应收票据、应收账款的会计做账模板及账务处理.docx

应收票据、应收账款的会计做账模板及账务处理做账流程：1.根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。6、将记账凭证装订成册，妥善保管。一.应收票据账务处理1 .销售货物取得商业承兑汇票借:应收票据贷:主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）2 .3个月后商业承兑汇票到期，款项存入银行借:银行存款贷:应收票据3 .如果商业承兑汇票到期，上家公司无力偿还借:应收账款贷:应收票据4 .用应收票据购买原材料，用银行存款补差价借:原材料应交税费应交增值税（进项税额）贷:应收票据银行存款二.应收账款账务处理1 .销售货物款未收，用银行存款支付代垫运费借:应收账款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）银彳丁存款例题:凯宇公司向大华公司销售商品一批，货款100万，增值税13万，用银行存款代垫运杂费2万。借:应收账款115贷:主营业务收入100应交税费应交增值税（销项税额）13银彳丁存款22 .现金折扣下应收账款账务处理借:应收账款贷:主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）借:银行存款财务费用（现金折扣额）贷:应收账款