第一章税收筹划期末习题.docx

第一章一.单选题（共10题，45分）1 .（单选题）偷税有两个基本特征：（）和欺诈性。A.非固定性B.非法性C.避税性D.随意性2 .（单选题）避税的“非违法”只是从（）而言。A.经济形式B.法律形式C.政治形式D.思想观念3.（单选题）有效税收筹划要求纳税人不仅仅考虑直接支付给税务当局的显性税收成本，还要考虑（）A.交易成本B.沉没成本C.会计成本D.隐形成本*4.（单选题）纳税义务通常具有（）A.前瞻性B.滞后性C.超前性D.适时性5.（单选题）当企业生产经营规模大，运营情况比较复杂，涉税事项也多，财务规划的任务重，企业一般采用（）进行筹划。A.专项税收筹划B.自行税收筹划C.整体税收筹划D.法人税收筹划*6.（单选题）政府一般是根据最具实践性的（）来征税，而企业站在自身利益的角度，总是以“受益原则”来衡量它是否应该缴税。A.固定性原则B.最大化原则C.负担能力原则D.最小化原则7 .（单选题）所纳税款是直接的现金支出又叫（）。A.内涵成本8 .会计成本C.外显成本D.隐性成本*8.（单选题）税收筹划的目标在直接减轻纳税人负担上，但应更加注重（）A.企业的整体经济效益B.企业发展规划C.企业形象D.企业业绩*9.（单选题）税收筹划只是（）的一个组成部分，因此不能只考虑纳税成本的降低，而忽略因该决策的实施所引发的其它非税因素的变化，进而对企业整体利益产生的影响。A.财务决策B.法律政策C.税后收益D.企业运行10.（单选题）一般企业会选择总体收益最多但是纳税成本并不是最低的方案，如果把通常采纳的纳税成本最低的决策称为“最优选择”，那么这种决策就是（）。A.顺向选择B.次优选择C.整体选择D.局部选择答案解析：二.多选题（共8题，36分）11 .（多选题）按税收筹划环节的不同，税收筹划可分为（）：A.投资决策的税收筹划B,企业所得税税收筹划C.融资方式的税收筹划D.利润分配的税收筹划12 .（多选题）纳税会给企业带来哪几个方面的风险（）：A.投资扭曲风险B.经营损益风险C.纳税支付风险D.税收违法风险13.（多选题）纳税费用一般包括（）：A.企业办理税务登记的费用B.填写申报表的劳动耗费C.税务人员稽查带给企业的心理负担D.时间耗费14 .（多选题）税收筹划的积极意义在宏观层面表现为（）：A.有利于国民经济健康、持续、稳定发展B.有利于发挥税收调节经济的杠杆作用C.可以提升公司法律遵从水平D.优化产业结构和资源的合理配置15 .（多选题）税收筹划的积极意义在微观层面表现为（）：A.有助于会计管理水平的提高B.有助于纳税人实现经济利益最大化C.有助于纳税人纳税意识的增强D.有助于现代企业制度的建立*16.（多选题）税收筹划的客观理论基础主要有（）：A.税收调控理论B.税收价格理论C.组织行为学理论D.企业契约理论17.（多选题）企业税收筹划的目标应定位于（）：A.实现涉税零风险B.提高自身经济效益C.获取资金时间价值D.维护主体合法权益18 .（多选题）实现涉税零风险是企业税收筹划的目标之一，原因（）：A.避免不必要性经济损失B.避免不必要的名誉损失C.使企业的账目清楚D.获得货币的时间价值.判断题（共4题，19分）19 .（判断题）税收筹划与避税的性质相同。（）A.对B.错20.（判断题）企业税收筹划的目标是实现企业价值最大化，因此税收筹划对国家而言是不利的。（）A.对B.错21.（判断题）在纳税义务已经发生且应纳税额己确定之后，再做所谓的筹划，也是纳税筹划。（）A.对B.错22.（判断题）税收筹划与税法和税收政策是矛盾的。（）A.对B.错第二章作业1单选题税收筹划具有（），它与偷税有着原则性的区别。A.超前性原则B.稳健性原则C.合法性原则D.时效性原则2 .单选题税收筹划必须在纳税义务的法律事实发生（）。A.之前进行B.之后进行C.之中进行D.任何时间都行3 .单选题绝对筹划思路一般包括横向绝对筹划思路和（）oA.纵向绝对筹划思路B.绝对横向筹划思路C.相对节税筹划思路D.风险筹划思路4 .单选题相对筹划思路的根源在于（）。A.人们的货币幻觉B.货币的流动性C.货币的时间价值D.货币的交换性5 .单选题风险筹划思路一般有不确定性风险筹划思路和（）.A.确定性风险筹划思路B.随机性性风险筹划思路C.模糊性风险筹划思路D.临界点风险筹划思路6 .单选题税收筹划的方法一般（）。A.单独使用B.结合使用C.分开使用D.以上答案都不对7 .单选题税收筹划必须要遵循各领域、行业、区域约定俗成或明文规定的各种规章制度和行业标准，这表明税收筹划要遵循（）原则。A.自我保护原则8 .时效性原则C.合法性原则D.规范性原则8.单选题纳税人进行税收筹划时，不能寄希望于一成不变的模式，而根据自身所处的行业，所在的地区和所处的时间环境,制定适合自己的税收筹划方案,这是指税收筹划应遵循（）原则。A.综合利益最大化原则*B.稳健性原则C.社会责任原则D.时效性原则9.单选题纳税人以提高商品或生产要素价格的方式,转移给购买生产要素的下游企业或者消费者负担,属于哪种税收筹划方法？（）A.后转筹划方法B.前转筹划方法C.消转筹划方法D.组织形式10单选题自我保护原则是（）原则的一种内涵延伸。A.法律性原则B.规范性原则C.综合性原则D.稳健性原则1L多选题税收筹划的主观限制因素主要有三种，分别为（）0A.掌握必要的法律知识B.拥有相当的收入规模C.具备一定的筹划意识D.和税务局工作人员关系密切12 .多选题税收筹划的客观限制因素主要有三种，分别为（）。A.制度因素B.法律因素C.政策因素D.人文因素13 .多选题税收筹划的法律性原则主要有（）oA.合法性原则B.自我保护原则C.规范性原则D.稳健性原则14 .多选题税收筹划的综合性原则主要有（）oA.综合利益最大化原则B.社会责任原则C.稳健性原则D.规范性原则15 .多选题税收筹划的管理性原则主要有（）A.超前性原则*B.效率性原则C.节约性原则D.时效性原则16 .多选题税收筹划的思路主要有（A.绝对筹划思路B.相对筹划思路C.节约筹划思路D.风险筹划思路17 .多选题影响税收筹划的政策因素具体包括（）oA.政策制订风险B.政策选择风险*C.政策变化风险D.政策失效风险18 .多选题风险筹划思路包括了（）。A.绝对筹划思路B.相对筹划思路C.确定性风险筹划思路D.不确定性风险筹划思路19 .判断题只要能给企业减少税收的出谋划策就是税收筹划。（）A：对B：错20 .判断题税收筹划的实施必须在纳税人的纳税义务发生之前。（）A：对B：错2L判断题相对筹划思路的根源在于货币的时间价值。（）A：对B：错22 .判断题通常情况下，税负越重，资本回报率越高，税负越轻，资本回报率越低。（）A：对B：错第三章作业已完成1单选题纳税人兼营免税项目或非应税项目，对不能准确划分进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额（）oA.不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额X（当期简易计税方法计税项目销售额、当期免税项目销售额合计）÷当期全部销售额B,不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额+（当期简易计税方法计税项目销售额、当期免税项目销售额合计）X当期全部销售额C.不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额-（当期简易计税方法计税项目销售额、当期免税项目销售额合计）÷当期全部销售额D.不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额X（当期简易计税方法计税项目销售额、当期免税项目销售额合计）X当期全部销售额23 多选题我国现行增值税税率为（）。A.13%B.9%C.0D.6%E.ll%24 多选题中华人民共和国增值税暂行条例实施细则规定，按销售结算方式的不同，应税销售行为的纳税义务发生时间分别为（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款凭的当天E.纳税人的视同销售行为，为货物移送的当天25 填空题,销售服务、不动产以及进口货物的单位和、不动产的 以及进口货物金额计税并实行税款抵增值税是对在我国境内或者个人就其销售货物、劳务、服务、扣制的一种。26 填空题从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售缴纳增值税。27 判断题销售者将自产、委托加工和购买的货物用于实物折扣的，则该实物款可以从货物销售额中减除，以折扣后的余额作为计税金额。A：对B：错28 判断题税法规定，以物易物双方都应做购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额,不得将各自收到的货物按购货额计算进项税额。A：对B：错29 判断题增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起180日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，否则不予抵扣进项税额。A：对B：错第四章1单选题进口的、实行从价定率征税办法的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税°组成计税价格的计算公式为（）。/ （1+消费税税率）/（1消费税税率）/ （1+增值税税率）/ （1增值税税率）A.组成计税价格=（关税完税价格+关税）B.组成计税价格=（关税完税价格+关税）C.组成计桎价格=（关税完税价格+关税）D.组成计松价格=（关税完税价格+关税）2.多选题以下属于价外费用的项目有（）。A.集资费B.包装物租金C.违约金（延期付款利息）D.承运部门的运费发票开给购货方，纳税人将该项发票转交给购物方的代垫运费3.多选题消费税暂行条例实施细则中关于包装物处理的规定有（）。A.实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装销售的，无论包装物是否单独计价,也不论在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税B.如果包装物（酒类产品除外）不作价随同产品销售，而是收取押金，该押金并未逾期且收取时间在一年以内的，此项押金不应并入应税消费品的销售额中征税C.对因逾期未收回的包装物不再退还的和已收取的一年以上的押金，应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率征收消费税D.对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及在会计上如何核算，均应并入酒