初级会计经济法基础：其他税收法律制度必看考点五.docx

初级会计经济法基础：其他税收法律制度必看考点五1、单选下列各项中，可以按照当地的适用税额标准减半征收耕地占用税的是OOA.军事设施占用耕地B.养老院占用耕地C.学校内教职工住房占用耕地D.农村居民经批准在户（江南博哥）口所在地按照规定标准占用耕地建设自用住宅正确答案：D参考解析：（1）选项AB免征耕地占用税；（2）选项C应当按照适用税额征收耕地占用税。2、不定项选择某市甲外商投资房地产开发公司于2013年4月将一座新建写字楼整体转让给乙公司，合同约定的转让价款为20000万元。甲公司按税法规定已缴纳营业税IOoo万元、印花税10万元；甲公司为取得土地使用权而支付的地价款为3000万元；投入房地产开发成本为4000万元；房地产开发费用中的利息支出为1200万元（不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明）。已知：甲公司所在地省级人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10虬要求：根据上述资料，分析回答下列第4小题。在计算土地增值税时允许扣除的税金为O万元。A. 10B. 101C. HOOD. 1010正确答案：C3、多选有关车辆购置税的纳税申报期限，下列表述不正确的有OoA.纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起60日内申报纳税B.进口自用应税车辆的，应当自进口之日起60日内申报纳税C.受赠取得并自用应税车辆的，应当自取得之H起180日内申报纳税D.获奖取得并日用应税车辆的，应当自取得之日起180日内申报纳税正确答案：C,D参考解析：选项CD：自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的，应当自取得之日起60日内申报纳税。4、不定项选择某卷烟厂为增值税一般纳税人。2013年8月，发生如下业务：（1）月初进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金10万元，该批烟丝运抵我国境内输入地点起卸前发生运费及保险费共计12万元；起卸后发生不含税公路运费1.27万元、保险费L5万元。以上业务已取得海关进口消费税完税凭证、海关进口增值税专用缴款书、一般纳税人开具的增值税专用发票。（2）购进其他原材料、水、电等，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为40万元。（3）领用月初进口烟丝的60%用于本厂生产M牌号卷烟。（4）将600标准箱M牌号卷烟销售给某卷烟批发公司。已知：烟丝的关税税率为10乐烟丝的消费税税率为30%；烟丝、卷烟的增值税税率为17%；该卷烟厂期初无增值税留抵税额，所取得的增值税进项税额抵扣凭证均在当月认证通过并抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。该卷烟厂本月可以抵扣的增值税进项税额为OoA. 40万元B. 1.27×7%+40=40.14（万元）C. 40+（300+10+12）×（1+10%）÷（1-30%）×17%=126.02（万元）D. 1.27×ll%÷40+（300+10+12）×（1+10%）÷（1-30%）×17%=126.16（万元）正确答案：D5、单选某进出口公司进口一批设备，经海关审定的成交价格折合人民币（下同）为200万元。另外，向境外采购代理人支付的买方佣金5万元，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费8万元、保险费2万元。根据关税法律制度的规定，下列计算正确的是OOA.该批设备关税完税价格二200+5+8+2=215（万元）B.该批设备关税完税价格二200+5+8=213（万元）C.该批设备关税完税价格=200+8+2=210（万元）D.该批设备关税完税价格为200万元正确答案：C参考解析：（1）向境外采购代理人支付的买方佣金不能计入关税完税价格；（2）货物运抵我国海关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用应计入关税完税价格。6、单选某企业实际占地面积共计20000平方米，其中900平方米为厂区以外的绿化区。该企业所处地段适用年税额为2元/平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）元。A.32200B. 33200C. 38200D. 40000正确答案：Q参考漏析：本题考核城镇土地使用税的计算。厂区以外的公共绿化用地，免征城镇土地使用税。该企业应缴纳的城镇土地使用税=（20000-900）×2=38200（元）O7、多选根据船舶吨税法律制度的规定，下列各项中，免征船舶吨税的有OOA.应纳税额在人民币50元以下的船舶B.自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶C.非机动驳船D.捕捞、养殖渔船正确答案：A,B,D参考解析：选项C：非机动驳船按相同净吨位船舶税率的50%计征。8、单选根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于商用货车计税依据的是（）。A.排气量B.整备质量每吨C,净吨位每吨D.每辆正确答案：B参考解析：本题考核车船税的计税依据。商用货车、专用作业车和轮式专用机械车，按整备质量每吨为计税依据79、判断题对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。O正确答案：对10、多选根据印花税法律制度的规定，下列合同中，按照产权转移书据税目征收印花税的有OOA.专利申请权转让合同B.专利权转让合同C.专利实施许可合同D.非专利技术转让合同正确答案：B,C参考解析：（1）选项AD：按照技术合同税目征收印花税；（2）选项BC：按照产权转移书据税目征收印花税。11、单选下列车船中，不属于现行车船税征税范围的是OoA.载客汽车B.摩托车C.火车D.非机动驳船正确答案：C参考解析：本题考核车船税的征税范围。车船税征税范围可以包括下列五类：乘用车、商用车、其他车辆、摩托车和船舶。火车不属于车船税的征税范围。12、多选依据我国资源税暂行条例及实施细则的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有OOA.冶炼企业进口矿石B.个体经营者开采煤矿C.军事单位开采石油D.国企开采矿石正确答案：B,C,D参考解析：本题考核资源税的征税范围。资源税的纳税人是指在中华人民共和国领域及管辖海域开采资源税暂行条例规定的矿产品或者生产盐的单位和个人；进口资源产品不征资源税。13、多选根据印花税法律制度的规定，下列税率形式中，适用于印花税的有OOA.定额税率B.超额累进税率C.比例税率D.全额累进税率正确答案：A,C参考解析：印花税的税率有两种形式：比例税率和定额税率。14、单选甲企业和乙企业签订一份购销合同，丙为鉴定人，丁为甲的担保人。该业务中，印花税的纳税义务人为OOA.甲企业和乙企业B.甲企业、乙企业和丙企业C.甲企业、乙企业和丁企业D.甲企业、乙企业、丙企业和丁企业正确答案：A参考解析：（1）如果一份合同或应税凭证由两方或两方以上当事人共同签订，签订合同或应税凭证的各方都是纳税人，应各就其所持合同或应税凭证的计税金额履行纳税义务：（2）合同当事人是指对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。15、多选下列关于教育费附加的规定，说法正确的有OoA.对纳税人进口货物海关代征的增值税、消费税，不作为教育费附加的计税依据B.对出口产品退还增值税、消费税的，可同时退还已征收的教育费附加C.现行教育费附加征收比率为3%D.教育费附加单独缴纳，不与三税同时缴纳正确答案：A,C参考解析：（1）选项B：教育费附加进口不征、出口不退；（2）选项D：教育费附加与三税同时缴纳。16、多选根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆中，应计算缴纳车辆购置税的有OOA.无轨电车B.摩托车C.挂车D.设有固定装置的非运输车辆正确答案：A,B,C参考解析：选项D：设有固定装置的非运输车辆免征车辆购置税。17、单选下列关于船舶吨税的说法，错误的是OoA.吨税的纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日B.应纳船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起15日内向指定银行缴清税款C.海关发现少征或者漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起1年内，补征税款D.拖船和非机动驳船免征船舶吨税正确答案：D参考解析：本题考核船舶吨税的综合内容。拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的5096计征。18、单选王某2013年6月购买一辆汽车自用，支付含增值税价款108300元。已知，车辆购置税的税率为10%o根据车辆购置税法律制度的规定，王某应缴纳车辆购置税（）元。A.10830.41B.10830C. 9000D. 9256.41正确答案：D参考解析：应缴纳车辆购置税二108300÷（1+17%）X10炉9256.41（元）。19、单选下列关于城市维护建设税的说法，错误的是OoA.进口货物不征收城市维护建设税B.出口货物不退还已缴纳的城市维护建设税C.以纳税人实际缴纳的三税为计税依据D.销售货物或提供劳务收取的全部价款和价外费用为计税依据正确答案：D参考解析：本题考核城市维护建设税的计税依据。根据规定，城市维护建设税是附加税，以纳税人实际缴纳的三税税额为计税依据，而非流转额。20、判断题对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，应当征收土地增值税。（）正确答案：错参考解析：本题考核土地增值税的征免税。由于企业兼并转让的房地产，暂不征收土地增值税。21、单选甲公司2013年自有房屋10栋，其中8栋用于生产经营，房产原值共计100o万元（其中不包括通风设备60万元）；2栋房屋出租给乙公司，年租金收入50万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。根据房产税法律制度的规定，甲公司2013年应缴纳房产税O万元。A. 9.600B. 10.176C. 16.176D. 10.056正确答案：C参考解析：房产原值应包括与房屋不可分割的附属设备或一般不单独计算价值的配套设施，主要有暖气、通风等设备；甲公司应纳房产税=（1000+60）×（1-20%）×1.2%+50×12%=16.176（万元）。22、判断题凡是缴纳资源税的纳税人，都应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳税款。O正确答案：对参考解析：本题考核资源税纳税地点。23、多选下列各项中，适用定额税率的有OOA.船舶吨税B.耕地占用税C.车船税D.城镇土地使用税正确答案：A,B,C,D24、判断题我国国籍的应税船舶，船籍国（地区）与我国签订含有互相给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶，适用船舶吨税的优惠税率。（）正确答案：对参考解析：本题考核船舶吨税的税率。25、多选下列各项货物中，经海关审查无误后可以免税的有OoA.无商业价值的广告品及货样B.国际组织、外国政府无偿赠送的物资C.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品D.一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币100元以下的正确答案：A,B,C参考解析：本题考核关税的税收优惠。一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币50元以下的，可以免税。26、不定项选择某市甲公司2013年的有关资料如下：（1）甲公司年初自有房屋10栋，其中7栋房屋用于生产经营（房产原值合计为50000000元），3栋房屋自2013年1月1日起出租给乙公司作经营用房，年租金收入为1000000元；8月20日甲公司新建厂房完工，由在建工程转入固定资产原值100OOOOO元。（2）甲公司实际占地面积20000平方米。（3）10月10日，甲公司购入办公用小轿车2辆、载货汽车8辆（每辆整