《中国税制》期末复习试题及答案2套.docx

测试题一一、单项选择题（共30分每题L5分）1 .根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（）OB.淀粉D.化肥A.电脑C.小汽车2 .根据消费税法律制度的规定，下列行为中不应缴纳消费税的是（）。A.进口游艇C.零售化妆品B.生产销售小汽车D.批发卷烟3 .根据营改增法律制度的规定，下列业务中，属于营改增征税范围的是（）oA.汽修厂修理汽车C.建材商店销售装修材料4.进口货物的完税价格是以（A.到岸价格C.到岸价格加关税B.百货商店销售日用品D.金融机构提供贷款业务）为基础确定的。B.成交价格D.成交价格加进口增值税5 .下列关于土地增值税税收优惠的表述，不正确的是（）0A.自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税B.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源的，免征土地增值税C.因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税；超过20%的，应按全部增值额缴纳土地增值税6 .某大型油田2014年10月份生产原油20万吨，其中出售15万吨，取得不含税销售额30000万元；用于修井耗用原油5万吨。当月在采油过程中回收并销售伴生天然气500万立方米，取得不含税销售额300万元。已知原油适用的税率为8%,天然气适用税率6%。则该油田10月份应缴资源税（）万元。A.2418B.2400C.3200D.32187.某企业实际占用面积共为18000平方米。其中，13000平方米自用，3000平方米无偿借给军队作训练场；2000平方米出租，取得年租金收入60万元。该企业所处地段规定的年税额为每平方米4元。该企业应交的城镇土地使用税为（）元。A.60000元B.72000元C.20000元D.8000元8.某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同,合同所载金额6000万元（含相关费用）。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的建筑安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳的印花税为（）万元。A.1.785万元B.1.80万元C.2.025万元D.2.04万元9.某公司购进小汽车一批自用，取得销售方开具的机动车销售发票上注明的不含税价款60万元，增值税10.2万元；另支付运输装卸费2.5万元（不含税）。则该公司应缴纳的车辆购置税为（）万元。A.6万元B.6.25万元C.7.02万元D.7.27万元10 .产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，（）为房产税纳税人。A.产权所有人B.承典人C.房产代管人或使用人D.经营管理单位11 .周某向谢某借款80万元，后因谢某急需资金，周某以一套价值90万元的房产抵偿所欠谢某债务，谢某取得该房产产权的同时支付周某差价款10万元。已知契税税率为3%。关于此次房屋交易缴纳契税的下列表述中，正确的是OoA.周某应缴纳契税3万元B.周某应缴纳契税2.4万元C.谢某应缴纳契税2.7万元D.谢某应缴纳契税0.3万元12 .根据土地增值税的规定，土地增值额计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是（）。A.房地产开发成本B.地价款C.房地产开发费用D.营改增税金13 .企业在纳税年度内无论盈利或亏损，都应在月份或季度终了后（）日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表。A.7B.10C.15D.4514.某建材商店（小规模纳税人）2014年4月销售给某大型建材公司建材一批,收取全部现金为131200元，税务机关代开专用发票；当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为16000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为（）兀OA.1101.36B.5046.15C.7426.42D.3821.3615.甲公司2014年4月1日领取了工商营业执照，申报办理开业税务登记的最后期限是（）。A.2014年4月5日B.2014年4月10日C.2014年4月15日D.2014年4月30日16 .税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全,但能控制原材料或进销货的单位，适用的税款征收方式是（）。A.查账征收B.查验征收C.查定征收D.定期定额征收17 .关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中，错误的是（）。A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳B.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月缴纳C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳D.纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳18 .下列项目中，不属于营改增征税范围的是（）。A.广告设计B.有形动产租赁C.不动产租赁D.鉴证咨询业务19 .下列不应缴纳企业所得税的是（）。A.社会团体B.合伙企业C.事业单位D.民办非企业单位20 .下列环节既征消费税又征增值税的是（）。A.卷烟的批发环节B.金银首饰的生产环节C.化妆品的生产和零售环节D.某商场销售粮食白酒二、多项选择题（共20分每题2分）1.纳税期限是税收的（）在时间上的体现。A.固定性B.强制性C.无偿性D.概括性2 .进口货物的纳税人包括（）。A.外贸进出口公司B.经批准经营进出口商品的企业C.进口个人邮件的收件人D.入境旅客随身携带物品的持有人3 .城市维护建设税的计税依据包括（）。A.纳税人实际缴纳的“三税”税额B.纳税人被查补的“三税”税额C.纳税人违反“三税”有关规定而加收的滞纳金D.纳税人违反“三税”有关规定而加收的罚款4 .根据土地增值税法律制度的规定，下列选项不征收土地增值税的有（）oA.房地产的出租B.房地产的抵押C.以房地产投资联营D.房地产开发企业将部分房地产转为企业自用5 .下列产品中，应缴纳资源税的有（）。A.固体盐B,原油C.林木D.金属矿原矿6 .下列情况中，可免征城镇土地使用税的是（）。A.企业自用的土地B.国家机关自用的土地C.公园自用的土地D.市政建设的公共土地7 .下列证照中，属于缴纳印花税的是（）。A.工商营业执照B.专利证C.运营证D.土地使用证8 .房产税的征税范围是指开征房产税的地理区域，只在（）征收。B.县城D.工矿区A.城市C.建制镇9 .下列情况，可免征契税的是（）。A.学校承受土地用于教育的B.承受荒山土地使用权并用于农业生产的C.国家机关承受房屋用于办公的D.军事单位承受房屋用于军事设施的10.下列收入中，属于免征企业所得税的收入包括（）。A.财产转让收入B.符合条件的居民企业之间的权益性投资收益C.符合条件的非营利组织收入D.接受捐赠收入三、判断题（你认为正确的在括号里打J号错误的在括号里打X号）（共10分每题1分）1 .征税对象的数额未达到免征额的不征税，达到或超过免征额的就征税对象的全部数额征税。（）2 .委托加工应税消费品收回后直接出售的，应补缴消费税。（）3 .单位自己新建建筑物后销售，其自建行为视为提供应税劳务，按建筑业税目征收营改增。（）4 .对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，也不征收土地增值税。5 .对盐场自销盐取得的收入，既要征资源税，也要征增值税。（）6 .学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地，免征耕地占用税（）7 .印花税中的立合同人是指合同的当事人，包括对合同有直接权利义务关系的单位和个人、合同的担保人、证人、鉴定人。（）8 .购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）9 .企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究与开发费用，以及安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以免征、减征企业所得税。（）10纳税担保范围包括税款、滞纳金，但是不包括实现税款、滞纳金的费用。（）四、计算题（共20分1题8分，2-4题4分）1 .某企业2014年7月发生如下业务：（1）从境外进口一批小汽车，共计20辆，每辆关税完税价格20万元；企业按规定已缴纳进口环节各项税金，并取得完税凭证；（2）当月在境内销售自产小汽车100O辆，取得销售不含税收入15OOO万元；同时取得运输装卸费收入351万元（未单独核算）。（3）当月购进生产材料，取得增值税专用发票上注明的价款为8OOO万元，税款1360万元；专用发票当期通过税务机关的审核认证。为购进材料支付运费，取得运输公司开具的增值税专用发票注明价款为200万元。已知：关税税率为20%,小汽车消费税税率为9%,货物的增值税税率为17%,运输业的增值税税率为11%。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。（1）该企业进口环节应缴纳的增值税（2）该企业当期境内销售环节应缴纳的增值税。2 .某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，2014年1月发生如下经济业务：（1）销售汽车轮胎，开具的专用发票上注明的价值为200万元，增值税税额为34万元。（2）委托加工一批轮胎，受托方代收代缴消费税2万元，支付加工费12万元。取得的增值税专用发票本月已经通过税务机关认定。（3）为生产汽车轮胎，本月购入一批汽车轮胎，取得的增值税专用发票上注明的价款、增值税税款分别为80万元、13.60万元，本月已经通过认定，并全部投入生产。已知：汽车轮胎的消费税税率为3%。要求：计算该汽车轮胎厂2014年1月应缴纳的消费税3 .某公司2014年全年取得境内应纳税所得额1400万元，同期来源于设在A国的分支的所得500万元。该所得已按A国税法缴纳了126万元所得税。该公司适用的企业所得税税率为25%o要求：（1）计算该公司2014年度境外所得抵免限额及抵免额。（2）计算该公司2014年度境内外所得实际应纳的企业所得税税额。4 .某交通运输企业2015年拥有5吨载重汽车20辆，4吨挂车10辆，2.4吨低速货车8辆。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨。该企业当年应缴纳车船税多少元。五、综合题（共20分）某市N公司高级工程师王先生2014年11月取得如下收入：（1）工资收入9000元；（2） 一次性稿费收入5000元；（3） 一次性讲学收入750元；（4） 一次性翻译资料收入3500元；（5）将自己的小汽车出租给他人使用，取得收入为6000元;（6）为某公司提供技术咨询，一次性取得报酬14000元。已知：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）级数全月应纳所得额税率%速算扣除数1不超过1500元302超过1500-4500元的部分101053超过4500-9000元的部分205554超过9000-35000元的部分251005要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（1）王先生11月份工资薪金收入应纳个人所得税是多少元?（2）王先生稿酬收入应纳个人所得税是多少元？（3）王先生讲学收入应纳个人所得税是多少元？（4）王先生翻译收入应纳个人所得税是多少元？（5）王先生出租住房的租金收入应缴纳的税种有哪些？（6）对出租住房应缴纳的税种计算其应纳的税