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税法II题库（一）（总分100分，考试时长90分钟）一、单项选择题（每小题2分，共100分）1、下列关于房产税纳税人的表述中，不符合法律制度规定的是（）oA、房屋租典纠纷未解决的，由出典人纳税B、房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人C、刘某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人D、房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人【答案】A【解析】产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税。2、居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（）内办理汇算清缴。A、3月1日至5月31日B、5月1日至6月30日C、6月30日至12月31日D、3月1日至6月30日【答案】D【解析】居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。3、单位和个人发生下列行为，应该缴纳契税的是（）。A、转让土地使用权B、承受不动产所有权C、赠与不动产所有权D、转让不动产所有权【答案】B【解析】契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。4、某上市公司2018年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出500万元在后院新建一露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2018年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%,2019年该会所应缴纳房产税（）万元。A、42B、48.72C、50.4D、54.6【答案】B【解析】2019年应缴纳房产税=（5000+500-200+500）X（1-30%）×1.2%=48.72（万元）。5、大山厂2019年1月1日房产原值合计为3000万元，4月1日将其中原值为IoOO万元的商铺出租给某商户（3月31日已交付），该商户以一批价值40万元的原材料抵当年房租，同类商铺不含税月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（）万元。A、4.8B、24C、27D、28.8【答案】C【解析】应纳房产税二（3000-1000）×（1-20%）×1.2%+1000×（1-20%）×1.2%÷12×3+5×9×12%=27（万元）。6、某创业投资企业2019年取得股权转让收入1000万元，直接投资于上市居民企业取得股息、红利收入200万元（持股期限为8个月），出租办公楼取得租金收入150万元，视同销售货物收入90万元，营业外收入30万元。当年实际发生业务招待费30万元。该企业在计算2019年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的业务招待费为（）万元。A、1.2B、6.2C、7.2D、18【答案】C【解析】对从事股权投资业务的企业（包括集团公司总部、创业投资企业等），其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。业务招待费扣除限额A=30X60%=18（万元）扣除限额"（1000+200+150+90）义5%。=7.2（万元），因此在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的业务招待费为7.2万元。7、（2019年）国际公认的常设机构利润范围的确定方法是（）oA、归属法B、分配法C、c.核定法D、控股法【答案】A【解析】国际公认的常设机构利润范围的确定一般采用归属法和引力法。8、下列选项中，不属于我国企业所得税税率的是（）oA、25%B、15%C、20%D、30%【答案】D【解析】企业所得税的税率有25%的基本税率和小型微利企业的20%、高新技术企业的15%以及在中国境内未设立机构、场所但有来源于境内的所得或者虽然在境内设立机构、场所但是与机构、场所没有联系的境内所得适用的20%减按10%征税的税率。企业所得税没有30%的税率。9、中国公民方某出版某文字作品取得稿酬所得IoOoO元，方某稿酬所得应预扣预缴的个人所得税（）元。A、740B、720C、 1120D、 1754【答案】C【解析】应预扣预缴个人所得税=100OOX（1-20%）×70%×20%=1120（元）10、下列选项中，不属于城镇土地使用税立法原则的是（）oA、促进合理、节约使用土地B、调节土地级差收入，鼓励平等竞争C、广集财政资金，完善地方税体系D、实质课税原则【答案】D【解析】选项D属于税法的基本原则，不属于城镇土地使用税的立法原则。11、下列各项中，符合车船税征收管理规定的是（）oA、车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月B、纳税人自行申报缴纳的，应在纳税人所在地缴纳C、车船税的具体申报纳税期限由省.自治区.直辖市税务局规定D、车船税按年申报，分月计算，分期缴纳【答案】A【解析】选项B,纳税人自行申报缴纳的，应在车船的登记地缴纳车船税；选项C,车船税的具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定；选项D,车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。12、（2019年）关于契税征收管理，下列说法正确的是（）oA、契税在纳税人所在地的征收机关缴纳B、办理契税纳税申报时，必须提供销售不动产发票C、契税的纳税义务发生时间为取得土地、房屋权属证书的当天D、纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向契税征收机关办理纳税申报【答案】D【解析】选项A：契税在土地、房屋所在地的征收机关缴纳。选项B：购买新建商品房的纳税人在办理契税纳税申报时，由于销售新建商品房的房地产开发企业已办理注销税务登记或者被税务机关列为非正常户等原因，致使纳税人不能取得销售不动产发票的，税务机关在核实有关情况后应予受理。选项C：契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。13、某企业占用林地14万平方米建造花园式厂房，所占耕地适用的定额税率为30元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（）万元。A、800B、 1400C、 2100D、420【答案】D【解析】占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地，从事非农业建设的，按规定征收耕地占用税。该企业建造花园式厂房占用林地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税二14X30=420（万元）。14、车船税采用的税率类型是（）oA、比例税率B、超率累进税率C、定额幅度税率D、超额累进税率【答案】C【解析】车船税采用定额幅度税率。15、（2017年）某公司2017年1月以1200万元（不含增值税）购入一幢旧写字楼作为办公用房，该写字楼原值2000万元，已计提折旧800万元。当地适用契税税率3%,该公司购入写字楼应缴纳契税（）万元。A、60B、36C、30D、24【答案】B【解析】应缴纳的契税=1200X3%=36（万元）16、（2019年）非居民个人取得工资薪金所得的征收管理，下列说法正确的是（）oA、依据综合所得税率表，按月代扣代缴税款B、向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，可按扣除专项附加后的余额代扣税款C、扣缴义务人可将同期的工资薪金和股息红利所得合并代扣代缴税款D、由扣缴义务人按月代扣代缴税款，不办理汇算清缴【答案】D【解析】非居民个人取得工资、薪金所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月代扣代缴税款，不办理汇算清缴。17、下列选项中，计算契税不涉及成交价格的是（）。A、土地使用权赠与B、以协议方式出让土地使用权C、房屋买卖D、以竞价方式出让土地使用权【答案】【解析】土地使用权赠与，由税务机关参照土地使用权出售的市场价格核定计税依据。18、契税实行幅度比例税率，税率幅度为（）oA、1%至2%B、2%至3%C、3%至5%D、4%至6%【答案】C【解析】契税实行幅度比例税率，税率幅度为3%至5%。19、11月中国公民王某在意大利取得中奖收入折合人民币IOoOO元，按该国税法规定缴纳了个人所得税2500元。回国后，针对上述境外所得王某在境内应补缴个人所得税（）元。A、0B、500C、 2000D、 2500【答案】A【解析】来自意大利的中奖收入应按照“偶然所得”项目征收个人所得税，偶然所得的抵免限额二100OOX20%=2000（元）V在意大利缴纳的个人所得税2500元，不需要在我国补税。20、下列各项中，属于船舶吨税征税范围的是（）oA、自境外港口进入境内港口的船舶B、自境内港口进入境外港口的船舶C、外国籍的所有船舶D、中国籍的所有船舶【答案】【解析】自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶，应当缴纳船舶吨税。21、（2018年）下列支出，可以在企业所得税税前扣除的是（）oA、子公司支付给母公司的管理费B、企业内设营业机构之间支付的租金C、企业内设营业机构之间支付的特许权使用费D、银行企业内设营业机构之间支付的利息【答案】D【解析】企业之间支付的管理费（选项A）、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费（选项BC）,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。22、根据企业所得税的规定，下列说法不正确的是（）oA、国债利息收入免征企业所得税B、非居民企业从居民企业取得的股息红利免征企业所得税C、工业企业销售货物收入征收企业所得税D、对公募证券投资基金转让创新企业CDR取得的差价所得，暂不征收企业所得税【答案】B【解析】在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税。23、下列属于房产税征税范围，应纳房产税的是（）oA、某市的露天游泳池B、工矿区内的砖瓦石灰窑C、建制镇内的房屋D、房地产开发企业开发的待售商品房【答案】C【解析】独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，不属于房产。房地产开发企业开发的待售商品房，不征收房产税。24、（）其征收税款主要用于港口建设维护及海上干线公用航标的建设维护。A、船舶吨税B、车船税C、车辆购置税D、城市维护建设税【答案】【解析】船舶吨税其征收税款主要用于港口建设维护及海上干线公用航标的建设维护。25、经省级人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可适当降低，但不超过规定最低税额的（）oA、20%B、30%C、50%D、100%【答案】B【解析】经省级人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可适当降低，但不超过规定最低税额的30%。26、甲公司2018年年初房产原值为8000万元，3月与乙公司签订租赁合同，约定自2018年4月起将原值500万元房产租赁给乙公司，租期3年，月租金2万元（不含税），2018年46月为免租使用期间。甲公司所在地计算房产税余值减除比例为30%,甲公司2018年度应缴纳的房产税为（）万元。A、65.49B、66.21C、66.54D、67.26【答案】C【解析】方法一：时间分段法（老杨不爱用）从价计征=80OoX（1-30%）×1.2%×l2+7500×（I-30%）×1.2%×1/2=33.6+31.5=65.1（万元）；从租计征=2X6X12%=1.44