收账款坏账准备计提比例(%)1年以内17,987,800.22179,878.001.00合计17,987,800.22179,878.00表15物流园及其他板块应收账款披露单位：元币种：人民币名称期末余额应收账款坏账准备计提比例(%)1年以内294,718,728.4527,317,862.629.271至2年53,925,629.9414,690,194.9827.242至3年68,995,676.3335,177,173.6650.983至4年4,907,159.453,445,826.5570.224至5年859,901.49671,870.9378.135年以上33,666,031.4031,668,207.1594.07合计