建筑业会计做账模板及账务处理.docx

建筑业会计做账模板及账务处理做账流程：1.根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。6、将记账凭证装订成册，妥善保管。1.月初查看本月的征期，规划自己的财务工作进度。（建议把每月的征期标注在日历上，方便随时看）2 .根据原始凭证或者原凭证汇总表在财务软件里填制记账凭证（建议把科目代码打印出来贴在办公桌前，调制凭证时可以直接输入科目编码，例如库存现金100I直接输数字，把常用摘要也设置成好，用的时候直接选择）3 .审核记账凭证4记账5 .对账（重点关注账上的销项税与开票系统还有税局网站的逻辑关系，一般账上的销项税大于等于开票系统）6 .结账7 .出财务报表并打印8 .勾选进项税发票（这项贯穿始终，因为你要保持税负，所以时刻关注进项税应该勾选多少的问题）9 ,打印进项发票汇总清单，销项发票汇总清单进行再次核对IL打印报税资料，打印记账凭证12 .装订记账凭证13 .把本月记账凭证、财务报表、报税资料、进项发票、合同等整理归档（账本每年结束了再打印）建筑业会计分录大全业务分录1.支付绿植养护费（附单据:费用报销单、电子发票（增值税专用发票）6%）借:管理费用-办公费应交税费-应交增值税（进项税额）贷:库存现金用发票）6%借:管理费用-办公费应交税费-应交增值税（进项税额）贷:库存现金3.支付投标保证金（附单据:付款申请单、银行回单）借:其他应收款-投标保证金贷:银行存款4由于中标，投标保证金退回、（附单据:银行回单、中标通知书）：由于中标，标书制作费转入项目成本借:银行存款贷:其他应收款-投标保证金借:合用履约成本-XX项目-其他直接费用贷:管理费用-办公费5 .支付履约保证金（附单据:付款申请单、银行回单）借:其他应收款-履约保证金贷:银行存款6 .支付XX项目的工人住宿房租（附单据:付款申请单、电子发票（增值税专用发票）9%、银行回单）借:合同履约成本-XX项目-其他直接费用应交税费-应交增值税（进项税额）7 .员工预借差旅费（附单据:借款单）借:其他应收款-XX员工姓名贷:库存现金8 .购买施工材料（附单据:付款申请单、电子发票（增值税专用发票）13%、入库单、供应商销售单客户联、银行回单）借:原材料-XX材料应交税费-应交增值税（进项税额）贷:应付账款-XX公司借:应付账款-XX公司贷:银行存款借:合同履约成本-XX项目-其他直接费用应交税费-应交增值税（进项税额）贷:银行存款10.项目上领用之前购买的材料（附单据:出库单）借:合同履约成本-XX项目-材料费贷:原材料-XX材料1：L发工资（附单据:工资表、银行回单）借:应付职工薪酬-工资贷:应交税费-应交个人所得税其他应收款-个人社保公积金银彳丁存款12 .缴纳上月增值税（附单据:电子缴款凭证、银行回单）借:应交税费-应交增值税贷:银行存款13 .缴纳上个月附加税（附单据:电子缴款凭证、银行回单）借:应交税费-应交城市维护建设税应交税费-应交教育费附加应交税费-应交地方教育费附加14 .缴纳个税（附单据:电子缴款凭证、银行回单）借:应交税费-应交个人所得税贷:银行存款15 .缴纳本月社保及公积金（附单据:社保公积金缴费表、电子缴款凭证、银行回单、住房公积金业务凭证、）借:应付职工薪酬-社会保险应付职工薪酬-公积金其他应收款-个人社保公积金贷:银行存款16 .计提本月社保公积金（附单据:计提社保及公积金表）借:管理费用-社保合同履约成本-XX项目-人工费应付职工薪酬-社会保险费管理费用-公积金合同履约成本-XX项目-人工费应付职工薪酬-公积金17提取备用金（附单据:现金支票存根）18 .购买办公用品（附单据:费用报销单、电子发票（增值税专用发票）3%）借:合用履约成本-XX项目-其他直接费用应交税费-应交增值税（进项税额）贷:库存现金19 .收到分包方发票（附单据:劳务结算单、电子发票（增值税专用发票）3%）借:合同履约成本-XX项目-劳务分包应交税费-应交增值税（进项税额）贷:应付账款20 .支付吊篮押金及租金（附单据:付款申请单、收据、发票、银行回单）借:其他应收款-押金合同履约成本-XX项目-机械使用费应交税费-应交增值税（进项税额）贷:银行存款2：L支付劳务分包款（附单据:付款申请单、银行回单）借:应付账款贷:银行存款22 .支付银行手续费（附单据:费用报销单、发票、银行回单）借:财务费用贷:银行存款23 .员工出差回来报销差旅费（附单据:费用报销单、火车票、餐饮发票、收据）借:合同履约成本-XX项目-其他直接费用应交税费-应交增值税（进项税额）库存现金贷:其他应收款-XX员工姓名24 .支付项目检测费（附单据:付款申请单、发票、银行回单）借:合同履约成本-XX项目-其他直接费用应交税费-应交增值税（进项税额）贷:银行存款25 .项目完工结算并且开具发票（附单据:工程竣工验收证书、发票）借:应收账款贷:合同结算-价款结算-XX工程应交税费-应交增值税（销项税额）26 .由于是异地工程，预交税款（附单据:增值税附加税预缴表、增值税附加税预缴表附列资料、完税证明、所得税预缴表、）借:应交税费-预交增值税应交税费-应交城市维护建设税应交税费-应交教育费附加应交税费-应交地方教育费附加应交税费-应交企业所得税贷:银行存款27 .补提税金及附加（附单据:计提附加税明细表）借:税金及附加贷:应交税费-应交城市维护建设税应交税费-应交教育费附加应交税费-应交地方教育费附加28 .计提工资（附单据:工资明细表）借:管理费用-工资合同履约成本-XX项目-人工费贷:应付职工薪酬-工资29 .计提折旧（附单据:固定资产折旧表）借:管理费用-折旧合同履约成本-XX项目-其他直接费用贷:累计折旧30 .确认项目收入和成本（附单据:工程项目收入、成本确认单）借:合同结算-收入结转-XX项目贷:主营业务收入-XX项目借:主营业务成本-XX项目贷:合同履约成本-XX项目-人工费合同履约成本-XX项目-材料费合同履约成本-XX项目-机械使用费合同履约成本-XX项目-其他直接费用合同履约成本-XX项目-劳务分包31 .收到工程款（附单据:银行回单）借:银行存款贷:应收账款32项目完工，明细科目对冲借:合同结算-价款结算-XX项目贷:合同结算-收入结转-XX项目33 .结转未交增值税（附单据:未交增值税结转表）借:应交税费-应交增值税（销项税额）贷:应交税费-应交增值税（进项税额）应交税费-应交增值税（转出未交增值税）借:应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷:应交税费-预交增值税应交税费-未交增值税34 .计提附加税（附单据:附加税计提表）借:税金及附加贷:应交税费-应交城市维护建设税应交税费-应交教育费附加应交税费-应交地方教育附加35 .计提印花税（附单据:印花税计提表）借:税金及附加贷:应交税费-应交印花税36 .结转损益（附单据:损益类账户发生额汇总表）借:主营业务收入贷:主营业务成本税金及附加管理费用财务费用本年利润37 .计提企业所得税（企业所得税计算表）借:所得税费用贷:应交税费-应交企业所得税38 .结转企业所得税借:本年利润贷:所得税费用