2020年部门决算审核要点与部门决算报表编制指南 （附全套报表）.docx

2020年部门决算马上将至，从春节疫情眨眼就到了年底，而疫情仍未结束,似乎时间穿梭。2020年度部门决算基础数据表共22张，与上年一致。其中：主表18张，附表4张。与去年相比，变动不大，只是根据政府会计准则制度、预算法实施条例、支出经济科目等变化和要求做了小幅增删修订（具体变动情况也在今天放出了）。因此，大家也不用焦虑，还是那句话，账做好了，决算报表是水到渠成，完全是数字填空。因各地部门决算培训时间不一，很多地方2021年部门预算都没有完成，因此决算培训大抵会在中下旬铺开。小编摘选湖南省直单位的部门决算要点，供大家先睹为快,其实审核要点还是很有点料,对于实际工作的一些疑问会有所启发,建议大家细读。2020年度部门决算报表目录主表：财决01表收入支出决算总表财决OLl表财政拨款收入支出诀算总表财决02表收入支出决算表财决03表收入决算表财决04表支出决算表财决05表支出决算明细表（自动生成）财决05-1表基本支出决算明细表财决05-2表项目支出决算明细表财决05-3表经营支出决算明细表财决06表项目收入支出决算表财决07表一般公共预算财政拨款收入支出决算表财决08表一般公共预算财政拨款支出决算明细表（自动生成）财决08-1表一般公共预算财政拨款基本支出决算明细表财决08-2表一般公共预算财政拨款项目支出决算明细表财决09表政府性基金预算财政拨款收入支出决算表财决10表政府性基金预算财政拨款支出决算明细表（自动生成）财决IOT表政府性基金预算财政拨款基本支出决算明细表财决10-2表政府性基金预算财政拨款项目支出决算明细表附表：财决附01表预算支出相关信息蓑财决附0凌基本数字表财决附0送机构运行信息表财决附。裱非税收入征缴情况表1、单位名称：要求填列规范全称，若不清楚，可与单位行政公章一致。各级主管部门填报本级报表时，应在单位名称后加“（本级）。2、单位负责人、财务负责人、填表人：如实填报。如为连续上报单位，提取封面信息后应注意核对是否有变动，有变动的信息要及时更改。当单位在职人数大于1时，单位负责人、财务负责人、填报人一般不应为同一人。确实为同一人的，不得为躲避公式在名字后加数字、空格、字母等。3、电话号码：如实填报。注意区号要完整。4、单位地址：要求填列完整地址，要带县市名称、街道名称、门牌号。5、组织机构代码：应当按照社会信用代码的9-17位填列本代码。6、社会信用代码：18位阿拉伯数字或大写英文字母表示：登记管理部门代码1位+机构类别代码1位+登记管理机关行政区划码6位+主体标识码（即原组织机构代码）9位+校验码1位。单户表统一社会代码一般不应为空。2020年继续加公式审核信用代码与单位性质的合理性，11打头的单位为行政单位，12为事业单位。7、邮政编码：除了驻外办之外，一般应填写湖南地区编码。8、财政预算代码：必须与财政部门核对一致。不得出现代码长度不一规范、代码重复、与预算不衔接等问题。预算单位代码结构为每3位一层，一级预算单位3位码，二级单位6位码。9、单位预算级次：按单位预算分级管理的级次选择填列。10、单位所在地区：除驻外办及部分代编经费差额表，一律在本省境内。11、单位基本性质：依照单位性质填报，注意代编经费差额表应按实际单位性质填报；调整表、乡镇汇总表应选择90“其他单位”；单户表一律不得选择90”其他单位”。12、事业单位改革分类：事业单位根据本单位三定方案明确的事业单位改革分类填报。13、单位执行会计制度：按照单位实际执行的会计制度填报。其中调整表、乡镇汇总表应选择50”其他工14、预算管理级次：省本级单位填列省级20,州本级单位填列地市级30,省管单位或中央单位使用经费差额表填报时，预算管理级次与本级匹配。县市级填列县级40,注意乡镇汇总表以及乡镇节点填列乡镇级50o15、隶属关系：按实际情况填报。16、部门标识代码及国民经济行业分类：部门标识代码根据中央党政机关、人民团体及其他机构代码（GB/T4657-2009）填报；国民经济行业分类代码根据国民经济行业分类（GB/T4757-2017）填报。17、新报因素：连续上报单位填“0”（如单位只是组织机构代码发生改变，仍选择连续上报）；新增单位填“1”（包括因机构改革进行合并分离的单位）；上年应报未报填“2”；报表类型改变填“3”（如上年填报汇总表，本年调整为单户表）；纳入预算范围填“5”（未纳入预算前不填报或填报代编经费差额表，纳入预算后填报单户表），隶属关系改变填“6”（需隶属关系确实改变方可填报，如上年隶属关系代码532801,本年隶属关系代码532822）。注意隶属关系改变的单位应有上年代码。18、上年代码：上年代码是由上年组织机构代码+上年报表类型代码组成，这个指标和新报因素一起构成上下年数据审核的主要指标，这两项指标填报错误，直接影响上下年数据正常审核，请注意。19、报表类型：单户表填“0”，经费差额表填“1”，调整表填“2”，乡镇汇总表填“6”。20、备用码：不得填报。21、备用码1:可填表人手机号码；22、备用码2:由120多个区县汇总单位填报为40,其他预算单位和财政汇总不填。财决01表收入支出决Jt总表一二一二-_aAXSW«.*3jicJtE4MJre*xe<三e*S*c*;%-«r5-1三5JI。次1，3e4I，e长-39-及fRTBfNflfA1-3：-WXtt二三L*¾*3M三,.ar'.-广双生3：三三ST3340费SSQ-事s<R三ax三34X-IXcbK-:AI三ewx±31*»¥“"9汽.b*ee力.M:ax，1Y.买XLK-<3Z5X-.七M号复二文二3S三-r>se>r=¢3*.2MM三3»-60*-Q>ttZX2.今务秀夏仓M.一-二.忒口享又巴-工1旬文Cfi一=X三S<tX三43-*C三4X三ts一-3受STQ-Tz义二二.7个至喜鸵S9*三.4S3.号，多工务乂=0'六ftX«S£»*2X«L六三*X±1箝安34=，拿文士s<七上“八七"3一一-<5>X=49'.一二一、8.rt>sau>r二-'5：-*sx*，二12*三三*x三13-J二匕.*ex三-0二一五二*-*5?攵力文七58SC*a入”Sl雪"2tr，,*12*w"k"S3USS，,算或上d=费k=qg三名依0筌.本表反映单位本年度的预、决算收支和年末结转结余情况。1、重点核对“年初预算数”栏，必须与单位的年初预算批复一致。注意年初预算批复金额单位为万元的，请预算单位转换为元填报。2、调整预算数：填列经调整后的全年预算数，包括年初预算数和预算调增调减数，即：调整预算数=年初预算数+预算调增数一预算调减数。按照行政事业单位财务规则有关规定，各部门、各单位的调整预算数应当以预算调整情况是否已经完成预算调整程序进行确认；未完成预算调整程序的，调整预算数=年初预算数。注意调整预算数一般应当大于或等于决算数。3、注意27,28行“使用非财政拨款结余”、“年初结转和结余”仅预算批复有数的单位填报（若该结余结转数年终时已收回财政，视同预算调减）。83行1栏“年末结转和结余”一般不应有数。财决01-1表aa<l敕收入支出决H2r*9-i本表反映单位本年度的财政拨款预、决算收支和年末结转结余情况。财政拨款包括一般公共预算财政拨款和政府性基金预算财政拨款。1、注意单位分类填报的正确性。注意年初预算批复金额单位为万元的，应转换为元填报。2、财政拨款调整预算数填报口径如下：年初结转结余调整预算数=决算数本年收入调整预算数二决算数年末结转结余调整预算数年初结转结余+本年收入-本年支出=年末结转结余即：本年支出调整预算数=年初结转结余调整预算数+本年收入调整预算数-年末结转结余调整预算数财决02表本表反映单位本年度收入、支出、结转和结余及结余分配等情况。根据单位收入支出总账、明细账的发生数，按支出功能分类科目分“类''、”款"、"项”分析填列。具体填列要求如下：1、首先查看单位是否有年初结转和结余的情况，如有需查看单位是否填报CS01年初结转和结余调整情况表，注意单位应在CSOl表正确填报调整原因，并在“备注”栏写明作为调整依据的文件号及具体调整事项。审核单位的调整原因是否合理，说明是否完整清晰，格式是否规范。2、支出功能分类科目编码、名称：按照单位会计账簿有关明细账记录的支出功能分类科目“类”、“款”、“项”的编码和名称填列，相关科目信息应符合2020年政府收支分类科目规定（包括有关科目修订文件，下同）。未按支出功能分类科目进行明细核算的，本项应按照部门预算管理要求，比照2020年政府收支分类科目中相关支出功能分类科目选择科目编码和名称。3、年初结转和结余：填列单位上年结转本年使用的基本支出结转、项目支出结转和结余、经营结余。（本栏数据不包括事业单位非财政拨款结余和专用结余）基本支出结转：填列单位基本支出收支