工厂会计业务分录账务处理.docx

工厂会计业务分录账务处理会计实操文库一、现金核算（一）现金收入1、提现借：库勒金贷：银行存款2、销售产品收到现金借：库勒金I贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费一应交增值税（销项税额）3、退回暂借多余现金借：库勒金YI管理费用贷：其他应收款4、盘盈现金C批准前I借：库存现金（贷：待处理财产损溢批准后J借:待处理财产损溢I贷：营业外收入（无主款项）其他应付款（有主款项）（二）现金支出1、现金存入银行Y借：银行存款贷：库存现金贷：库存现金3、发工资等Y借：应付职工薪酬一工资贷：库存现金4、购买或支付零星物资办公费等借：管理费用/销售费用/制造费用应交税费应交增值税（进项税额）（取得专票）贷：库酬金5、盘亏f批准前I借：待处理财产损溢贷：库酬金批准后借：其他应收款（责任赔偿部分）X.管理费用（企业承担部分）贷：待处理财产损溢二、银行存款核算（）收入一1、现金存入银行借：银行存款贷：库存现金2、销售产品收到货款借：银行存款贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费一应交增值税（销项税额）3、向银行借款存入银行借：银行存款贷：短期借款/长期借款（二）支出1.提现1借：库存现金2,用品购买原材料借：原材料/在途物资3、用存款购买固定资产应交税费一应交增值税（进项税额）贷：银行存款借：固定资产4、用存款支付相关费用Y应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款借：管理费用/销售费用/财务费用/制造费用5、归还银行借款V应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款借：短期借款/长期借款三、其他货币资金核算Y贷：银行存款1、存入I借：其他货币资金一XX2、使用贷：银行存款借：原材料/在途物资等3、剩余转回J应交税费应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金××借:银行缁贷：其他货币资金××四、应收账款（应收票据）核算L销售货物货款未收借：应收账款/应收票据贷：银行存款（取得专票）（取得专票）贷：主营业务收入应交税费一应交增值税（销项税额）2、收回欠款存入银行借：银行存款贷：应收账款/应收票据3、应收票据到期无法收回借：应收账款贷：应收票据4、给予现金折扣收回欠款存入银行借：银行存款财务费用（现金折扣）贷：应收账款5、计提坏账准备Y借：资产减值损失贷：坏账准备6、冲销多提坏账准备借：坏账准备贷：资产减值损失7、发生坏账借：坏账准备贷：应收账款8、原坏账又收回借：应收账款Y贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款9、商业汇票贴现借：银行存款财务费用贷：应收票据1.借:预付账款（预付额）贷：银行朦（预付额）借：原材料（材料款）应交税费一应交增值税（进项税额）贷：预付账款（全额）借：预付账款（全额-预付额）贷：银行存款（全额-预付额）借：其他应收款一备用金贷：库存现金借：管理费用/销售费用/制造费用贷：库存现金借：其他应收款一备用金贷：库存现金2、报销时 退回多余款（借大于用）补足差额借：管理费用/销售费用/制造费用库存现金贷：其他应收款一备用金借：管理费用/销售费用/制造费用（借小于用）贷：其他应收款一备用金库存现金（三）包装物押金等Y1、支付时I借：其他应收款一一包装物押金（租入包装物）贷：银行存款2、收回时借:银行缁（退回包装物）贷：其他应收款一一包装物押金七、存货核算原材料（一）收入1、发票已到货已入库（或在途）借：原材料（在途物资）（买价+采购费用）应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款/应付票据/预付账款2、在途物资验收入库借：原材料贷：在途物资Ze3、发票未到货已入库月末暂估借：原材料<贷：应付账款下月初红冲J借：原材料贷：应付账款4、接受投入原材料J借：原材料应交税费一应交增值税（进项税额）5、盘盈材料贷：实收资本批准前4借：原材料贷：待处理财产损溢批准后4借：待处理财产损溢贷：管理费用（二）发出r1、领用原材料%:生产成本/制造费用/管理费用/在建工程等贷：原材料2、盘亏材料或库存商品（批准前J借：待处理财产损溢贷：原材料/库存商品应交税费一应交增值税（进项税额转出）（只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣）批准后借：原材料（糊斗部分）Y其他应收款（责任赔偿部分）管理费用（正常损耗）营业外支出（非常损失）贷：待处理财产损溢库存商品LY1、产品生产完工验收入库借：库存商品贷：生产成本一基本生产成本2、外购商品借：库存商品应交税费一应交增值税（进项税额）贷：应付账款等贷：库存商品八、固定资产核算（一）增加1、投入贷：实收资本2、购入（不需要安装借：固定资产（买价+运杂费）应交税费一应交增值税（进项税额）（取得专票）贷：银行缁/需要安装支付货款和税费借：在建工程应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款支付运费包装费I借：在建工程VI应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款Y支付安装费借：在建工程贷：银行存款完工交付使用J借：固定资产贷：在建工程3、自建购入工程物资J借：工程物资应交税费一应交增值税（进项税额）（取得专票）I陛：银行存款Y领用工程物资昔：在建工程贷:工程物资Y发生其他费用I借：在建工程贷:银行存款/应付职工薪酬Y完工交付使用借：固定资产贷：在建工程4、盘盈借：固定资产贷：以前年度损益调整（二）减少”1、对夕酸资借：长期股权投资（净值=原值-已提折旧）累计折旧（已提折旧）贷：固定资产（原值）2、盘亏批准前借：待处理财产损溢（净值=原值-已提折旧）累计折旧（已提折旧）贷：固定资产（原值）批准后借：营业外支出（净值）贷：待处理财产损溢（）计提折旧借：制造费用（生产车间用的固定资产折旧）I管理费用（管理部门用的固定资产折旧）销售费用（销售部门用的固定资产折旧）其他业务成本（出租固定资产折旧）贷：累计折旧（四）处置L固定资产转入清理借：固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产Y2、发生清理费用I借：固定资产清理贷：银行存款3、收回出售价款、残料、赔款等（借：银行缁原材料其他应收款贷：固定资产清理应交税费应交增值税（销项税额）J应交营业税4、结转清理净损益I借：营业外支出一贷：固定资产清理Y或I借：固定资产清理贷：营业外收入九、交易性金融资产核算Z-1、购进借：交易性金融资产一成本（公允价值）“投资收益（发生的交易费用）应收股（已宣告但尚未发放的现金股）应收利息（已到付息期但尚未领取的利息）贷：其他货币资金存出投资款2、持有期间取得现金股利或利息宣告时借：应收股W应收利息1.贷：投资收益收到时借：银行展1.贷：应收股利/应收利息3、期末公允价值大于账面余额借：交易性金融资产公允价值变动（市价与成本的差额）贷：公允价值变动损益公允价值小于账面余额4借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产"一公允价值变动4、处置公允价值大于账面余额5借：银行膜（处置收入）I贷：交易性金融资产一成本公允价值变动投资收益（差额）同时J借：公允价值变动损益（尚未实现的损益）贷：投资收益（已实现的损益）公允价值小于账面余额借：银行膜投资收益交易性金融资产"一公允价值变动贷：交易性金融资产一成本同时借：投资收益贷：公允价值变动损益十、短期借款核算贷：短期借款2、按月计提借：财务费用贷：应付利息3、季末支付借：财务费用应付利息贷：银行存款4、到期还本借：短期借款贷：银行存款十一、长期借款核算Y1、取得I借：银行演贷：长期借款一一本金2、计提利息借：财务费用（费用化）在建工程（资本化）管理费用（筹建期）贷：应付利息（分期付息）长期借款一一应计利息（一次付息）3、归还本息借：长期借款一一本金一应计利息（一次付息）应付利息（分期付息）贷：银行膜十二、工资核算1、提现备发工资、借：库存现金贷：银行存款2、发放工资借：应付职工薪酬一工资贷：库存现金3、代扣款项借：应付职工薪酬工资贷：其他应付款应交税费一个人所得税其他应收款4、上交代扣款借：其他应付款应交税费一个人所得税贷：银行存款5、分配工资借：生产成本制造费用管理费用销售费用在建工程研发支出贷：应付职工薪酬一工资6、以自产产品作为非货币福利发放按公允价确认<借：生产成本I制造费用管理费用贷：应付职工薪酬一非货币性福利I贷：主营业务收入应交税费一应交增值税（销项税额）同时，借：主营业务成本贷：库存商品实际发放借：应付职工薪酬非货币性福利7、将拥有的房屋等资产无偿供职工使用<借：生产成本I制造费用管理费用贷：应付职工薪酬非货币性福利Y借:应付职工薪酬非货币性福利贷：累计折旧（自有固定资产）银行膜（租赁固定资产）十三、应付款项核算（一）应付账款C1、发生时借：原材料/管理费用应交税费一应交增值税（进项税额）贷：应付账款2、偿还时借：应付账款贷：银行底3、无法支付时借：应付账款贷：营业外收入（二）预收账款1、预收时借：银行存款贷：预收账款2、发货时J借：预收账款贷：主营业务收入应交税费一应交增值税（销项税额）3、补收时借：银行存款贷：预收账款（三）其他应付款（如押金）1、发生时借：银行存款贷：其他应付款2、退回时借：其他应付款贷：银行膜十四、应交税费核算（增值税）1、销项（一般销售）J借：银行存款/应收票据/应收账款贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费一应交增值税（销项税额）2、进项一般借：原材料/在途物资应交税费一应交增值税（进项税额）贷：银行IW应收票据/应收账款免税农产品借：库存商品（买价-进项）应交税费应交增值税（进项税额）（买价X税率）运费借：借：原材料/在途物资（买价）贷：银行存款应交税费一应交增值税（进项税额）