初级会计公式集合.docx

2018年初级会计公式大全会计实务公式：一、基本会计等式资产=负债+所有者权益=权益利润=收入-费用二、扩展的会计等式资产=负债+所有者权益+1收入一费用）资产+费用=负债+所有者权益+收入资产类、成本类、费用类账户期末借方余额二期初借方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额负债类、所有者权益类、收入类账户期末贷方余额=期初贷方余额+本期贷方发生额-本期借方发生额三、借贷记账法的试算平衡公式（一）发生额试算平衡：全部账户借方发生额合计=全部账户贷方发生额合计（二）余额试算平衡：全部账户期初借方余额合计=全部账户期初贷方余额合计全部账户期末借方余额合计=全部账户期末贷方余额合计四、完工产品的计算公式期初在产品成本+本期生产费用=本期完工产品成本+期末在产品成本本期完工产品成本二期初在产品成本+本期生产费用-期末在产品成本五、应交税费应交消费税=应交消费品的销售额X消费税税率应交城建税=（当期的营业税+消费税+增值税）X城建税税率六、资产负债表公式一）根据假设干个总账科目的期末余额分析计算填列1、货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金2、未分配利润=本年利润+利润分配二）根据有关总账所属的明细账的期末余额分析计算填列预收账款期末余额=应收账款账户期末贷方余额合计+预收账款期末贷方余额合计应付账款期末余额=应付账款账户期末贷方余额合计+预付账款期末贷方余额合计三）根据有关总账及其明细账的期末余额分析填列长期借款=长期借款一将于1年内（含1年）到期的长期借款应付债券=应付债券一将于1年内（含1年）到期的应付债券四）根据有关资产类账户与其备抵账户抵消后的净额填列1、应收账款期末余额=应收账款账户期末借方余额合计+预收账款期末借方余额合计-坏账准备2、预付账款期末余额=预付账款账户期末借方余额合计+应付账款期末借方余额合计-坏账准备3、应收票据=应收票据一坏账准备4、应收利息=应收利息-坏账准备5、其他应收款=其他应收款-坏账准备6、固定资产=固定资产一累计折旧一固定资产减值准备7、无形资产=无形资产一累计摊销一无形资产减值准备8、长期股权投资=长期股权投资一长期股权投资减值准备9、在建工程=在建工程一在建工程减值准备（在建工程包括待安装设备价值、工程用材料、工程用人员工资费用之和五）综合运用上述填列方法分析填列“存货根据在途物资（材料采购）、原材料、库存商品、生产成本等科目的余额-代销商品款、存货跌价准备科目的余额后的净额填列七、利润表公式营业收入=主营业务收入+其他业务收入营业成本=主营业务成本+其他业务成本营业利润=营业收入一营业成本一营业税金及附加一销售费用一管理费用一财务费用一资产减值损失+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）+投资收益（-投资损失）利润总额=营业利润+营业外收入一营业外支出净利润=利润总额一所得税费用八、计提折旧方法一）平均年限法年折旧率=（I-预计净残值率）÷预计折旧年限）×100%月折旧率=年折旧率÷12月折旧额=固定资产原值X月折旧率年折旧额=（固定资产原值-预计净残值）÷预计折旧年限二）工作量法每单位工作量折旧额=（固定资产原值X（I-净残率）÷预计工作量某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量X每单位工作量折旧额每单位工作量折旧额=（固定资产原值-净残值）÷预计工作量三）双倍余额递减法年折旧率=（2÷预计折旧年限）×100%年折旧额=固定资产原值X年折旧率到期前两年内平均摊销=年末净面价值-净残值）÷2四）年数总和法固定资产各年的折旧率=（固定资产各年初尚可使用年数÷固定资产预计使用年限各年数字之和）×100%固定资产月折旧额=（固定资产原值-预计净残值）X年折旧率九、银行存款余额调节表企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收款项一银行已付企业未付款项=银行对账单余额+企业已收银行未收款项一企业已付银行未付款项十、企业利润分配可供分配的利润=净利润（或亏损）十年初未分配利润-弥补以前年度的亏损+其他转入的金额可供投资者分配的利润=可供分配的利润-提取的盈余公积税法计算公式大全各种税的计算公式（一）增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税销项税额=销售额X税率此处税率为17%组成计税价格=成本X（1+成本利润率）组成计税价格=成本X（1+成本利润率）÷（I-消费税税率）2、进口货物应纳税额=组成计税价格X税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人应纳税额=销售额X征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）（二）消费税1、一般情况：应纳税额=销售额X税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（I-消费税率）组成计税价格=成本X（1+成本利润率）÷（1消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（I-消费税税率）组成计税价格=1关税完税价格+关税）÷（I-消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量X单位税额（三）关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量X单位完税价X适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量X关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量X关税单位税额+应税进口货物数量X单位完税价格X适用税率（四）企业所得税应纳税所得额=收入总额-准予扣除工程金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额X税率月预缴额=月应纳税所得额25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额"12（五）个人所得税：1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额X适用税率-速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额*适用税率X（1-30%）3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额X适用税率（六）其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）X适用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值X（I-扣除比例）×1.2%或年应纳税额=租金收入X12%3、资源税年应纳税额=课税数量X单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入-扣除工程应纳税额=（每级距的土地增值额X适用税率）5、契税应纳税额计税依据X税率应纳税额的计算公式（一）增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额：=增值额X增值税税率增值额=工资+利息+租金+利润+其他增值工程一货物销售额的全值一法定扣除工程购入货物金额2、间接计税法扣除税额=扣除工程的扣除金额X扣除税率（1）购进扣税法扣除税额=本期购入扣除工程金额X扣除税率+已由受托方代收代缴的税额实耗扣税法扣除税额=本期实际耗用扣除工程金额X扣除税率+已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额一当期进项税额1、销项税额=销售额X税率销售额=含税销售额/（1+税率）组成计税价格=成本X（1+成本利润率）2、进项税额不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额X当月免税工程销售额、非应税工程营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额=销售额X征收率销售额=含税销售额/（1+征收率）销售额=含税收入1+增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额=组成计税价格X税率组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税（二）消费税额1、从价定率的计算实行从价定率方法计算的应纳消费税额=销售额X税率（1）应税消费品的销售额=含增值税的销售额/（1+增值税税率或征收率）（2）组成计税价格=（成本+利润）/（I-消费税率）（3）组成计税价格=（材料成本+加工费）/（I-消费税率）（4）组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额（5）组成计税价格=1关税完税价格+关税）/（I-消费税税率）2、从量定额的计算实行从量定额方法计算的应纳消费税额=销售数量X单位数额（三）企业所得税额应纳税额=应纳税所得额X税率应纳税所得额=收入总额一准予扣除工程金额应纳税所得额=利润总额+（一）税收调整工程金额利润总额=收入总额一成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额=利润总额+（一）税收调整工程金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入一营业外支出营业利润=产品销售利润+其他业务利润一管理费用一财务费用产品销售利润=产品销售收入一产品销售成本一产品销售费用一产品销售税金及附加其他业务利润=其他业务收入一其他业务成本一其他销售税金及附加本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计一期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计=材料+工资+制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+（一）税收调整工程金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入一营业外支出营业利润=主营业务利润+其他业务利润一管理费用一财务费用一汇兑损失主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入商品销售利润=商品销售净额一商品销售成本一经营费用一商品销售税金及附加商品销售净额=商品销售收入一销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+（一）税收调整工程金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入一营业外支出营业利润=经营利润+附营业务收入一附营业务成本经营利润=营业收入一营业成本一营业费用一营业税金及附加营业成本=期初库存材料、半成品产成（商品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额一期末库存材料、半成品、产成（商品盘存余额(四)个人所得税额1、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额=应纳水所得额X适用税率一速算扣除数应纳税所得额=每月收入额一3500应纳税额=应纳税所得额X适用税率一速算扣除数应纳税所得额=(不含税所得额一速算扣除数)/(1-税率)2、个体工商户应纳所得税额=应纳税所得额X适用税率一速算扣除数(1)将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额=当月累计应纳税所得额12当月累计经营月份数(2)计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额=全年应纳税所得额X适用税率一速算扣除数(3)计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额=全年应纳所得税额X当月累计经营月份数/1214计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额=当月累计应纳所得税额一累计已缴所得税额3、稿酬所得应纳所得税额=应纳税所得额20%X(1-30%)=应纳税所得额20%70%4、劳务报酬所得(1)一次收入在20000元以下时应纳所得税额=应纳税所得额20%(2)一次收入20000-50000时应纳所得税额=应纳税所得额20%+应纳税所得额20%50%=应纳税所得额X(20%+10%)(3)一次收入超过50000时应纳所得税税额=应纳税所得额20%+应纳税所得额20%XIO0%=应纳税所得额X(20%+20%)5、财产转让财产转让应纳所得税额=应纳税所得额20%应纳税所得额=转让财产收入额一财产原值一合理费用6、利息、股息红利所得应纳所得税额=应纳税所得额20%7、境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额=境内、境外所得按税法计算的应纳税总