非流动资产会计做账分录模板.docx

非流动资产会计做账分录模板做账流程：1.根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。6、将记账凭证装订成册，妥善保管。一、长期投资（一）债权投资1.购入债券时：借:长期债券投资-面值长期债券投资-溢折价应收利息贷:银行存款2 .收到利息时借:银行存款贷:应收利息3 .确认投资收益借:应收利息贷:长期债券投资-溢折价投资收益4 .收到利息和本金借手艮行存款贷:长期债券投资-面值应收利息（二）长期股权投资1 .同一控制下企业合并，合并方以现金方式作为对价，合并日借:长期股权投资资本公积2 .同一控制下企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价借:长期股权投资贷:股本资本公积-股本溢价3 .非同一控制下企业合并，购买方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价借:长期股权投资累计折旧固定资产减值准备贷:固定资产资产处置损益4 .非同一控制下企业合并，购买方以发行权益性证券作为合并对价购买日：借:长期股权投资贷:股本资本公积支付发行相关税费：借:资本公积-股本溢价贷:银行存款二、投资性房地产（一）取得投资性房地产的账务处理1 .外购的投资胡地产借才殳资性房地产贷:银行存款2 .自行建造的投资性房地产借:投资性房地产贷:在建工程3 .自用房地产转化成公允价值模式计量借:投资性房地产-成本公允价值变动损益累计折旧固定资产减值准备贷:固定资产其他综合收益（二）投资性房地产后续计量1 .采用成本模式对投资性房地产进行后续计量借:其他业务成本贷:投资性房地产累计折旧每月确认租金收入：其他应收款贷:其他业务收入2 .采用公允模式对投资性房地产进行后续计量借:投资性房地产-公允价值变动公允价值变动损益或相反分录（三）投资性房地产处置账务处理1 .成本模式借:银行存款贷:其他业务收入借:其他业务成本投资性房地产累计折旧贷:投资性房地产2 公允模式借:银行存款贷:其他业务收入借:其他业务成本投资性房地产-公允价值变动贷投资性房地产-成本三、固定资产（一）取得固定资产账务处理1.外购固定资产购入不需要安装时:借:固定资产应交税费-应交增值税（进项税额）贷:银行存款购入需要安装时：购入进行安装时：借:在建工程应交税费-应交增值税（进项税额）贷:银行存款支付安装费：借:在建工程贷:银行存款设备达到预定使用状态借:固定资产贷:在建工程2 .建造固定资产Q）自营工程购入工程物资时:借:工程物资应交税费-应交增值税（进项税额）贷:银行存款工程领用工程物资借:在建工程贷:工程物资工程领用本企业库存商品借:在建工程贷:库存商品分配工程人员薪酬时借:在建工程贷:应付职工薪酬支付工程发生其他费用借:在建工程应交税费-应交增值税（进项税额）贷:银行存款工程完工结转固定资产借:固定资产贷:在建工程(2)出包工程按照合理的进度支付工程款借:在建工程应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款补付工程款借:在建工程应交税费-应交增值税（进项税额）贷:银行存款工程完工达到预定状态借:固定资产贷:在建工程3 .固定资产折旧（谁受益谁承担原则）借:在建工程制造费用销售费用管理费用其他业务成本贷:累计折旧4 .固定资产发生后续支出Q）固定资产更新改造借:在建工程累计折旧贷:固定资产购进新物资时：借:工程物资贷:银行存款借:在建工程贷:工程物资支付安装费时：借:在建工程应交税费-应交增值税（进项税额）贷:银行存款转销旧物资账面价值：贷:在建工程达到预订回使用状态：借:固定资产贷:在建工程（2）固定资产维修借:管理费用应交税费-应交增值税（进项税额）贷:银行存款5 .处置固定资产（一）固定资产转入清理借:固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷:固定资产（二）结算清理费用借:固定资产清理应交税费-应交增值税（进项税额）贷:银行存款（三）收回出售固定资产的价款借:银行存款贷:固定资产清理残料入库：借:原材料贷:固定资产清理（四）确认应收单位或者个人的赔偿款借:其他应收款贷:固定资产清理（五）结转清理净损益1.因丧失功能或者因自然灾害发生毁损等原因而报废清理产生的利得或者损失贷:固定资产清理因出售转让原因产生的利得或者损失借:固定资产清理贷:资产处置损益或者相反分录6 .固定资产清查盘盈借:固定资产贷:以前年度损益调整借:以前年度损益调整贷:盈余公积利润分配-未分配利润盘亏借彳寺处理财产损溢累计折旧贷:固定资产转出不可抵扣进项税借彳寺处理财产损溢贷:应交税费-应交增值税（进项税额转出）报批准转销时：借:营业外支出一盘亏损失贷彳寺处理财产损溢7 .固定资产减值借:资产减值损失贷:固定资产减值准备