初级会计经济法基础：税收征收管理法律制度试题五.docx

初级会计经济法基础：税收征收管理法律制度试题五1、判断题流转税是以商品销售收入额和服务性收入额为征税对象的税种的总称。正确答案：对2、多选开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次依次性如实开具，并加（江南博哥）盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列（）虚开发票的行为。A.为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票B.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票C.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票D.安装税款装置的单位和个人，应当按照规定使用税控装置开具发票正确答案：A,B,C参考解析：本题考核发票的开具和保管要求。开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（1）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（2）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（3）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。3、单选根据税收征收管理法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取（）之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。A.税务登记证件B.发票领购簿C.营业执照D.财务专用章正确答案：A参考解析：本题考核财务、会计制度的备案期限。根据税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。4、单选根据税收征收管理法律制度的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他涉税料应当保存O年。A. 3B. 5C. 10D. 20正确答案：C参考析：会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他涉税资料应当保存10年。5、单选税务机关针对纳税人财务制度不健全、生产经营不固定、零星分散、流动性大，适用的税款征收方式是OOA.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收正确答案：C参考解析：本题考核税款征收方式的适用对象。查验征收适用于纳税人财务制度不健全、生产经营不固定、零星分散、流动性大的税源。6、多选根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中，有权采取的措施有OOA.加收滞纳金B.责令提供纳税担保C.核定应纳税额D.吊销营业执照正确答案：A,B,C参考解析：选项D：属于工商部门的权限。7、单选下列各项中，不属于纳税人、扣缴义务人义务的是OoA.按期办理税务登记，并按规定使用税务登记证件B.按规定设置账簿，并正确使用、保管有关凭证的义务C.按期办理纳税申报的义务D.受理税务行政复议正确答案：D参考解析：本题考核征纳双方的权利和义务。选项D属于税务机关的义务。8、判断题纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记机关申报办理注销税务登记。O正确答案：错参考解析：纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。9、多选税收强制执行措施包括OoA.公安机关强制执行B.税务行政强制执行C.司法强制执行D.检察机关强制执行正确答案：B,C10、判断题税收法定原则的内容，国内学者一般认为有课税要素法定原则、课税要素明确原则、征税合法性原则。正确答案：对11、单选2013年6月5日，甲公司股东会通过决议增加公司注册资本；2013年6月15日，各股东认缴的出资额全部到账；2013年6月20日，受托会计师事务所出具了验资报告；2013年6月25日，甲公司就该事项办理了工商变更登记。根据税收征收管理法律制度的规定，该公司应最晚于O办理税务变更登记。A. 2013年7月5日B. 2013年7月15日C. 2013年7月20日D. 2013年7月25日正确答案：D参考解析：纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。12、多选根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，当事人可以直接提起税务行政诉讼的有OoA.对税务机关征收税款、加收滞纳金的行为不服B.对税务机关的税收保全措施不服C.对税务机关的税收强制执行措施不服D.对税务机关的罚款行为不服正确答案：B,C,D参考解析：选项A：当事人应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼。13、判断题税务机关需要将空白发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证。()正确答案：错参考解析：本题考核税务检查措施。税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据；税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证。14、判断题纳税当事人不服税务行政复议决定的，可以在收到复议决定书之日起30日内向人民法院提起诉讼。O正确答案：错参考解析：本题考核税务行政诉讼的起诉。纳税当事人不服税务行政复议决定的，可以在收到复议决定书之日起15日内向人民法院提起诉讼。15、判断题税法的基本原则，是指一国调整税收关系的基本规律的抽象和概括，是贯穿税法的立法、执法、司法和守法全过程的具有普遍性指导意义的法律准则。正确答案：对16、多选下列各项中，属于税款征收措施的有OoA.税收保全措施B.税收强制执行措施C.责令提供纳税担保D.罚款正确答案：A,B,C参考解析：本题考核税款征收的措施。税款征收措施主要有核定调整应纳税额、责令缴纳并加收滞纳金、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施、阻止出境以及享有税收优先权、代位权与撤销权。17、多选根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有OOA.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的B.纳税人同税务机关在纳税上发生争义而未缴清税款，需要申请行政复议的C.税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的D.发生纳税义务但未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的正确答案：A,B参考解析：（1）选项C：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为时，可以在规定的纳税期之前责令纳税人限期缴纳应纳税款；只有在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关才有权责令纳税人提供纳税担保；（2）选项D：税务机关有权核定其应纳税额。18、单选税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于账册不健全，但能控制原材料、产量或进销货物的单位，适用的税款征收方式是OOA.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收正确答案：B参考解析：本题考核税款的征收方式。对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，税务机关可依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款。19、单选纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当书面报告主管税务机关。报告时间自遗失税务登记证件之日起（）日内。A. 10B. 15C. 20D. 30正确答案：B参考解析：本题考核证照管理。纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起15日内，书面报告主管税务机关。20、多选根据税收征收法律制度的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中不正确的有OOA.由税务机关向扣缴义务人追缴税款B.由税务机关向纳税人追缴税款C.对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款D.对纳税人处以未缴税款50%以上3倍以下的罚款正确答案：A,D参考解析：本题考核对扣缴义务人应扣未扣的税款的法律责任。对扣缴义务人应扣未扣的税款，应由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款。21、单选行政复议机关应当自受理行政复议申请之日起一定时间内。将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。该时间为OoA.15日B. 30日C. 7HD. 10日正确答案：C参考解析：本题考核税务行政复议申请。行政复议机关应当自受理行政复议申请之日起7日内。将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。22、多选根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有OOA.检查纳税人会计资料B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证D.经法定程序批准，查询纳税人在银行的存款账户正确答案：A,B,C,D参考解析：本题考核税务机关税务检查中的职权范围。23、单选下列各项中，不需要办理税务登记的是OoA.从事生产经营的事业单位B.无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩C.企业在外地设立的分支机构D.个体工商户正确答案：B参考解析：本题考核税务登记的范围。无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩可以不办理税务登记。24、多选下列项目中，属于税务检查的方法有OoA.抽查法B.核对法C.外调法D.专项检查法正确答案：A,B,C参考解析：专项检查法属于税务检查的类型。25、单选某公司将税务机关确定的应于2013年9月15日缴纳的税款20万元拖至9月25日缴纳，根据我国税收征收管理法的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）元。A. 100B. 1000C. 10000D. 4000正确答案：B参考解析：本题考核税款滞纳金的计算。（1）从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的0.05%；（2）加收税款滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止（本题为9月16日9月25日，共计10日）；（3）应纳滞纳金=200000*0.5%OXlo=100O（元）。26、判断题某纳税人欠缴国家税款8万元一直未缴纳，该纳税人拟将自己的厂房转让，其转让厂房前应当向税务机关报告。O正确答案：对参考解析：本题考核税款征收的其他规定。欠缴税款数额较大（5万元以上）的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。27、判断题需要缴纳税款的纳税人出境前未结清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。O正确答案：对参考解析：本题考核阻止出境的相关规定。依据规定，欠缴税款的纳税人出境前未结清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。28、判断题企业在外地设立分支机构和生产经营的场所由总机构办理统一税务登记，而分支机构不必办理税务登记手续。O正确答案：错参考解析：本题考核税务登记的范围。分支机构应办理税务登记。29、判断题个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施的范围之内。税务机关对单价100oO元以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。O正确答案：错参考解析：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收强制执行措施。30、多选根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关OOA.缴纳不超过1万元的保证金B.缴销发票和其他税务证件C.结清应纳税款、滞纳金、罚款D.提供清缴欠税的纳税担保正确答案：B,C参考解析：纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退