预付账款及其他应收款的账务处理.docx

预付账款及其他应收款的账务处理1.月初蛰看本月的征期，规划自己的财务工作进度。（建议把每月的征期标注在日历上，方便随时看）2 .根据原始凭证或者原凭证汇总表在财务软件里填制记账凭证（建议把科目代码打印出来贴在办公桌前，调制凭证时可以直接输入科目编码，例如库存现金100l直接输数字，把常用摘要也设置成好，用的时候直接选择）3 .审核记账凭证4 .记账5 .对账（重点关注账上的销项税与开票系统还有税局网站的逻辑关系，一般账上的销项税大于等于开票系统）6 .结账7 .出财务报表并打印8 .勾选进项税发票（这项贯穿始终，因为你要保持税负,所以时刻关注进项税应该勾选多少的问题）9 .打印进项发票汇总清单，销项发票汇总清单进行再次核对10 .报税IL打印报税资料，打印记账凭证12 .装订记账凭证13把本月记账凭证、财务报表、报税资料、进项发票、合同等整理归档（账本每年结束了再打印）一.预付账款预付账款是企业为了采购货物而预先将货款支付给买方的行为，如预付的材料或者商品采购货款，预付款项虽然已经付给买家，但相关的经济业务并未发生，该笔款项仍属于采购方的资产。注意：企业一般应单独设置"预付账款"进行核算，对于预付账款不多的企业，也可以将预付的货款记入”应付账款科目的借方。例题:台某某公司预付给供货方的材料款共计20000元.应编制会计分录如下：借:预付账款20000贷:银行存款20000某某公司收到材料和专用发票时,全部货款为20000元，税金为2600元，应补付2600元，应编制如下会计分录:借源材料20000应交税费-应交增值税（进项税额）2600贷预付账款22600借:预付账款2600贷:银行存款2600二.其他应收款其他应收款是指企业除应收票据,应收账款预付账款等以外的其他各种应收及暂付款项。其他应收款主要包括：1.各种赔款，罚款等，如遭受意外损失而向保险公司收取的赔款。2 .出租包装物的租金3 .向职工收取的各种垫付款项，如代职工垫付的水电费，医疗费，房租费等4 .从出保证金，如租入包装物的押金例题1：某某会计有限公司行政部门某某出差预借差旅费3000元，以库存现金支付。账务处理如下：借:其他应收款-某某3000贷:库存现金3000某某出差归来报销2980元，剩余库存现金20元交回财务部，账务处理如下：借:管理费用-差旅费2980库存现金20贷:其他应收款-某某3000例题2:某某股份有限公司在采购过程中发生材料毁损，按保险合同规定应由保险公司赔偿损失100Oo元。账务处理如下：借:其他应收款-保险公司10000贷:原材料10000收到赔偿款时：借:银行存款10000贷:其他应收款-保险公司10000例题3:某某股份有限公司租入包装物一批，以银行存款向出租方支付押金20000元。账务处理如下：借:其他应收款-存出保证金20000贷:银行存款20000租入包装物按期如数退回收到出租方退还的押金20000元，已存入银行。账务处理如下：借:银行存款20000贷:其他应收款-存出保证金20000例题4:某某股份有限公司2020年底审计发现员工张三有2000元出差借款，一直未归还经查询，员工已离职，确实无法收回该笔款项，做坏账处理。账务处理如下：借:坏账准备2000贷:其他应收款一张三2000借:信用减值损失2000贷坏账准备2000